Αυτό δείχνει καθαρά η αύξηση των ανεπίδεκτων είσπραξης, τα οποία από 27,31 δισ. ευρώ τον Οκτώβριο του 2025 έφτασαν στα 35,03 δισ. ευρώ τον Δεκέμβριο, καταγράφοντας άνοδο κατά 28,27%. Δηλαδή μέσα σε δύο μήνες μπήκαν σε άλλο «συρτάρι» οφειλές ύψους 7,72 δισ. ευρώ, οι οποίες έπαψαν να εμφανίζονται ως πραγματικά εισπράξιμες, χωρίς όμως να διαγράφονται.

Χαρακτηριστικό παράδειγμα είναι η οφειλή των 5,51 δισ. ευρώ που χαρακτηρίστηκε ανεπίδεκτη είσπραξης και, σύμφωνα με πληροφορίες, συνδέεται με την υπόθεση της Ακρόπολις Χρηματιστηριακή. Πρόκειται για μία από τις μεγάλες, παλιές εκκρεμότητες που επί χρόνια βάραιναν τις λίστες των ληξιπρόθεσμων, χωρίς ουσιαστικό αποτέλεσμα για τα ταμεία.

Το κρίσιμο, όμως, είναι πώς φτάνει μια οφειλή να χαρακτηριστεί ανεπίδεκτη είσπραξης. Δεν πρόκειται για μια απλή διοικητική πράξη, αλλά για διαδικασία που περνά από «κόσκινο». Η φορολογική διοίκηση εξετάζει αν έχουν εξαντληθεί όλα τα μέσα αναγκαστικής είσπραξης: κατασχέσεις τραπεζικών λογαριασμών, δεσμεύσεις περιουσιακών στοιχείων, πλειστηριασμοί και διασταυρώσεις για εισοδήματα και περιουσία. Αν δεν εντοπιστεί τίποτα εισπράξιμο, τότε η υπόθεση μπορεί να προχωρήσει στο επόμενο στάδιο.

Παράλληλα, ελέγχεται αν ο οφειλέτης είναι ενεργός. Σε πολλές περιπτώσεις πρόκειται για επιχειρήσεις που έχουν πτωχεύσει ή διαλυθεί εδώ και χρόνια, για φυσικά πρόσωπα χωρίς περιουσία ή για περιπτώσεις όπου οι κληρονόμοι έχουν αποποιηθεί την κληρονομιά. Σε άλλες, έχει παρέλθει μεγάλο χρονικό διάστημα χωρίς καμία εξέλιξη στην υπόθεση, κάτι που αποτελεί βασικό κριτήριο για τον χαρακτηρισμό.

Με το ισχύον καθεστώς, το πότε ένα χρέος χαρακτηρίζεται ως ανεπίδεκτο είσπραξης προκύπτει από τον Κώδικα Είσπραξης Δημοσίων Εσόδων. Συγκεκριμένα, πρέπει:

• Να έχουν ολοκληρωθεί οι έρευνες με βάση τα διαθέσιμα ηλεκτρονικά μέσα της φορολογικής διοίκησης, ώστε να διαπιστωθεί η μη ύπαρξη περιουσιακών στοιχείων του οφειλέτη ή των συνυπόχρεων, καθώς και απαιτήσεων έναντι τρίτων.
• Να έχει ολοκληρωθεί η διαδικασία αναγκαστικής εκτέλεσης επί κινητών, ακινήτων ή απαιτήσεων του οφειλέτη, είτε με ενέργειες του Δημοσίου είτε τρίτων, ή να έχει ολοκληρωθεί η διαδικασία εκκαθάρισης και να έχει παύσει η πτώχευση, εφόσον πρόκειται για πτωχό.
• Να έχει πραγματοποιηθεί έλεγχος από αρμόδιο ελεγκτή, ο οποίος πιστοποιεί με ειδικά αιτιολογημένη έκθεση ότι πληρούνται οι προϋποθέσεις και ότι η είσπραξη είναι αντικειμενικά αδύνατη.
• Να έχει υποβληθεί αίτηση ποινικής δίωξης, όπου προβλέπεται, ή να μην είναι δυνατή η υποβολή της.
• Για χρέη εταιριών υπό εκκαθάριση ή πτώχευση, να έχει γίνει αναγγελία του Δημοσίου στις σχετικές διαδικασίες.

Η διαδικασία είναι κλιμακωτή, ανάλογα με το ύψος της οφειλής. Για ποσά έως 300.000 ευρώ η απόφαση λαμβάνεται σε επίπεδο ΔΟΥ ή τελωνείου, έως 3 εκατ. ευρώ από τον διοικητή της ΑΑΔΕ, ενώ για μεγαλύτερα ποσά εμπλέκεται η Ειδική Μονάδα Είσπραξης (ΕΜΕΙΣ).

Το βασικό στοιχείο είναι ότι ο χαρακτηρισμός ως ανεπίδεκτης είσπραξης δεν σημαίνει «κούρεμα» ή διαγραφή. Οι οφειλές παραμένουν καταγεγραμμένες για τουλάχιστον δέκα χρόνια, η παραγραφή τους αναστέλλεται, οι δεσμεύσεις λογαριασμών και περιουσίας διατηρούνται και ο οφειλέτης δεν μπορεί να λάβει φορολογική ενημερότητα. Αν στο μεταξύ εντοπιστεί εισόδημα ή περιουσιακό στοιχείο, η υπόθεση ανοίγει ξανά και η διαδικασία είσπραξης επανεκκινεί.

Παρά το γεγονός ότι η υποβολή των φορολογικών δηλώσεων πραγματοποιείται αποκλειστικά ηλεκτρονικά μέσω Taxisnet και χωρίς προηγούμενη κατάθεση εγγράφων, η φορολογική αρχή δύναται να ζητήσει επιπρόσθετα αποδεικτικά στοιχεία. Οι αυτοματοποιημένοι έλεγχοι του συστήματος εντοπίζουν περιπτώσεις όπου τα δηλωθέντα ποσά παρουσιάζουν αποκλίσεις από τα διαθέσιμα δεδομένα της Εφορίας ή εμφανίζουν ασάφειες σε κρίσιμους κωδικούς.

Όταν διαπιστώνονται ασάφειες ή ανακολουθίες ανάμεσα στα ποσά που δηλώνει ο φορολογούμενος και στα δεδομένα που διαθέτει η Εφορία στο αρχείο της, ενεργοποιείται η διαδικασία επαλήθευσης.

Σε αυτές τις περιπτώσεις, ο φορολογούμενος λαμβάνει ειδοποίηση (μέσω email ή μηνύματος στην πλατφόρμα) για την αποστολή των δικαιολογητικών στην οικεία ΔΟΥ ή στο Κέντρο Φορολογίας Εισοδήματος (ΚΕΦΟΔΕ).

Συνέπειες μη προσκόμισης δικαιολογητικών

Απώλεια φοροαπαλλαγών

Ο μεγαλύτερος κίνδυνος για τους υπόχρεους δεν είναι μόνο η ταλαιπωρία, αλλά η απώλεια φορολογικών ελαφρύνσεων. Ειδικότερα, εάν παρέλθει η προθεσμία των 15 ημερών χωρίς ανταπόκριση, τότε επέρχονται:

Διαγραφή Εκπτώσεων: Η Εφορία προχωρά σε αυτόματη εκκαθάριση της δήλωσης, διαγράφοντας μονομερώς ποσά που αφορούν φοροαπαλλαγές ή εκπτώσεις εισοδήματος, εφόσον αυτά δεν υποστηρίζονται από ηλεκτρονικά αρχεία.

Επανυπολογισμός Φόρου: Ο φόρος υπολογίζεται εκ νέου με βάση τα στοιχεία που «βλέπει» η ΑΑΔΕ, οδηγώντας συχνά σε σημαντικά αυξημένο χρεωστικό υπόλοιπο στο εκκαθαριστικό σημείωμα.

Εκδόσεις Πράξεων Προσδιορισμού: Μετά τη διόρθωση των κωδικών, εκδίδεται η οριστική πράξη προσδιορισμού του φόρου, την οποία ο φορολογούμενος θα κληθεί να εξοφλήσει χωρίς τις ελαφρύνσεις που αρχικά εμφανίζονταν ότι δικαιούνταν.

Το συμπέρασμα είναι ότι η μη προσκόμιση εγγράφων για δαπάνες που μειώνουν το φόρο θεωρείται από την ΑΑΔΕ ως μη πραγματοποίηση της δαπάνης.

Πρόστιμα

Η αμέλεια ή η αδυναμία προσκόμισης των στοιχείων εντός της προθεσμίας επιφέρει και διοικητικό πρόστιμο ύψους 100 ευρώ, το οποίο ενσωματώνεται απευθείας στο εκκαθαριστικό.

Σε ότι αφορά στις τροποποιητικές δηλώσεις, η υποχρέωση προσκόμισης των δικαιολογητικών αφορά αποκλειστικά τους κωδικούς για τους οποίους δεν υπάρχει αυτόματη ηλεκτρονική πληροφόρηση από τράπεζες ή άλλους φορείς.

Δηλώσεις με επιφύλαξη

Ιδιαίτερη προσοχή απαιτείται και για τις δηλώσεις με επιφύλαξη, για τις οποίες η προθεσμία που δίδεται στον φορολογούμενο να προσκομίσει τα δικαιολογητικά είναι 30 ημέρες. Με τα δικαιολογητικά, θα πρέπει να τεκμηριώνεται ο λόγος που υπέβαλε φορολογική δήλωση με επιφύλαξη.

Σε κάθε περίπτωση, οι φορολογούμενοι μπορούν να αποστείλουν τα ζητηθέντα έγγραφα με τρεις τρόπους:

• Ψηφιακά, μέσω email στην αρμόδια υπηρεσία.
• Ταχυδρομικά, με συστημένη επιστολή.
• Αυτοπροσώπως, με κατάθεση στην οικεία ΔΟΥ ή το ΚΕΦΟΔΕ.

Η πρωτοβουλία έρχεται σε μια συγκυρία όπου τα χρέη προς το Δημόσιο παραμένουν σε ιστορικά επίπεδα, με μεγάλο μέρος τους να θεωρείται πρακτικά ανενεργό. Στόχος είναι να επανέλθουν όσο το δυνατόν περισσότεροι οφειλέτες σε τροχιά συνέπειας, χωρίς όμως να επαναληφθούν τα λάθη προηγούμενων γενικευμένων ρυθμίσεων.

Τι αναμένεται να «κλειδώσει» στο υπουργείο Οικονομικών

Σύμφωνα με πληροφορίες, μέσα στις επόμενες ημέρες θα πραγματοποιηθεί κρίσιμη σύσκεψη στο υπουργείο Οικονομικών, όπου θα οριστικοποιηθούν οι βασικές παράμετροι της ρύθμισης. Το σχήμα προβλέπει έως 48 δόσεις και θα αφορά αποκλειστικά παλαιές οφειλές, όχι πρόσφατα χρέη.

Η στόχευση είναι σαφής: να δοθεί λύση σε οφειλές που λιμνάζουν εδώ και δύο ή τρία χρόνια, χωρίς ρεαλιστικές πιθανότητες είσπραξης με τα υφιστάμενα μέσα.

AI και αυστηρό φίλτρο για τους «κατ’ επάγγελμα» ασυνεπείς

Η νέα ρύθμιση συνδέεται άμεσα με το ανανεωμένο μοντέλο ελέγχων της ΑΑΔΕ, το οποίο βασίζεται όλο και περισσότερο στην αξιοποίηση της τεχνητής νοημοσύνης. Η φιλοσοφία είναι ξεκάθαρη: περισσότερη ευελιξία για όσους αποδεδειγμένα προσπαθούν να είναι συνεπείς, μηδενική ανοχή για όσους χρησιμοποιούν τις ρυθμίσεις ως προσωρινό καταφύγιο.

Φορολογούμενοι που στο παρελθόν εντάσσονταν σε ρυθμίσεις μόνο και μόνο για να εξασφαλίσουν ενημερότητα και στη συνέχεια τις εγκατέλειπαν, αναμένεται να αποκλείονται αυτομάτως. Το μήνυμα του υπουργείου είναι ότι αυτή τη φορά δεν θα υπάρξει «ασφαλές λιμάνι» για στρατηγικούς κακοπληρωτές.

Στο νέο πλαίσιο εκτιμάται ότι θα μπορούν να ενταχθούν:

• φορολογούμενοι με τεκμηριωμένη αδυναμία εφάπαξ εξόφλησης,
• μισθωτοί, συνταξιούχοι και επαγγελματίες με σταθερό αλλά περιορισμένο εισόδημα,
• οφειλέτες που έχασαν παλαιότερες ρυθμίσεις, υπό την προϋπόθεση αυστηρής τήρησης των νέων όρων.

Καθοριστικό ρόλο θα παίζει το ιστορικό πληρωμών, καθώς η νέα ρύθμιση σχεδιάζεται να επιβραβεύει τη σταθερή συμμόρφωση.

Ποιοι κινδυνεύουν να μείνουν εκτός

Αντίθετα, εκτός σχήματος αναμένεται να βρεθούν:

• φορολογούμενοι με υψηλά εισοδήματα που θεωρείται ότι μπορούν να εξυπηρετήσουν λιγότερες δόσεις,
• περιπτώσεις στρατηγικής αθέτησης,
• όσοι δεν τηρούν τις τρέχουσες φορολογικές τους υποχρεώσεις παράλληλα με τη ρύθμιση.

Η ρύθμιση βρίσκεται ακόμη στο στάδιο της επεξεργασίας και αναμένεται να οριστικοποιηθεί μέσα στο επόμενο διάστημα. Εφόσον ολοκληρωθεί το νομοθετικό πλαίσιο, δεν αποκλείεται να τεθεί σε εφαρμογή εντός του έτους.

Μέχρι τότε, εξακολουθούν να ισχύουν οι υφιστάμενες πάγιες ρυθμίσεις, με έως 24 ή 48 δόσεις, ανάλογα με το είδος της οφειλής.

Με το νέο σχήμα, η κυβέρνηση επιδιώκει να περιορίσει ουσιαστικά τον όγκο των ληξιπρόθεσμων χρεών, να ενισχύσει τα δημόσια έσοδα και να προσφέρει ανάσα ρευστότητας σε επαγγελματίες και επιχειρήσεις που βρίσκονται σε πίεση. Παράλληλα, επιχειρεί να εμπεδώσει την έννοια της φορολογικής συνέπειας, χωρίς οριζόντια «δώρα».

Στο παρασκήνιο παραμένει ανοιχτή και η συζήτηση για τα ανεπίδεκτα είσπραξης ποσά — δισεκατομμύρια ευρώ που παραμένουν στα χαρτιά, ενώ είναι κοινό μυστικό ότι δεν πρόκειται ποτέ να εισπραχθούν.

Τι ισχύει σήμερα για τις ρυθμίσεις

Μέχρι την ενεργοποίηση της νέας ρύθμισης, οι διαθέσιμες επιλογές παραμένουν:

• πάγια ρύθμιση 12 ή 24 δόσεων για τακτικές οφειλές,
• έως 48 δόσεις για έκτακτες οφειλές,
• εξωδικαστικός μηχανισμός,
• νέες ψηφιακές λύσεις που προγραμματίζονται για το 2026.

Στην πάγια ρύθμιση, το επιτόκιο διαμορφώνεται στο 4,34% για 12 δόσεις και στο 5,84% για 24, με ελάχιστη μηνιαία δόση τα 30 ευρώ.

48 δόσεις αντί για 120

Παρότι από τον επιχειρηματικό κόσμο επανέρχεται το αίτημα για πιο γενναία σχήματα — ακόμη και για μόνιμη ρύθμιση 120 δόσεων — το υπουργείο Οικονομικών, προς το παρόν, κρατά σαφείς αποστάσεις. Η κατεύθυνση που διαμορφώνεται είναι συγκεκριμένη: 48 δόσεις, αυστηρά κριτήρια και τέλος στις πρόχειρες λύσεις του παρελθόντος.

Η διάταξη του Κώδικα Φορολογικής Διαδικασίας λειτουργεί ως κίνητρο για την ταχεία διευθέτηση των εκκρεμοτήτων με την εφορία, περιορίζοντας το ύψος των επιβληθέντων προστίμων, υπό την προϋπόθεση ότι ο φορολογούμενος αναγνωρίζει την κύρια οφειλή και παραιτείται από ένδικα μέσα.

Εκπτώσεις

Το ύψος της έκπτωσης διαφοροποιείται ως εξής:

• Μείωση 50% προβλέπεται όταν ο φορολογούμενος αποδεχθεί την οφειλή μετά την κοινοποίηση της εντολής ελέγχου ή της πρόσκλησης παροχής πληροφοριών και έως τη λήξη της προθεσμίας για υποβολή εκπρόθεσμης αρχικής ή τροποποιητικής δήλωσης, μετά την κοινοποίηση προσωρινού διορθωτικού προσδιορισμού.
• Μείωση 40% ισχύει μετά την κοινοποίηση της οριστικής πράξης διορθωτικού προσδιορισμού φόρου και εντός της προθεσμίας άσκησης ενδικοφανούς προσφυγής στη ΔΕΔ.
• Μείωση 30% παρέχεται μετά την απόφαση της ΔΕΔ ή την πάροδο της προθεσμίας για σιωπηρή απόρριψη, εφόσον η αποδοχή γίνει εντός της προθεσμίας για προσφυγή στο αρμόδιο διοικητικό δικαστήριο πρώτου βαθμού.
• Μείωση 25% προβλέπεται ακόμη και μετά την άσκηση δικαστικής προσφυγής, αρκεί η αποδοχή να γίνει έως και την προηγούμενη ημέρα της αρχικά ορισθείσας δικασίμου.

Προκαταβολή και δόσεις

Για να «κλειδώσει» η μείωση, απαιτείται η καταβολή του 25% της συνολικής οφειλής μέσα σε τρεις ημέρες από την αποδοχή της αίτησης. Το υπόλοιπο ποσό μπορεί να εξοφληθεί σε έως 12 μηνιαίες δόσεις μέσω της πάγιας ρύθμισης.

Η οριστική μείωση του προστίμου ισχύει μόνο εφόσον η ρύθμιση τηρηθεί στο σύνολό της και οι δόσεις καταβληθούν εμπρόθεσμα. Σε διαφορετική περίπτωση, η έκπτωση ανακαλείται και η οφειλή επανέρχεται στο αρχικό της ύψος, αφαιρουμένων των ποσών που έχουν ήδη καταβληθεί.

Σημειώνεται ότι, μετά την αφαίρεση της προκαταβολής και την παρέλευση 30 ημερών από την υποβολή της δήλωσης, το υπόλοιπο ποσό επιβαρύνεται με τόκο ίσο με το επιτόκιο αναχρηματοδότησης της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας, προσαυξημένο κατά πέντε ποσοστιαίες μονάδες σε ετήσια βάση, έως την πλήρη εξόφληση.

Η ρύθμιση εκτιμάται ότι αποτελεί εργαλείο άμεσης τακτοποίησης φορολογικών διαφορών, περιορίζοντας το διοικητικό και δικαστικό βάρος, ενώ δίνει στους φορολογούμενους τη δυνατότητα σημαντικής ελάφρυνσης, εφόσον επιλέξουν την έγκαιρη συμμόρφωση.

Εντατικοποίηση ελέγχων από τις φορολογικές αρχές

Οι φορολογικές υπηρεσίες έχουν εντείνει δραστικά τη δράση τους, στοχεύοντας τόσο φυσικά όσο και νομικά πρόσωπα. Το Σύστημα Αυτοματοποιημένου Ελέγχου Προσαύξησης Περιουσίας αποτελεί το κύριο όπλο στη μάχη κατά της φοροδιαφυγής, δημιουργώντας ολοκληρωμένο χάρτη της οικονομικής δραστηριότητας κάθε φορολογούμενου. Οι έλεγχοι που έχουν ήδη πραγματοποιηθεί αφορούν λογαριασμούς με σοβαρές ενδείξεις φοροδιαφυγής ή ξεπλύματος μαύρου χρήματος. Παράλληλα, η Εφορία εξετάζει προσεκτικά πιστωτικές και χρεωστικές κάρτες, δάνεια, επενδυτικά προϊόντα, τραπεζικές θυρίδες και ηλεκτρονικά πορτοφόλια.

Κεντρικό ρόλο στην ανίχνευση αδήλωτων εισοδημάτων διαδραματίζει το σύστημα BANCAPP, το οποίο διασταυρώνει αυτόματα τραπεζικά δεδομένα από όλα τα πιστωτικά ιδρύματα. Η τεχνολογία αυτή επιτρέπει την άρση του τραπεζικού απορρήτου αναδρομικά για χρονικό διάστημα έως πέντε ετών. Όταν εντοπίζονται καταθέσεις ή δαπάνες που υπερβαίνουν τα επίσημα δηλωθέντα εισοδήματα, η διαφορά αυτή χαρακτηρίζεται ως φορολογητέο εισόδημα. Οι φορολογούμενοι που εντοπίζονται να έχουν αποκρύψει εισοδήματα κινδυνεύουν με βαριά πρόστιμα, καθώς η επιβάρυνση μπορεί να φτάσει έως και 33% επί του αδήλωτου ποσού.

Ποιοι κινδυνεύουν περισσότερο με πρόστιμα

Στο στόχαστρο της Εφορίας βρίσκονται κυρίως φορολογούμενοι που εμφανίζουν σημαντική απόκλιση μεταξύ δηλωθέντων εισοδημάτων και πραγματικής οικονομικής δραστηριότητας. Οι κατηγορίες που ελέγχονται προτεραιακά περιλαμβάνουν:

• Eλεύθερους επαγγελματίες με υψηλές καταθέσεις σε σχέση με τα δηλωθέντα εισοδήματα
• Επιχειρήσεις που παρουσιάζουν ασυνήθιστες ταμειακές ροές
• Φορολογούμενους με πολλαπλούς λογαριασμούς και συχνές μεταφορές κεφαλαίων
• Κατόχους ακινήτων και πολυτελών αγαθών χωρίς ανάλογα δηλωθέντα εισοδήματα

Η ψηφιακή εποπτεία των τραπεζικών συναλλαγών αναμένεται να συνεχιστεί με αυξημένη ένταση, καθώς οι φορολογικές αρχές αξιοποιούν όλα τα διαθέσιμα τεχνολογικά μέσα για τον εντοπισμό φοροδιαφυγής. Οι φορολογούμενοι καλούνται να διασφαλίσουν ότι οι δηλώσεις τους ανταποκρίνονται πλήρως στην πραγματική τους οικονομική κατάσταση, προκειμένου να αποφύγουν τα βαριά πρόστιμα που επιβάλλονται.

Σύμφωνα με την απόφαση, η φορολογουμένη υπέβαλε αρχική δήλωση μίσθωσης μετά τη νόμιμη προθεσμία, χωρίς να συμπληρώσει τα υποχρεωτικά στοιχεία του Πιστοποιητικού Ενεργειακής Απόδοσης (ΠΕΑ). Σε μεταγενέστερο χρόνο κατέθεσε τροποποιητική δήλωση για τη συμπλήρωση των στοιχείων, υποστηρίζοντας ότι πρόκειται για απλή τυπική διόρθωση και όχι για νέα παράβαση.

Η ΔΕΔ έκρινε ότι τόσο η αρχική όσο και η τροποποιητική δήλωση αποτελούν αυτοτελείς φορολογικές υποχρεώσεις και, εφόσον υποβλήθηκαν εκπρόθεσμα, συνιστούν ξεχωριστές παραβάσεις. Παράλληλα, απέρριψε τους ισχυρισμούς περί διπλής κύρωσης και αναλογικότητας, επισημαίνοντας ότι τα πρόστιμα επιβάλλονται στο πλαίσιο δέσμιας αρμοδιότητας, χωρίς να απαιτείται απόδειξη δόλου. Η παράλειψη αναγραφής στοιχείων ενεργειακής απόδοσης καθιστά τη δήλωση ελλιπή και ενεργοποιεί διοικητικές κυρώσεις. Η μεταγενέστερη συμμόρφωση δεν αίρει τις συνέπειες της εκπρόθεσμης υποβολής. Κατά της απόφασης προβλέπεται προσφυγή στα Διοικητικά Δικαστήρια εντός της νόμιμης προθεσμίας.

Κανονισμός Ενεργειακής Απόδοσης Κτιρίων
Η ενεργειακή απόδοση των κτιρίων υπολογίζεται βάσει του Κανονισμού Ενεργειακής Απόδοσης Κτιρίων (ΚΕΝΑΚ), ο οποίος λαμβάνει υπόψη, πέραν του κελύφους, παράγοντες όπως συστήματα θέρμανσης και ψύξης, παραγωγή ζεστού νερού, χρήση ανανεώσιμων πηγών, σκίαση, ποιότητα εσωτερικού αέρα και φυσικό φωτισμό. Το Πιστοποιητικό Ενεργειακής Απόδοσης (ΠΕΑ) είναι υποχρεωτικό για κάθε πώληση ή μίσθωση ακινήτου και ο αριθμός πρωτοκόλλου του καταχωρείται στη δήλωση μίσθωσης στην ΑΑΔΕ.

Τέλη κυκλοφορίας

Τα τέλη κυκλοφορίας του 2026 θα πρέπει να εξοφληθούν έως τις 31 Δεκεμβρίου του 2025 από τους υπόχρεους και δεν προβλέπεται να δοθεί κάποια παράταση στην προθεσμία για την καταβολή τους. Μάλιστα υπενθυμίζεται πως το νέο καθεστώς προστίμων λειτουργεί κλιμακωτά για τους “ξεχασιάρηδες”. Αναλυτικά, εάν η πληρωμή των τελών κυκλοφορίας γίνει:

• τον Ιανουάριο του 2026, τότε το πρόστιμο θα είναι 25%
• τον Φεβρουάριο του 2026, τότε το πρόστιμο θα είναι 50%
• από τον Μάρτιο και μετά, τότε το πρόστιμο θα είναι 100%

Οι τροποποιητικές δηλώσεις και οι δηλώσεις θανόντων

Στις 31 Δεκεμβρίου του 2025 εκπνέει η προθεσμία για την υποβολή:

• των τροποποιητικών δηλώσεων αναφορικά με τα αναδρομικά εισοδήματα που προέρχονται κυρίως από συνταξιούχους και μισθωτούς του Δημοσίου.
• των δηλώσεων των θανόντων φορολογουμένων για εισοδήματα του 2024 ή προηγούμενων ετών από τους κληρονόμους
• των δηλώσεων των φορολογουμένων που αλλάζουν φορολογική κατοικία και για το εισόδημα που αποκτήθηκε στην Ελλάδα

Σημειώνεται δε πως η εμπρόθεσμη πληρωμή των δόσεων ρυθμίσεων εξακολουθεί να είναι υποχρεωτική προκειμένου να μην χαθούν οι οφειλές που έχουν ρυθμιστεί.

Η νέα φορολογική κλίμακα

Σε ισχύ θα τεθεί από την 1η Ιανουαρίου 2026 η νέα φορολογική κλίμακα, όπως εξαγγέλθηκε στη ΔΕΘ.  Οι αλλαγές αφορούν κατά κόρον μισθωτούς και συνταξιούχους καθώς θα δουν άμεσα διαφορά στο εισόδημα τους λόγω της μεταβολής στην παρακράτηση φόρου.

Μάλιστα τα στοιχεία που παρουσιάστηκαν έδειξαν τα εξής:

• Για εισοδήματα ύψους έως 10.000 ευρώ, ο συντελεστής πάει στο 9%. Ενώ αυτό είναι αφορολόγητο για φορολογούμενους ηλικίας έως 25 ετών και για οικογένειες που έχουν 4 παιδιά.
• Για το κλιμάκιο 10.000–20.000 ευρώ, ο συντελεστής θα πέσει σε 20% από 22% που είναι σήμερα.
• Θα μειωθεί 2% ο συντελεστής για κάθε προστατευόμενο τέκνο μιας οικογένειας

Αξίζει να σημειωθεί πως επιπλέον ελαφρύνσεις θα υπάρξουν για τους τριτέκνους και τους  φορολογούμενους ηλικίας 26–30 ετών

Η αύξηση εισοδήματος σε μηνιαία βάση -μέσω μειωμένης παρακράτησης είναι από 4 ευρώ έως και 5 ευρώ. Ενώ στις περιπτώσεις των πολυτέκνων ή των φορολογουμένων  με υψηλότερα εισοδήματα η αύξηση αυτή  μπορεί να φτάσει τα 100–150 ευρώ μηνιαίως.

Οι ελεύθεροι επαγγελματίες

Οι ελεύθεροι επαγγελματίες και οι ατομικές επιχειρήσεις δεν θα δουν άμεσα τη διαφορά στο εισόδημα τους με την ενεργοποίηση της νέας φορολογικής κλίμακας , καθώς η φορολογική ελάφρυνση θα αποτυπωθεί κατά την εκκαθάριση των δηλώσεων για τα εισοδήματα του 2026, δηλαδή το 2027.

Τέλος στην «ομηρία» από τα χρέη για όσους επιχειρηματίες κήρυξαν πτώχευση, βάζει διάταξη του υπουργείου Οικονομικών, που ενσωματώθηκε στο νομοσχέδιο για τα Ιδρύματα και τις Σχολάζουσες Κληρονομιές, το οποίο ψηφίστηκε στη Βουλή την περασμένη εβδομάδα και από την προσεχή Δευτέρα (15/12/25) θα είναι πλέον «νόμος του κράτους».

Συνολικά, δηλαδή συμπεριλαμβανομένων και των μη φορολογικών κατηγοριών, το νέο ληξιπρόθεσμο έφτασε στο δεκάμηνο τα 7,797 δισ. ευρώ, ενώ πέρυσι το ίδιο διάστημα είχε φτάσει τα 6,656 δισ. ευρώ (αύξηση κατά 17,14%).

Για το μήνα αναφοράς, δηλαδή τον Οκτώβριο, το νέο ληξιπρόθεσμο, συνυπολογίζοντας και τις μη φορολογικές κατηγορίες, έφτασε τα 829 εκατ. ευρώ, ενώ πέρυσι την ίδια περίοδο είχε φτάσει τα 740 εκατ. ευρώ (αύξηση κατά 12,3%).

Το 90,32% του νέου ληξιπρόθεσμου προέρχεται από τις εξής κατηγορίες:

Σε ό,τι αφορά το συνολικό «νέο ληξιπρόθεσμο» που προστέθηκε στα βιβλία της ΑΑΔΕ, εξαιρουμένων των 10 μη φορολογικών κατηγοριών (ΜΦΚ):

Για το μήνα αναφοράς (Οκτώβριος 2025), το νέο ληξιπρόθεσμο έφτασε τα 785 εκατ. ευρώ , ενώ την αντίστοιχη περίοδο του 2024 είχε φτάσει τα 684 εκατ. ευρώ (αύξηση κατά 14,77%).

Για το 10μηνο, όπως αναφέρθηκε και παραπάνω, το νέο ληξιπρόθεσμο έφτασε τα 7,258 δισ. ευρώ, ενώ πέρυσι την ίδια περίοδο είχε φτάσει τα 5,836 δισ. ευρώ (αύξηση κατά 24,37%).

Εισπράξεις έναντι νέου ληξιπρόθεσμου (εκτός 10 ΜΦΚ)

Για το μήνα αναφοράς (Οκτώβριος) οι συνολικές εισπράξεις έναντι νέου ληξιπρόθεσμου (εκτός 10 ΜΦΚ) έφτασαν τα 409 εκατ. ευρώ, ενώ την ίδια περίοδο του 2024 είχαν φτάσει τα 357 εκατ. ευρώ (αύξηση κατά 14,57%).

Το 92,54 % προέρχεται από τις κάτωθι κατηγορίες:

Για το 10μηνο, οι συνολικές εισπράξεις έναντι νέου ληξιπρόθεσμου (εκτός 10 ΜΦΚ) έφτασαν τα 2,639 δισ. ευρώ, ενώ την αντίστοιχη περίοδο του 2024 έφτασαν τα 2,415 δισ. ευρώ (αύξηση κατά 9,28%).

Συνολικές εισπράξεις έναντι ληξιπρόθεσμων οφειλών

Νέα Μονάδα Μαζικών Ψηφιακών Διασταυρώσεων

Στο μικροσκόπιο της νέας Μονάδας Μαζικών Ψηφιακών Διασταυρώσεων μπαίνει, έως τις 30 Οκτωβρίου, το 50% των πληροφοριών που έχουν συγκεντρωθεί από αλλοδαπές αρχές για ταυτοποίηση με τις δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος του 2020.
Η μονάδα, στελεχωμένη με αναλυτές δεδομένων και ειδικούς πληροφορικής, θα συνδράμει τους ελεγκτικούς μηχανισμούς στον εντοπισμό “μαύρου” χρήματος και αδήλωτων εισοδημάτων.

Οι έλεγχοι θα βασίζονται σε αλγορίθμους big data και στη συνδρομή της τεχνητής νοημοσύνης, η οποία θα αντλεί πληροφορίες από συστήματα ηλεκτρονικής τιμολόγησης, ψηφιακές πλατφόρμες και κοινωνικά δίκτυα.
Κάθε νέα πληροφορία θα διασταυρώνεται αυτόματα με τις δηλώσεις που έχουν υποβληθεί, ώστε να εντοπίζονται ύποπτες κινήσεις κεφαλαίων ή απόκρυψη εισοδημάτων.

Πρώτα πεδία ελέγχου

Η πρώτη «μάχη» θα δοθεί στα πεδία του ΦΠΑ, των συναλλαγών με κρυπτονομίσματα, των μετοχών και των επενδύσεων σε ξένα χρηματιστήρια, καθώς και στα αναδρομικά μισθών και συντάξεων.
Στη συνέχεια, οι διασταυρώσεις θα επεκταθούν και στα τελωνεία, για την καταπολέμηση λαθρεμπορίου και παράνομων διακινήσεων αγαθών.

Προτεραιότητα θα δοθεί στον εντοπισμό επιχειρήσεων με μηδενικές δηλώσεις ΦΠΑ για το 2024, παρότι εμφανίζουν κανονική δραστηριότητα το 2025.
Σε αυτές τις περιπτώσεις θα ακολουθεί επανυπολογισμός εσόδων και εξόδων, καθώς και επιβολή πρόσθετων φόρων και προστίμων.

Διασταυρώσεις με ΕΦΚΑ και δηλώσεις ΦΜΥ

Η ΑΑΔΕ ξεκινά επίσης αυτόματες διασταυρώσεις ανάμεσα στις δηλώσεις που υποβάλλουν οι επιχειρήσεις στην Εφορία και τον ΕΦΚΑ για τον Φόρο Μισθωτών Υπηρεσιών (ΦΜΥ) και τις Αναλυτικές Περιοδικές Δηλώσεις (ΑΠΔ).
Στόχος είναι να εντοπιστούν εργοδότες που δηλώνουν διαφορετικά ποσά στις δύο αρχές, πρακτική που προκαλεί απώλειες εσόδων για το Δημόσιο.

Οι νέες τεχνολογίες δίνουν τη δυνατότητα στην Εφορία να πραγματοποιεί διασταυρώσεις σε πραγματικό χρόνο, καθώς οι επιχειρήσεις πλέον υποβάλλουν μηνιαία και ηλεκτρονικά όλες τις δηλώσεις παρακρατούμενων φόρων και εισφορών.

Νέα εποχή στους ελέγχους

Η τεχνητή νοημοσύνη και τα μεγάλα δεδομένα αλλάζουν ριζικά τη μάχη κατά της φοροδιαφυγής.
Οι έλεγχοι πλέον δεν θα γίνονται εκ των υστέρων, αλλά κατά τη στιγμή που συμβαίνει η παράβαση, σηματοδοτώντας μια νέα εποχή διαφάνειας και άμεσης φορολογικής συμμόρφωσης.