Το πλαίσιο αυτό εντάσσεται στο αναθεωρημένο στρατηγικό σχέδιο 2025-2029 της ΑΑΔΕ για τη μετάβαση στη «Φορολογική Διοίκηση 3.0», δηλαδή σε ένα μοντέλο που στηρίζεται περισσότερο στα δεδομένα σε πραγματικό χρόνο, στις αυτοματοποιημένες διαδικασίες και στην προληπτική ανίχνευση κινδύνων.

Ιδιαίτερο βάρος δίνεται στην αντιμετώπιση της φοροδιαφυγής στην αγορά ακινήτων, με αιχμή την ενεργοποίηση του Μητρώου Ιδιοκτησίας και Διαχείρισης Ακινήτων (ΜΙΔΑ). Σύμφωνα με τον σχεδιασμό, από εφέτος το νέο εργαλείο θα καταγράφει το ιδιοκτησιακό καθεστώς και τη χρήση των ακινήτων, διευκολύνοντας τις διασταυρώσεις και τον εντοπισμό περιπτώσεων αδήλωτων μισθωμάτων, αλλά και την ταυτοποίηση δικαιούχων ενισχύσεων.

Το σχέδιο της Αρχής δείχνει ότι δεν εξαντλείται όμως μόνο στην είσπραξη των κρατικών εσόδων, αλλά και στην καλύτερη εξυπηρέτηση πολιτών και επιχειρήσεων, με ταυτόχρονη ενίσχυση των μηχανισμών εσωτερικού ελέγχου και διοικητικής διαφάνειας για αύξηση της αξιοπιστίας.

Αναβάθμιση ελέγχων με ΑΙ

Στο αμιγώς ελεγκτικό σκέλος, το σχέδιο της ΑΑΔΕ προβλέπει τουλάχιστον 53.900 ελέγχους από τις φορολογικές ελεγκτικές υπηρεσίες, 100.800 από τις τελωνειακές ελεγκτικές υπηρεσίες και, επιπλέον, 39.300 ελέγχους και έρευνες από την Γενική Διεύθυνση Δυνάμεων Ελέγχου Οικονομικών Συναλλαγών (ΓΔ ΔΕΟΣ).

Παράλληλα, μέσα στο 2026 προγραμματίζεται η ολοκλήρωση του συστήματος προηγμένης επιχειρησιακής νοημοσύνης και ανάλυσης δεδομένων (BI/AI και DA), καθώς και του συστήματος παρακολούθησης της κίνησης επαγγελματικών οχημάτων και εμπορευματοκιβωτίων κατά την είσοδο και κυκλοφορία τους στη χώρα. Ο συνδυασμός αυτών των έργων δείχνει ότι η Αρχή επιδιώκει να δρα προληπτικά, μετατοπίζοντας το βάρος από τον εκ των υστέρων έλεγχο, στην έγκαιρη στόχευση των κινδύνων φοροδιαφυγής, λαθρεμπορίου και οικονομικού εγκλήματος.

Φορολογική συνέπεια έως 98% το 2026

Ο πρώτος μεγάλος άξονας του σχεδίου αφορά στην «εύκολη συμμόρφωση», δηλαδή στην προσπάθεια να αυξηθεί η οικειοθελής ανταπόκριση των φορολογουμένων πριν χρειαστούν κατασταλτικά μέτρα.

Για το 2026 τίθεται στόχος:

- να υποβληθούν δηλώσεις ΦΠΑ από τουλάχιστον το 98% των ενεργών υπόχρεων,

- να συμμορφωθεί τουλάχιστον το 60% όσων εμφανίζουν για πρώτη φορά ληξιπρόθεσμες οφειλές και

- να εισπραχθεί τουλάχιστον το 45% αυτών των οφειλών.

Στο ίδιο πλαίσιο, η ΑΑΔΕ στοχεύει σε ποσοστό εμπρόθεσμων πληρωμών τουλάχιστον 85% για ΦΠΑ, φόρο εισοδήματος φυσικών και νομικών προσώπων και ΕΝΦΙΑ, ενώ προβλέπει και 55.000 τηλεφωνικές επικοινωνίες με φορολογουμένους, καθώς και 74.000 εργασίες για τη διασφάλιση της είσπραξης ΕΦΚ στα καύσιμα και στην αλκοόλη.

Ξεχωριστή θέση στο σχέδιο καταλαμβάνει και η νέα αρμοδιότητα στον τομέα των αγροτικών ενισχύσεων, μετά την απορρόφηση του ΟΠΕΚΕΠΕ. Η ΑΑΔΕ προβλέπει ότι έως το τέλος Ιουνίου 2026 θα έχουν ολοκληρωθεί οι πληρωμές για αιτήσεις αγροτικών ενισχύσεων του 2025 αλλά και εκκρεμότητες προηγούμενων ετών, ενώ έως τις 15 Νοεμβρίου 2026 θα έχει ολοκληρωθεί η προκαταβολή της Βασικής Ενίσχυσης για το σύνολο των αιτήσεων του ίδιου έτους.

Παράλληλα, σχεδιάζονται ανάκτηση αχρεωστήτως καταβληθέντων ποσών, τεχνικοί και επιτόπιοι έλεγχοι ζωικού κεφαλαίου, έλεγχοι στο 100% του δείγματος για επιχειρήσεις μεταποίησης γάλακτος και διενέργεια όλων των προβλεπόμενων ελέγχων του δείγματος 2025. Η στόχευση εδώ είναι διπλή: αφενός η επιτάχυνση των πληρωμών προς τους πραγματικούς δικαιούχους, αφετέρου η αποκατάσταση αξιοπιστίας σε έναν τομέα με αυξημένες απαιτήσεις διασταύρωσης και εποπτείας.

Εξυπηρέτηση στον πολίτη

Ο δεύτερος άξονας, σύμφωνα με αναθεωρημένο Στρατηγικό Σχέδιο 2025-2029 της ΑΑΔΕ, εστιάζει στην εξυπηρέτηση πολιτών και επιχειρήσεων, με στόχο να συνδυαστεί η αυστηρότερη εποπτεία με ταχύτερες και πιο αυτοματοποιημένες υπηρεσίες.

Στο πεδίο αυτό προβλέπονται επιστροφές φόρων ύψους 8,038 δισ. ευρώ, εξυπηρέτηση μέσω βιντεοκλήσης τουλάχιστον του 70% των αιτημάτων που διεκπεραιώνονται για χορήγηση ΑΦΜ και κλειδαρίθμου, λειτουργία του πανκαναλικού συστήματος εξυπηρέτησης φορολογουμένων my1521, καθώς και ανάπτυξη chatbot ή avatar για άμεσες απαντήσεις.

Παράλληλα, προγραμματίζονται πληροφοριακό σύστημα διαχείρισης περιεχομένου και ιστότοπος νομοθετικής πληροφόρησης, αναβαθμισμένο σύστημα μητρώου με end-to-end διαδικασίες, εκκαθάριση τελωνειακών διασαφήσεων μέσα σε μία ώρα για ποσοστό άνω του 90% στις εισαγωγές και άνω του 95% στις εξαγωγές, εξέταση τουλάχιστον του 92% των ενδικοφανών προσφυγών πριν από την καταληκτική ημερομηνία και έκδοση 5.720 ρητών αποφάσεων από τη ΔΕΔ.

Επίσης, προβλέπονται 400 στοχευμένες επιθεωρήσεις σε χώρους χημικών ουσιών και προϊόντων, 250 επιθεωρήσεις καυσίμων πλοίων και ταχεία εξέταση δειγμάτων σε κρίσιμες κατηγορίες προϊόντων.

Ψηφιακές επιστροφές ΦΠΑ και άλλων φόρων

Ο τρίτος άξονας αποτυπώνει το τεχνολογικό σκέλος του σχεδίου με νέα έργα που πρόκειται να ολοκληρωθούν μέσα στο έτος.

Ειδικότερα, προβλέπεται η ολοκλήρωση 16 έργων πληροφορικής που χρηματοδοτούνται μέσω του Ταμείου Ανάκαμψης και του ΕΣΠΑ, άμεσες ψηφιακές επιστροφές για τουλάχιστον το 92% των επιστροφών φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων ή κατόπιν κεντρικών συμψηφισμών και για τουλάχιστον το 95% των επιστροφών ΦΠΑ.

Προβλέπονται, επίσης, τουλάχιστον 34 εκπαιδευτικά προγράμματα και εκπαίδευση για τουλάχιστον το 20% του ανθρώπινου δυναμικού της ΑΑΔΕ. Η επιλογή αυτή δείχνει ότι ο ψηφιακός μετασχηματισμός δεν περιορίζεται στις υποδομές, αλλά συνδέεται άμεσα και με την αναβάθμιση δεξιοτήτων του προσωπικού.

Αυτοέλεγχος και διαφάνεια

Ο τέταρτος άξονας συνδέεται με την ακεραιότητα και την εσωτερική λογοδοσία, σε μια προσπάθεια να ενισχυθεί η αξιοπιστία της φορολογικής διοίκησης και στο εσωτερικό της.

Για το 2026 προγραμματίζονται τουλάχιστον 67 έλεγχοι για τον εντοπισμό ποινικών αδικημάτων και πειθαρχικών παραπτωμάτων υπαλλήλων της ΑΑΔΕ, 65 έλεγχοι περιουσιακής κατάστασης και 32 εσωτερικοί και συμβουλευτικοί έλεγχοι.

Παράλληλα, προβλέπονται εισαγωγή ESG κριτηρίων, έλεγχος, εκκαθάριση και ενταλματοποίηση δαπανών εντός 20 ημερών, καθώς και ανάπτυξη Μητρώου Κινδύνων, ΟΠΣ Διαχείρισης Κινδύνων και ΟΠΣ Διαχείρισης Στόχων και Δεικτών Απόδοσης.

Σύμφωνα με τον σχεδιασμό, στο στόχαστρο μπαίνουν κατά προτεραιότητα αγοραπωλησίες ακινήτων, κληρονομιές, δωρεές και γονικές παροχές, ιδίως σε περιπτώσεις όπου υπάρχουν ενδείξεις υποεκτίμησης αξιών ή αμφισβήτησης των δηλωθέντων στοιχείων. Ιδιαίτερη βαρύτητα δίνεται και σε υποθέσεις όπου εκκρεμεί η δυνατότητα της φορολογικής διοίκησης να εκδώσει πράξη διορθωτικού προσδιορισμού φόρου έως τις 31 Δεκεμβρίου 2026, ειδικά για ακίνητα εκτός αντικειμενικού συστήματος, όταν δεν έχει γίνει αποδεκτή η προεκτίμηση της εφορίας.

Παράλληλα, ψηλά στη λίστα προτεραιοτήτων βρίσκονται οι υποθέσεις επιστροφών φόρων, τόσο ΦΠΑ όσο και φόρου εισοδήματος, με έμφαση σε περιπτώσεις όπου οι επιστροφές πραγματοποιήθηκαν χωρίς προηγούμενο έλεγχο. Στο πλαίσιο αυτό θα εξεταστούν δειγματοληπτικά δικαιούχοι επιστροφών ΦΠΑ, καθώς και νομικά πρόσωπα και νομικές οντότητες που έλαβαν επιστροφές φόρου εισοδήματος χωρίς ελεγκτική επαλήθευση.

Ιδιαίτερη σημασία αποδίδεται σε υποθέσεις με ενδείξεις ποινικά κολάσιμης φοροδιαφυγής, καθώς και σε φακέλους που έχουν διαβιβαστεί στην ΑΑΔΕ από τη Διεύθυνση Ερευνών Οικονομικού Εγκλήματος και τη Διεύθυνση Οικονομικής Αστυνομίας της Ελληνικής Αστυνομίας, όταν πρόκειται για υποθέσεις μείζονος σημασίας. Στο ίδιο πλαίσιο εντάσσονται και υποθέσεις που προέκυψαν από εισαγγελικές παραγγελίες ή εντολές ανακριτικών και προανακριτικών πράξεων, οι οποίες παραμένουν σε εκκρεμότητα.

Το ελεγκτικό πλάνο περιλαμβάνει επίσης επιτόπιους ελέγχους σε επιχειρήσεις και επαγγελματίες που διακινούν αγαθά ή ασκούν επιχειρηματική δραστηριότητα, με έμφαση στην τήρηση βιβλίων, την ορθή έκδοση φορολογικών στοιχείων και τη συμμόρφωση με τις φορολογικές υποχρεώσεις. Σημαντικό βάρος δίνεται και στους διασταυρωτικούς ελέγχους ενδοκοινοτικών συναλλαγών μέσω του συστήματος VIES, καθώς και σε πολυμερείς ελέγχους που πραγματοποιούνται σε συνεργασία με αλλοδαπές φορολογικές αρχές.

Η επιλογή των υποθέσεων πραγματοποιείται με βάση κριτήρια ανάλυσης κινδύνου, αξιοποιώντας ηλεκτρονικά δεδομένα, διασταυρώσεις από εσωτερικές και εξωτερικές πηγές, καθώς και πληροφορίες που προκύπτουν από μηχανισμούς αμοιβαίας διοικητικής συνδρομής. Η Αρχή ξεκαθαρίζει ότι, αν και προτεραιοποιούνται οι πιο «επικίνδυνες» υποθέσεις, κανένας φορολογούμενος δεν μπορεί να θεωρείται εκτός ελεγκτικού πλαισίου.

Ιδιαίτερη έμφαση δίνεται στην τελευταία πενταετία, με το 75% των ελέγχων να αφορά κυρίως τα τρία πιο πρόσφατα φορολογικά έτη για τα οποία έχει λήξει η προθεσμία υποβολής δήλωσης εισοδήματος. Παράλληλα, ακόμη και εάν επιτευχθούν οι στόχοι του Επιχειρησιακού Σχεδίου 2026, παραμένει ανοιχτό το ενδεχόμενο διενέργειας πρόσθετων ελέγχων σε υποθέσεις που είχαν αξιολογηθεί αλλά δεν εντάχθηκαν στην αρχική προτεραιοποίηση.

Στο μικροσκόπιο μπαίνουν επίσης οι έλεγχοι συμμόρφωσης ελληνικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων με τους κανόνες δέουσας επιμέλειας και υποβολής πληροφοριών, καθώς και οι έλεγχοι για την πρόληψη και καταστολή της νομιμοποίησης εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες, για τα υπόχρεα πρόσωπα που εποπτεύονται από την ΑΑΔΕ.

Ιδιαίτερο ενδιαφέρον παρουσιάζει η κατηγορία των ελέγχων επί αμφισβήτησης ελάχιστου ετήσιου εισοδήματος. Περίπου 20.000 επαγγελματίες αναμένεται να λάβουν κλήσεις εντός του μηνός, καθώς δηλώνουν εισοδήματα κάτω των 10.000 ευρώ, ενώ οι καταναλωτικές τους δαπάνες κυμαίνονται από 30.000 έως και 200.000 ευρώ, στοιχείο που ενεργοποιεί αυτοματοποιημένους μηχανισμούς ανάλυσης κινδύνου.

Τέλος, στις προτεραιότητες εντάσσονται υποθέσεις για τις οποίες έχει ήδη εκδοθεί ή επίκειται η έκδοση σημειώματος διαπιστώσεων και προσωρινού προσδιορισμού φόρων και προστίμων, καθώς και περιπτώσεις επανάληψης διαδικασίας κατόπιν προδικαστικών αποφάσεων.

Το νέο ελεγκτικό πλαίσιο αποτυπώνει τη στρατηγική της ΑΑΔΕ για στοχευμένη αξιοποίηση των ψηφιακών δεδομένων, αυστηροποίηση των διασταυρώσεων και ενίσχυση της φορολογικής συμμόρφωσης, με σαφές μήνυμα ότι οι υποθέσεις υψηλού ρίσκου και δημοσιονομικής σημασίας θα αποτελέσουν τον βασικό άξονα των ελέγχων την επόμενη περίοδο.

Με αιχμή τη νέα ελεγκτική μονάδα «ΔΕΟΣ», τα νέα ψηφιακά εργαλεία (ηλεκτρονικά δελτία αποστολής, ηλεκτρονικό πελατολόγιο κ.αλ.), αλλά και τη βοήθεια της τεχνητής νοημοσύνης, ο φοροελεγκτικός μηχανισμός βάζει στο στόχαστρο όχι μόνο τις υποθέσεις που παραγράφονται στο τέλος του 2026 αλλά και τις ύποπτες μεταβιβάσεις ακινήτων όπως και τις συναλλαγές χωρίς απόδειξη.

Στη λίστα και οι στοχευμένοι έλεγχοι με τους στόχους να επιλέγονται πλέον βάσει του συστήματος μοριοδότησης που εφαρμόζουν οι ελεγκτές και όχι τυχαία.

Σύμφωνα με τις κατευθύνσεις που δίνονται από τον επικεφαλής της Αρχής στους ελεγκτές, προτεραιότητα θα δοθεί σε πρόσφατες υποθέσεις, οι οποίες εμφανίζουν υψηλότερη εισπραξιμότητα και τα στοιχεία τους είναι πρόσφατα.

Στο πλαίσιο αυτό:

• Το 80% των ελέγχων από τους 26.000 συνολικούς πλήρεις και μερικούς πρέπει να αφορά υποθέσεις της τελευταίας πενταετίας.
• Από αυτό το ποσοστό, το 75% θα πρέπει να εστιάζει κατά προτεραιότητα στην τελευταία τριετία, για την οποία έχει ήδη λήξει η προθεσμία υποβολής δηλώσεων φορολογίας εισοδήματος.

Οι νέοι έλεγχοι

Ειδικότερα, το ελεγκτικό σχέδιο δράσης της ΑΑΔΕ για το 2026 προβλέπει:

• 26.000 πλήρεις και μερικούς ελέγχους. Θα διενεργηθούν από τις ελεγκτικές υπηρεσίες της Γενικής Διεύθυνσης Φορολογικών Λειτουργιών.
• Τα Ελεγκτικά Κέντρα Αττικής και Θεσσαλονίκης, οι ΔΟΥ, οι Υπηρεσίες Φορολογικής Εξυπηρέτησης, το ΚΕ.ΦΟ.Δ.Ε. Αττικής, τα ΚΕ.Β.ΕΙΣ. Αττικής και Θεσσαλονίκης και τα ΚΕ.ΦΟ.Κ. Αττικής και Θεσσαλονίκης, θα διενεργήσουν 25.400 μερικούς επιτόπιους ελέγχους με στόχο τη διαπίστωση της ορθής εκπλήρωσης των φορολογικών υποχρεώσεων.
• Οι Υπηρεσίες Ερευνών και Διασφάλισης Δημοσίων Εσόδων θα πραγματοποιήσουν 18.000 στοχευμένους ελέγχους.
• 2.500 έλεγχοι θα γίνουν στις μεταβιβάσεις ακινήτων. Έμφαση δίνεται στις αγοραπωλησίες ακινήτων, τις κληρονομιές, τις δωρεές και τις γονικές παροχές.
• Για μεγάλες υποθέσεις φοροδιαφυγής και «μαύρου» χρήματος οι φοροελεγκτές θα διεξάγουν 900 ειδικές έρευνες.

Στη μάχη η ΔΕΟΣ

Άμεση και αποτελεσματική δράση κατά της φοροδιαφυγής και του λαθρεμπορίου, αναμένεται να προκύψει και από την δραστηριοποίηση της νέας Γενικής Διεύθυνσης Δυνάμεων Ελέγχου Οικονομικών Συναλλαγών (ΔΕΟΣ), η οποία προέκυψε από την ενοποίηση βασικών ελεγκτικών τμημάτων της ΑΑΔΕ.

Η νέα Γενική Διεύθυνση αποτελεί έναν ενιαίο, ισχυρό και ευέλικτο επιχειρησιακό μηχανισμό με πανελλαδική εμβέλεια. Ενοποιεί βασικές ελεγκτικές δυνάμεις που μέχρι σήμερα λειτουργούσαν σε διαφορετικές οργανωτικές δομές. Αναλαμβάνει τον σχεδιασμό, τον συντονισμό και την υλοποίηση σύνθετων και στοχευμένων ελέγχων για την καταπολέμηση της φοροδιαφυγής, του λαθρεμπορίου, της απάτης και της διαφθοράς.

Με βάση ανάλυση κινδύνου και τη δράση εξειδικευμένου προσωπικού, παρεμβαίνει οργανωμένα στους τομείς όπου εντοπίζονται αυξημένα φαινόμενα παραβατικότητας. Η νέα μονάδα θα πραγματοποιεί ψηφιακές διασταυρώσεις αξιοποιώντας όλες τις δυνατότητες της τεχνολογίας, με ανάλυση μεγάλων δεδομένων και άντληση στοιχείων από ψηφιακά συστήματα τιμολόγησης, με χρήση τεχνητής νοημοσύνης, συγκριτική αξιολόγηση και σκανάρισμα κάθε διαθέσιμου στοιχείου στο Διαδίκτυο και στα μέσα κοινωνικής δικτύωσης.

Ο έλεγχος έγινε στις περιοχές Βοτανικός, Γκάζι, Κεραμεικός, Θησείο, Πετράλωνα, Κολωνάκι, Σύνταγμα, Ομόνοια, Μοναστηράκι και Κουκάκι, με στόχο την εφαρμογή της νομοθεσίας για την απαγόρευση του καπνίσματος και της μη διάθεσης αλκοολούχων ποτών σε ανηλίκους.

Ο Δήμος Αθηναίων έδωσε σήμερα τα στοιχεία από αυτό το διήμερο, σύμφωνα με τα οποία ελέγχθηκαν συνολικά 24 επιχειρήσεις, διαπιστώθηκαν 14 παραβάσεις και επιβλήθηκαν πρόστιμα συνολικού ύψους 19.600 ευρώ.

Ειδικότερα, κατά τους επιτόπιους ελέγχους επιβλήθηκαν:

• Δύο πρόστιμα ύψους 4.500 ευρώ σε υπεύθυνους επιχειρήσεων για μη λήψη λοιπών μέτρων αποτροπής (απομάκρυνση σταχτοδοχείων) στον εσωτερικό χώρο τους.
• Πέντε πρόστιμα ύψους 13.500 ευρώ σε υπεύθυνους επιχειρήσεων για την ανοχή σε καπνιστές.
• Έξι πρόστιμα ύψους 600 ευρώ σε φυσικά πρόσωπα για την παράβαση του νόμου περί καπνίσματος σε χώρο όπου απαγορεύεται.
• Ένα πρόστιμο ύψους 1.000 ευρώ σε υπεύθυνο επιχείρησης για την είσοδο και παραμονή ανηλίκων, οι οποίοι είχαν συμπληρώσει το δέκατο έβδομο έτος ηλικίας.

Όπως ανέφερε οι δήμαρχος Αθηναίων, Χάρης Δούκας, οι έλεγχοι θα συνεχιστούν και θα ενταθούν κατά τη διάρκεια των εορτών. «Οι σφραγίσεις καταστημάτων είναι ένα πάρα πολύ σημαντικό μέτρο, αλλά, δυστυχώς, από μόνες τους δεν επαρκούν για την καταπολέμηση της παραβατικότητας, ιδιαίτερα στους χώρους ψυχαγωγίας. Γι’ αυτό συνεργαζόμαστε με όλες τι αρμόδιες Αρχές κι ενισχύουμε τις δράσεις πρόληψης. Οι στοχευμένοι έλεγχοι θα ενταθούν τις ημέρες των εορτών», τόνισε ι κ. Δούκας και πρόσθεσε: «Ενεργοποιούμε κάθε διαθέσιμο μηχανισμό για τον περιορισμό περιστατικών, που ενέχουν κινδύνους για τη δημόσια ασφάλεια, όπως εκείνα που σχετίζονται με την κατανάλωση αλκοόλ, μετά και τα τελευταία δραματικά περιστατικά που είδαμε με θύματα ανηλίκους».

Από την πλευρά της, η διοικήτρια της Εθνικής Αρχής Διαφάνειας, Αλεξάνδρα Ρογκάκου, υπογράμμισε: «Η υλοποίηση του προγράμματος ελέγχων της ΕΑΔ αναφορικά με την ορθή και αυστηρή τήρηση της αντικαπνιστικής νομοθεσίας, καθώς και των διατάξεων περί προστασίας των ανηλίκων από προϊόντα καπνού και αλκοόλ, συνεχίζεται με εντατικούς ρυθμούς, με βασικούς στόχους την προστασία της δημόσιας υγείας, καθώς και την προστασία του υγιούς ανταγωνισμού μεταξύ των επιχειρήσεων».

Η δράση των ελέγχων είναι το αποτέλεσμα της συνεργασίας, η οποία ενισχύθηκε σημαντικά από τον Νοέμβριο του 2024, εντάσσοντας στους ελέγχους τον τελευταίο χρόνο και τη διάθεση αλκοόλ. Σύμφωνα με τα διαθέσιμα στοιχεία, κατά το 2023 η Δημοτική Αστυνομία διεξήγαγε 1.439 ελέγχους για την εφαρμογή της αντικαπνιστικής νομοθεσίας, ενώ εφέτος οι έλεγχοι αυξήθηκαν κατακόρυφα, αφού ξεπέρασαν τους 1.900, κατά τους οποίους βεβαιώθηκαν 120 παραβάσεις

Πότε ξεκινούν οι έλεγχοι
Η πρώτη διασταύρωση για το 2025 έχει ημερομηνία αναφοράς την 2α Ιουνίου 2025, με δυνατότητα αξιοποίησης επικαιροποιημένων στοιχείων που διατίθενται από τους φορείς. Από το 2026 και εφεξής, οι ηλεκτρονικές διασταυρώσεις θα πραγματοποιούνται τουλάχιστον μία φορά ανά εξάμηνο – την 1η Μαρτίου για το πρώτο εξάμηνο και την 1η Αυγούστου για το δεύτερο.

Στην πρώτη φάση εξετάζονται μόνο επιβατικά, φορτηγά και δίκυκλα ιδιωτικής χρήσης με έναν υπόχρεο ιδιοκτήτη και έγκυρο αριθμό κυκλοφορίας.
Για το 2025, ο έλεγχος ΚΤΕΟ δεν συμπεριλαμβάνεται στην πρώτη διασταύρωση, ενώ για την ασφάλιση εξετάζεται μόνο η κατάσταση κατά την ημερομηνία αναφοράς.

Πώς λειτουργεί το νέο σύστημα
Για τους ελέγχους αυτούς δημιουργείται ειδικό «Πληροφοριακό Σύστημα Διαχείρισης Διασταυρωτικών Ελέγχων Οχημάτων». Το σύστημα συλλέγει σε μία ενιαία βάση, όλα τα δεδομένα που είναι καταχωρημένα στα μητρώα της ΑΑΔΕ, του Υπουργείου Υποδομών και Μεταφορών, του Υπουργείου Προστασίας του Πολίτη, του Επικουρικού Κεφαλαίου Ασφάλισης Αυτοκινήτων, και της Εναλλακτικής Διαχείρισης Οχημάτων Ελλάδος.

Η ταυτοποίηση των οχημάτων γίνεται με βάση τον αριθμό πλαισίου, τον αριθμό κυκλοφορίας, τεχνικά χαρακτηριστικά και στοιχεία ιδιοκτησίας.

Ο έλεγχος θα εντοπίζει:
• Ανασφάλιστα οχήματα: Παράβαση θεωρείται η μη ύπαρξη ενεργού ασφαλιστηρίου εντός του τελευταίου εξαμήνου μέχρι την ημερομηνία ελέγχου, ενώ το όχημα ήταν σε κίνηση.

• Απλήρωτα Τέλη Κυκλοφορίας: Εντοπίζεται η μη εξόφληση των αναλογούντων τελών για οποιοδήποτε από τα τελευταία πέντε έτη πλέον του έτους διασταύρωσης.

• Έλλειψη ΚΤΕΟ: Ελέγχεται η μη ύπαρξη έγκυρου Δελτίου Τεχνικού Ελέγχου στα συστήματα του Υπουργείου Υποδομών, με αποτέλεσμα «Επιτυχής», «Δευτερεύουσες Ελλείψεις», ή «Σοβαρές ελλείψεις» εντός της προβλεπόμενης περιόδου.

• Εικονική Ακινησία: Εντοπίζονται οχήματα δηλωμένα σε ακινησία, αλλά που κυκλοφορούν, καθώς και οχήματα σε κατάσταση κλοπής, φύλαξης πλαισίου, ή μη ολοκληρωμένης μεταβίβασης.

Τα πρόστιμα που θα επιβάλλονται, σύμφωνα με τη νέα απόφαση, είναι τα εξής:
1) Για Ανασφάλιστα Οχήματα:

• 1.000 ευρώ για λεωφορεία και φορτηγά δημόσιας χρήσης

• 500 ευρώ για επιβατηγά και άλλα οχήματα

• 250 ευρώ για δίκυκλα

2) Για Τέλη Κυκλοφορίας: καταλογίζονται τα οφειλόμενα τέλη στο σύνολό τους ανά έτος, μαζί με τα κλιμακωτά πρόστιμα (προσαύξηση 25% ή 50% ή 100%) για όσους τα πληρώνουν εκπρόθεσμα.

3) Για έλλειψη ΚΤΕΟ: πρόστιμο 400 ευρώ σύμφωνα με την παρ. 3 του άρθρου 90 του νέου Κώδικα Οδικής Κυκλοφορίας.

Όλα τα ανωτέρω πρόστιμα επιβαρύνονται και με ψηφιακό τέλος συναλλαγής 2,4%.

Πώς ειδοποιείται ο παραβάτης
Για τους παραβάτες, η νέα διαδικασία προβλέπει:

• Ειδοποίηση εντοπισμού παράβαση: πριν την έκδοση προστίμων, μπορεί να αποσταλεί ειδοποίηση στους υπόχρεους κατόχους μέσω email, SMS ή gov.gr wallet, αξιοποιώντας το Εθνικό Μητρώο Επικοινωνίας. Σε αυτές τις περιπτώσεις, προβλέπεται ότι μπορεί να επαναληφθεί η διασταύρωση και τουλάχιστον 15 ημέρες μετά την αποστολή των ειδοποιήσεων.

• Κοινοποίηση προστίμου: οι πράξεις επιβολής προστίμου αναρτώνται στο πληροφοριακό σύστημα και κοινοποιούνται μέσω ηλεκτρονικού ταχυδρομείου, SMS ή gov.gr wallet. Θεωρούνται νομίμως κοινοποιημένες μετά από 10 ημερολογιακές ημέρες από την ανάρτηση και την ηλεκτρονική ειδοποίηση. Σε περίπτωση συνιδιοκτησίας, οι πράξεις κοινοποιούνται σε όλους τους υπόχρεους, οι οποίοι ευθύνονται αλληλεγγύως και εις ολόκληρον.

• Ένσταση: οι ιδιοκτήτες έχουν δικαίωμα ένστασης εντός 10 εργάσιμων ημερών από την κοινοποίηση, υποβαλλόμενη ηλεκτρονικά μέσω της Ενιαίας Ψηφιακής Πύλης. Κατά την εξέταση της ένστασης, ελέγχεται αυτόματα μέσω διαλειτουργικότητας αν εξακολουθούν να υφίστανται οι προϋποθέσεις μη συμμόρφωσης – σε περίπτωση συμμόρφωσης, η ένσταση γίνεται αυτοδίκαια αποδεκτή.

Αρμόδιοι για την εξέταση των ενστάσεων είναι:
– η αρμόδια ΔΟΥ ή το ΚΕΦΟΔΕ για τέλη κυκλοφορίας

– η κατά τόπον Επιχειρησιακή Διεύθυνση ΣΔΟΕ για ανασφάλιστα

– το Υπουργείο Υποδομών για ΚΤΕΟ

Η απόφαση εκδίδεται εντός 30 εργάσιμων ημερών.

Επανέλεγχος και κυρώσεις σε υπότροπους

Μετά την επιβολή προστίμου, διενεργείται υποχρεωτικός επανέλεγχος εντός τριών μηνών. Αν διαπιστωθεί μη συμμόρφωση, η άδεια κυκλοφορίας και οι πινακίδες αφαιρούνται από την αρμόδια αστυνομική αρχή.

Σε περίπτωση υποτροπής – δηλαδή εκ νέου παράβασης εντός τριετίας για το ίδιο όχημα – επιβάλλεται διπλάσιο πρόστιμο (δηλαδή 500-2.000 ευρώ για ανασφάλιστα ή και πολύ περισσότερα ανάλογα με τα τέλη κυκλοφορίας κάθε τύπου οχήματος) ενώ αφαιρούνται άμεσα τα στοιχεία κυκλοφορίας. Θα επιστρέφονται μόνο με προσκόμιση συμβολαίου ασφάλισης, δελτίου ΚΤΕΟ, βεβαίωσης μη οφειλής τελών και απόδειξης καταβολής του προστίμου.

Το πρώτο πεντάμηνο του 2025, η Αρχή Καταπολέμησης της Νομιμοποίησης Εσόδων από Εγκληματικές Δραστηριότητες σε συνεργασία με την ΑΑΔΕ άνοιξαν εκατοντάδες φακέλους και ήδη «τρέχουν» έλεγχοι και διασταυρώσεις σε φορολογικές δηλώσεις, καταθέσεις και περιουσιακά στοιχεία των ύποπτων σε Ελλάδα και εξωτερικό.

Όπως αποκαλύπτουν τα στοιχεία από τις έρευνες, στο διάστημα Ιανουαρίου-Μαΐου 2025, οι φορολογικές αρχές απέστειλαν στην Αρχή Καταπολέμησης της Νομιμοποίησης Εσόδων από Εγκληματικές Δραστηριότητες για ξέπλυμα :

• 267 υποθέσεις που αφορούν φυσικά πρόσωπα, τα οποία έχουν διαπράξει φοροδιαφυγή ύψους άνω των 50.000 ευρώ.
• 575 φυσικά πρόσωπα, τα οποία έχουν χρέη προς το δημόσιο ύψους άνω των 50.000 ευρώ.

Ξέπλυμα χρήματος

Παράλληλα, ΔΟΥ, Ελεγκτικά Κέντρα, το Κέντρο Ελέγχου Μεγάλων Φορολογουμένων και οι Υπηρεσίες ελέγχου και Διασφάλισης Δημοσίων Εσόδων συνέταξαν μηνυτήριες αναφορές σε 469 φορολογούμενους.

Το ίδιο διάστημα η Αρχή για το ξέπλυμα απέστειλε στην ΑΑΔΕ αιτήματα παροχής πληροφοριών για δεκάδες πρόσωπα τα οποία εμπλέκονται σε υποθέσεις ξεπλύματος βρώμικου χρήματος, και ζήτησε από τις φορολογικές αρχές στοιχεία για τα εισοδήματα και την περιουσία που δηλώνουν στην εφορία προκειμένου να συνεχιστεί η έρευνα. Στη συνέχεια παρέπεμψε στην ΑΑΔΕ για τη διεξαγωγή φορολογικών ελέγχων, με βάση τα στοιχεία που έχει εντοπίσει 90 φυσικά πρόσωπα για 15 υποθέσεις.

Ταυτόχρονα εκδόθηκαν 63 εντολές ελέγχου ενώ από την οριστικοποίηση ελέγχων σε 27 υποθέσεις καταλογίστηκαν φόροι και πρόστιμα ύψους 12,1 εκατ. ευρώ.

Σημειώνεται ότι στα βασικά αδικήματα που ενεργοποιούν τη διαδικασία δίωξης για ξέπλυμα, εντάσσονται στο εξής η αποφυγή πληρωμής φόρων εισοδήματος, ΕΝΦΙΑ, ΦΠΑ πλοίων, ενώ εξαιρούνται οι εμπλεκόμενοι σε πλαστά και εικονικά τιμολόγια, όπως και η διασυνοριακή απάτη στον ΦΠΑ.

Επίσης έχει αλλάξει η διαδικασία της δέσμευσης και απαγόρευσης εκποίησης περιουσιακών στοιχείων, ενώ δεν ισχύουν για τους κατηγορούμενους οι διατάξεις περί τραπεζικού, φορολογικού, τηλεπικοινωνιακού, χρηματιστηριακού και κάθε άλλου απορρήτου.

Μεγάλη φοροδιαφυγή

Την ίδια ώρα το Κέντρο Μεγάλων Φορολογούμενων (ΚΕ.ΜΕ.Φ.) προχωρά σε εντατικοποίηση των ελέγχων για τον εντοπισμό περιπτώσεων φοροδιαφυγής, θέτοντας στο μικροσκόπιο πρόσωπα και επιχειρήσεις με υψηλά εισοδήματα, μεγάλη κινητή και ακίνητη περιουσία και κινητικότητα τραπεζικών λογαριασμών. Όπως προκύπτει από τα στοιχεία, έως το τέλος Μαΐου ελέγχθηκαν 326 υποθέσεις, καταλογίστηκαν φόροι και πρόστιμα 26,42 εκατ. ευρώ, από τα οποία τα 20,3 εκατ. αφορούν αδήλωτα εισοδήματα ενώ από τα βεβαιωθέντα ποσά εισπράχθηκαν 2,75 εκατ. ευρώ.

Τι συνιστά έγκλημα φοροδιαφυγής

Με βάση την ισχύουσα νομοθεσία, έγκλημα φοροδιαφυγής διαπράττει όποιος με πρόθεση:

• προκειμένου να αποφύγει την πληρωμή φόρου εισοδήματος, ενιαίου φόρου ιδιοκτησίας ακινήτων (ΕΝΦΙΑ) ή ειδικού φόρου ακινήτων (ΕΦΑ), αποκρύπτει από τα όργανα της Φορολογικής Διοίκησης φορολογητέα εισοδήματα από οποιαδήποτε πηγή ή περιουσιακά στοιχεία, ιδίως παραλείποντας να υποβάλει δήλωση ή υποβάλλοντας ανακριβή δήλωση ή καταχωρίζοντας στα λογιστικά αρχεία εικονικές (ολικά ή μερικά) δαπάνες ή επικαλούμενος στη φορολογική δήλωση τέτοιες δαπάνες, ώστε να μην εμφανίζεται φορολογητέα ύλη ή να εμφανίζεται αυτή μειωμένη,
• προκειμένου να αποφύγει την πληρωμή του φόρου προστιθέμενης αξίας, του φόρου κύκλου εργασιών, του φόρου ασφαλίστρων και των παρακρατούμενων και επιρριπτόμενων φόρων, τελών ή εισφορών, δεν αποδίδει ή αποδίδει ανακριβώς ή συμψηφίζει ή εκπίπτει ανακριβώς αυτούς, καθώς και όποιος παραπλανά τη Φορολογική Διοίκηση με την παράσταση ψευδών γεγονότων ως αληθινών ή με την αθέμιτη παρασιώπηση ή απόκρυψη αληθινών γεγονότων και δεν αποδίδει ή αποδίδει ανακριβώς ή συμψηφίζει ή εκπίπτει ανακριβώς αυτούς ή λαμβάνει επιστροφή, καθώς και όποιος διακρατεί τέτοιους φόρους, τέλη ή εισφορές,
• προκειμένου να αποφύγει την πληρωμή φόρου πλοίων δεν αποδίδει ή αποδίδει ανακριβώς στο Δημόσιο τον φόρο αυτόν.

Οι έλεγχοι είχαν στόχο την αντιμετώπιση των φαινομένων:

• παράνομης άρσης ακινησίας οχημάτων,
• παράνομης κυκλοφορίας αυτοκινήτων με ξένες πινακίδες,
• μη σύννομου εκτελωνισμού μεταχειρισμένων οχημάτων από χώρες της ΕΕ

Από τους 426 ελέγχους σε:

• 10 περιπτώσεις διαπιστώθηκαν άμεσα παραβάσεις,
• 78 ύποπτες υποθέσεις συνεχίζονται οι αναγκαίοι έλεγχοι και επαληθεύσεις.

Συνολικά 31 οχήματα δεσμεύτηκαν για να διασφαλιστούν οι αναλογούντες φόροι και δασμοί που τυχόν προκύψουν.

Επισημαίνεται ότι τα προβλεπόμενα πρόστιμα που επιβάλλονται για τις συγκεκριμένες παραβάσεις είναι από:

• 10.000 € έως 30.000 € για παραβίαση του καθεστώτος ακινησίας.
• 2.500 € έως 10.000 € για αυτοκίνητα με ξένες πινακίδες.
• 10 € έως 50 € για κάθε ημέρα καθυστέρησης μη έγκαιρης υποβολής ειδικής δήλωσης τελών ταξινόμησης, ανάλογα με τον κυβισμό του οχήματος.

Με εγκύκλιό του ο Διοικητής της ΑΑΔΕ Γιώργος Πιτσιλής δίνει «φρέσκιες» οδηγίες στον ελεγκτικό μηχανισμό της φορολογικής αρχής εστιάζοντας σε 900 υποθέσεις μεγάλης φοροδιαφυγής, που περιλαμβάνουν τραπεζικές διασταυρώσεις, κυκλώματα εικονικών τιμολογίων, ηλεκτρονικό εμπόριο, πλατφόρμες delivery και απάτες στον ΦΠΑ.

Στη μάχη κατά της φοροδιαφυγής θα αξιοποιηθούν «έξυπνα» εργαλεία, αυτοματοποιημένα μοντέλα ανάλυσης κινδύνου, ειδικοί αλγόριθμοι, καθώς και στοιχεία από «εσωτερικές και εξωτερικές πηγές».

Ο προγραμματισμός της ΑΑΔΕ για το 2025 προβλέπει τουλάχιστον 72.400 ελέγχους, με απόλυτη προτεραιότητα στις υποθέσεις της τελευταίας πενταετίας, σε όσες διερευνώνται κατόπιν εισαγγελικής παραγγελίας, καθώς και σε εκείνες που κινδυνεύουν με παραγραφή στο τέλος του έτους.

Ειδικότερα θα ελεγχθούν:

• Όλες οι υποθέσεις φορολογίας μεταβίβασης ακινήτων, κληρονομιών, δωρεών και γονικών παροχών οι οποίες παραγράφονται στις 31/12/2025 και αφορούν ακίνητα τα οποία δεν εντάσσονται στο αντικειμενικό σύστημα προσδιορισμού αξίας και δεν έχει γίνει δεκτή από τον φορολογούμενο η προεκτίμηση προσωρινή αξία της Δ.Ο.Υ.
• Υποθέσεις για τις οποίες έχουν σχηματιστεί Εκθέσεις έρευνας των Υπηρεσιών  Ερευνών και Διασφάλισης Δημοσίων Εσόδων (ΥΕΔΔΕ)
• Πορισματικές εκθέσεις που διαβιβάζονται στην ΑΑΔΕ από τη Διεύθυνση Ερευνών Οικονομικού Εγκλήματος
• Φορολογούμενοι που ζητούν να λάβουν μεγάλες επιστροφές φόρων, με βάση το προφίλ
• Φορολογούμενοι που έτυχαν επιστροφής ΦΠΑ, καθώς και εταιρείες που έλαβαν επιστροφές φόρου εισοδήματος, χωρίς να κληθούν για έλεγχο.
• Υποθέσεις που προέκυψαν από διενέργεια μερικών επιτόπιων ελέγχων και διαπιστώθηκε μη εκπλήρωση των φορολογικών υποχρεώσεων, μη τήρηση βιβλίων και έκδοση φορολογικών στοιχείων, για φορολογουμένους που ασκούν οποιαδήποτε δραστηριότητα ή διακινούν αγαθά.
• Υποθέσεις που προέκυψαν από εισαγγελικές παραγγελίες.
• Υποθέσεις ενδοκοινοτικών συναλλαγών (VIES) και υποθέσεων που αφορούν σε ανακλήσεις αδειών λειτουργίας γραφείων ή υποκαταστημάτων αλλοδαπών εταιρειών που έχουν εγκατασταθεί στην Ελλάδα.

Εννιακόσιες έρευνες μεγάλης φοροδιαφυγής

Για τα «μεγάλα ψάρια» θα διενεργηθούν 900 έρευνες και συγκεκριμένα:

• 485 υποθέσεις ερευνών φοροδιαφυγής που σχετίζονται με ανοίγματα τραπεζικών λογαριασμών, επεξεργασίες κατασχεμένων στοιχείων και αρχείων, κυκλώματα έκδοσης και λήψης εικονικών φορολογικών στοιχείων, επεξεργασίες ψηφιακών αρχείων κ.λπ.
• 105 υποθέσεις  ερευνών αξιοποίησης νέων πληροφοριών και δεδομένων.
• 155 υποθέσεις ειδικών ερευνών στον τομέα του ηλεκτρονικού εμπορίου, των πλατφορμών derivery, των πλατφορμών διαμεσολάβησης στην παροχή υπηρεσιών διαμονής και εν γένει του ηλεκτρονικού επιχειρείν.
• 155 υποθέσεων έρευνας, οι οποίες αφορούν απάτη στον ΦΠΑ ενδοκοινοτικών συναλλαγών.

Ανεξάρτητα από την προτεραιοποίησή τους ή μη, ελέγχονται:

• Υποθέσεις πολυμερών ελέγχων που διενεργούνται από ελληνικές και αλλοδαπές φορολογικές αρχές.
• Έρευνες-έλεγχοι κατόπιν εντολής του Διοικητή της ΑΑΔΕ ή του Προϊσταμένου της Γενικής Διεύθυνσης Φορολογικών Λειτουργιών (ΓΔΦΛ).
• Υποθέσεις έρευνας που προέκυψαν από εισαγγελικές παραγγελίες κατόπιν αιτήματος των ΥΕΔΔΕ.
• Έρευνες για τις οποίες έχει διαβιβαστεί ειδική έκθεση ελέγχου λήψης διασφαλιστικών μέτρων στην αρμόδια υπηρεσία,  καθώς και έρευνες για τις οποίες έχει διαβιβαστεί έγγραφο για τη δέσμευση τραπεζικών λογαριασμών και περιουσιακών στοιχείων.
• Προτεραιοποιημένες έρευνες, οι οποίες διαβιβάζονται από επιχειρησιακή δομή (ΥΕΔΔΕ), λόγω διενέργειας ελέγχου από την ΥΕΔΔΕ υποδοχής, για τις ίδιες οντότητες και για επικαλυπτόμενες φορολογικές περιόδους, ανεξαρτήτως φορολογικού αντικειμένου.
• Έρευνες-έλεγχοι οι οποίες βρίσκονται σε στάδιο σύνταξης έκθεσης ελέγχου.
• Υποθέσεις που αφορούν σε διενέργεια μερικών επιτόπιων στοχευμένων ελέγχων, καθώς και λοιπών ελέγχων πρόληψης για τη διαπίστωση της εκπλήρωσης των φορολογικών υποχρεώσεων, της τήρησης των βιβλίων και της έκδοσης των φορολογικών στοιχείων, σύμφωνα με τις ισχύουσες διατάξεις, για φορολογούμενους που ασκούν οποιαδήποτε επιχειρηματική δραστηριότητα ή διακινούν αγαθά.

Άτομα που δήλωσαν εισοδήματα κάτω των 10.000 ευρώ στην τελευταία φορολογική δήλωση, ενώ παράλληλα είχαν καταναλωτικές δαπάνες από 50.000 έως 200.000 ευρώ, θα υποβληθούν σε σαρωτικούς ελέγχους, ενώ όσοι εντοπιστούν από την ΑΑΔΕ, θα κληθούν να δείξουν στοιχεία που να δικαιολογούν τις διαπιστωμένες αποκλίσεις αυτών με κατάλληλα δικαιολογητικά.

Σε περίπτωση που δεν μπορέσουν να αποδείξουν τη νομιμότητα των εισοδημάτων τους, θα υποβληθούν σε εξονυχιστικό έλεγχο για την επιβεβαίωση των ευρημάτων των διασταυρώσεων και την επιβολή των προβλεπόμενων φόρων και προστίμων σε περιπτώσεις απόκρυψης εισοδημάτων. Οι ελεγχόμενοι δεν θεωρούνται εξαρχής φοροφυγάδες, καθώς ενδέχεται να υπάρχουν σφάλματα στα στοιχεία που διασταυρώνονται. Ο έλεγχος θα κρίνει αν είναι σύννομοι και αν απαιτείται περαιτέρω διερεύνηση.

Η ΑΑΔΕ θα συγκρίνει τα δηλωθέντα εισοδήματα με το ηλεκτρονικά καταγεγραμμένο κόστος διαβίωσης, εντοπίζοντας αποκλίσεις που υποδηλώνουν «μαύρα» εισοδήματα. Στη διαδικασία θα αξιοποιηθούν στοιχεία από τραπεζικές συναλλαγές, πληρωμές με κάρτες, λογαριασμούς ηλεκτρικού ρεύματος και κινητής τηλεφωνίας, καθώς και άλλες δαπάνες που θα αντιπαραβληθούν με τις φορολογικές δηλώσεις.

Σύμφωνα με τον σχεδιασμό, ειδικές ελεγκτικές ομάδες θα επιλέξουν στόχους βάσει κριτηρίων ανάλυσης κινδύνου, εξετάζοντας τα έσοδα και έξοδα στις περιοδικές δηλώσεις ΦΠΑ, τις συναλλαγές μέσω τιμολογίων στο MyDATA (πελάτες – προμηθευτές), τις τραπεζικές καταθέσεις, καθώς και τις περιπτώσεις φορολογουμένων που κάθε χρόνο «πιάνονται» στα τεκμήρια. Παράλληλα, θα αναζητηθούν πληροφορίες βάσει ΑΦΜ για τυχόν αδήλωτα εισοδήματα, όπως μισθώματα ακινήτων ή δαπάνες που δεν δικαιολογούνται από το φορολογικό προφίλ των ελεγχόμενων.

Στη βάση των πρώτων ευρημάτων, θα ακολουθήσει εξονυχιστικός έλεγχος στις περιπτώσεις εκείνες όπου υπάρχουν ενδείξεις ότι τα δηλωθέντα εισοδήματα δεν αρκούν για την κάλυψη των δαπανών διαβίωσης ή τα δηλωθέντα εισοδήματα δεν αρκούν για να καλύψουν την προσαύξηση περιουσίας.

Τα στοιχεία που ελέγχονται

Για την αποκάλυψη κρυφών εισοδημάτων οι ελεγκτές της ΑΑΔΕ αξιοποιούν στοιχεία και κάθε διαθέσιμη πληροφορία που αφορά σε:

• Πληρωμές με κάρτες
• Ποσά τόκων καταθέσεων που απέκτησε το φυσικό πρόσωπο
• Αγορές σε καταστήματα λιανικής και σούπερ μάρκετ
• Τραπεζικούς λογαριασμούς που αθροιστικά εντός του έτους εμφάνισαν κινήσεις άνω των 100.000 ευρώ.
• Χρηματικά ποσά που καταβλήθηκαν για τοκοχρεολυτική απόσβεση δανείων (στεγαστικά, καταναλωτικά κ.λπ.).
• Αγορές περιουσιακών στοιχείων (ακινήτων, αυτοκινήτων)
• Δαπάνες για ασφαλιστικά συμβόλαια ζωής, θανάτου, προσωπικών ατυχημάτων και ασθένειας
• Έξοδα νοσηλίων σε ιδιωτικά θεραπευτήρια.
• Δίδακτρα σε ιδιωτικά σχολεία.
• Λογαριασμοί σταθερής και κινητής τηλεφωνίας, ηλεκτρικού ρεύματος και ύδρευσης όταν υπερβαίνει το ποσό των 1.000 ευρώ.

Για τον έλεγχο θα αξιοποιηθούν τρεις έμμεσες τεχνικές:

1. Ανάλυσης της ρευστότητας του φορολογούμενου,
2. Καθαρή θέση
3. Ύψος των τραπεζικών καταθέσεων και των δαπανών σε μετρητά.

Με τη χρήση των έμμεσων τεχνικών ελέγχου, ο ελεγκτικός μηχανισμός δεν θα μπει σε διαπραγμάτευση με τον φορολογούμενο προκειμένου να αποκαλύψει κρυφά εισοδήματα. Ο φόρος που αναλογεί προσδιορίζεται κατ’ εκτίμηση. Όσοι δεν καταφέρουν να τεκμηριώσουν τη νομιμότητα των ποσών που δαπάνησαν, θα επιβαρυνθούν με φόρο 33% στη διαφορά των εισοδημάτων, πρόστιμο 50% στη διαφορά των φόρων, καθώς και προσαυξήσεις για εκπρόθεσμη καταβολή.

Από τις δηλώσεις του 2022 έχουν εντοπισθεί 800 φορολογούμενοι, οι οποίοι έχουν υψηλές πιθανότητες απόκρυψης σοβαρής φορολογητέας ύλης, και βρίσκονται τώρα στη διαδικασία του τακτικού ελέγχου. Οι έλεγχοι αυτοί θα έχουν ολοκληρωθεί έως το τέλος Μαρτίου με τον καταλογισμό πρόσθετων φόρων και προστίμων.

Όσον αφορά στις 20 influencers, ελέγχονται αν δηλώνουν τα έσοδά τους από διαφημιστικές υπηρεσίες και πωλήσεις προϊόντων. Οι ελεγκτές εξετάζουν τις πιστώσεις, τις αναλήψεις και τις πληρωμές που πραγματοποιούν μέσω τραπεζικών λογαριασμών, προκειμένου να διαπιστωθεί αν συμβαδίζουν με τις φορολογικές τους δηλώσεις. Η Εφορία προσδιορίζει τη δραστηριότητά τους λαμβάνοντας υπόψη τον αριθμό των ακολούθων τους και την απήχηση των αναρτήσεών τους, προκειμένου να εντοπίσει πιθανά αδήλωτα εισοδήματα.