Το νέο πλαίσιο αποκτά ιδιαίτερο ενδιαφέρον για χιλιάδες ελεύθερους επαγγελματίες και αυτοαπασχολούμενους, καθώς συνδέει δύο διαφορετικές μέχρι σήμερα υποχρεώσεις: τη φορολογική συνέπεια και την τήρηση της εργατικής νομοθεσίας.

Τι αλλάζει στο τεκμαρτό εισόδημα

Το ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα των επαγγελματιών μπορεί σήμερα να αυξάνεται περαιτέρω ανάλογα με δύο βασικούς παράγοντες: το κόστος μισθοδοσίας του προσωπικού και τη διαφορά του τζίρου της επιχείρησης από τον μέσο κύκλο εργασιών του αντίστοιχου ΚΑΔ.

Με το νέο σύστημα προβλέπεται ευνοϊκότερη αντιμετώπιση για όσους περνούν το λεγόμενο «τεστ συνέπειας», καθώς δεν θα εφαρμόζονται οι συγκεκριμένες πρόσθετες προσαυξήσεις.

Πρόκειται για ουσιαστική παρέμβαση στη φορολογία των μικρομεσαίων και ατομικών επιχειρήσεων, αφού σε ορισμένες περιπτώσεις η προσαύξηση του τεκμαρτού εισοδήματος μπορεί να οδηγήσει σε αισθητά υψηλότερο τελικό φόρο.

Ποιοι θα μπορούν να πάρουν το «μπόνους»

Η φορολογική ελάφρυνση δεν θα παρέχεται αυτόματα.

Με βάση όσα έχουν ανακοινωθεί για το νέο πλαίσιο, ο επαγγελματίας θα πρέπει να εμφανίζει συνολικά συνεπή φορολογική συμπεριφορά.

Στις προϋποθέσεις περιλαμβάνονται η εμπρόθεσμη υποβολή των δηλώσεων φορολογίας εισοδήματος και ΦΠΑ, η κανονική διαβίβαση των απαιτούμενων δεδομένων στο myDATA και η συμμόρφωση με τις υποχρεώσεις για POS και διασύνδεσή τους.

Υπάρχει όμως ακόμη μία προϋπόθεση που μπορεί να αποδειχθεί πολύ πιο σημαντική για τις επιχειρήσεις που έχουν εργαζομένους: να μην υπάρχει φορολογική ή εργατική παράβαση κατά την περίοδο που λαμβάνεται υπόψη για το «μπόνους».

Η παγίδα της Επιθεώρησης Εργασίας

Εδώ βρίσκεται το σημείο που χρειάζεται ιδιαίτερη προσοχή.

Ένα πρόστιμο της Επιθεώρησης Εργασίας δεν θα έχει πλέον μόνο την άμεση οικονομική συνέπεια της διοικητικής κύρωσης. Μπορεί να αποκτήσει και δεύτερη, έμμεση φορολογική συνέπεια.

Εφόσον ο επαγγελματίας δεν πληροί το κριτήριο της συνέπειας, κινδυνεύει να χάσει την ευνοϊκή αντιμετώπιση των πρόσθετων προσαυξήσεων του τεκμαρτού εισοδήματος.

Έτσι, μια εργατική παράβαση μπορεί να επηρεάζει το φορολογικό αποτέλεσμα για διάστημα πολύ μεγαλύτερο από τη στιγμή κατά την οποία επιβλήθηκε το αρχικό πρόστιμο.

Η εξέλιξη έχει ιδιαίτερη σημασία σε μια αγορά όπου ήδη σημαντικό μέρος των επαγγελματιών φορολογείται βάσει τεκμηρίων. Σύμφωνα με στοιχεία που έχει παρουσιάσει το MoneyPress για τις φορολογικές δηλώσεις, το 56% των ελεύθερων επαγγελματιών, επιτηδευματιών και ατομικών επιχειρήσεων που εξετάστηκαν είχε φορολογηθεί με βάση το τεκμαρτό σύστημα, καταβάλλοντας συνολικά εκατοντάδες εκατομμύρια ευρώ επιπλέον φόρου.

Το μεγάλο ερώτημα: Θα μετράει κάθε πρόστιμο;

Αυτό είναι ίσως το σημαντικότερο σημείο που μένει να αποσαφηνιστεί.

Οι παραβάσεις της εργατικής νομοθεσίας δεν έχουν όλες την ίδια βαρύτητα. Άλλο είναι μία τυπική ή χαμηλής σοβαρότητας παράβαση και άλλο μία σοβαρή παράβαση που αφορά, για παράδειγμα, αδήλωτη εργασία.

Εφόσον οποιοδήποτε πρόστιμο αντιμετωπιστεί με τον ίδιο τρόπο για την εφαρμογή του φορολογικού κινήτρου, μπορεί να δημιουργηθούν περιπτώσεις όπου μια σχετικά μικρή παράβαση θα προκαλεί δυσανάλογα μεγάλη οικονομική συνέπεια.

Ακριβώς γι' αυτό η τελική εξειδίκευση των κανόνων αποκτά ιδιαίτερη σημασία.

Οι επαγγελματίες θα πρέπει να γνωρίζουν με σαφήνεια ποιες παραβάσεις οδηγούν σε αποκλεισμό, εάν θα υπάρχει κάποια διαβάθμιση ανάλογα με τη σοβαρότητα και πώς θα αντιμετωπίζονται οι περιπτώσεις όπου το πρόστιμο έχει αμφισβητηθεί.

Τι γίνεται εάν το πρόστιμο έχει προσβληθεί

Ένα ακόμη κρίσιμο ζήτημα αφορά τις επιχειρήσεις που έχουν προσφύγει κατά μιας πράξης επιβολής προστίμου.

Εάν, για παράδειγμα, η Επιθεώρηση Εργασίας έχει επιβάλει κύρωση αλλά η επιχείρηση την έχει προσβάλει και η υπόθεση παραμένει ανοιχτή, πρέπει να διευκρινιστεί σε ποιο χρονικό σημείο θεωρείται ότι υπάρχει παράβαση για την εφαρμογή του φορολογικού «μπόνους».

Το θέμα δεν είναι θεωρητικό. Η απώλεια μιας φορολογικής ελάφρυνσης μπορεί να έχει οικονομική επίπτωση μεγαλύτερη από το ίδιο το πρόστιμο, ειδικά όταν η επιχείρηση έχει υψηλή μισθοδοσία ή τζίρο σημαντικά υψηλότερο από τον μέσο όρο του ΚΑΔ της.

Γιατί το μέτρο αφορά χιλιάδες επιχειρήσεις

Το νέο «μπόνους συνέπειας» επιχειρεί να δημιουργήσει ένα οικονομικό κίνητρο για τους επαγγελματίες που εκπληρώνουν κανονικά τις υποχρεώσεις τους.

Ταυτόχρονα όμως αυξάνει τη σημασία της συνολικής κανονιστικής συμμόρφωσης μιας μικρής επιχείρησης.

Δεν αρκεί πλέον να είναι σωστή μόνο απέναντι στην Εφορία. Η εργασιακή νομοθεσία, η ορθή δήλωση προσωπικού, οι υποχρεώσεις απέναντι στην Επιθεώρηση Εργασίας, το myDATA και τα POS συνδέονται σταδιακά σε ένα ευρύτερο πλέγμα ελέγχου.

Για τις μικρές επιχειρήσεις, όπου ήδη το φορολογικό και λειτουργικό κόστος αποτελεί σημαντικό βάρος, μια τέτοια αλλαγή απαιτεί μεγαλύτερη προσοχή στη λογιστική και εργασιακή συμμόρφωση.

Η πενταετία που χρειάζεται προσοχή

Το πλέον κρίσιμο μήνυμα για έναν επαγγελματία που απασχολεί εργαζομένους είναι ότι το ιστορικό της επιχείρησής του αποκτά μεγαλύτερη φορολογική αξία.

Δεν θα εξετάζεται μόνο τι κάνει σήμερα, αλλά και η συμπεριφορά του κατά την περίοδο που θα οριστεί για τον έλεγχο της συνέπειας.

Γι' αυτό και η τελική εφαρμογή του μέτρου πρέπει να ξεκαθαρίσει με ακρίβεια ποιες παραβάσεις θα λαμβάνονται υπόψη, από ποιο χρονικό σημείο θα υπολογίζεται η πενταετία και κυρίως τι θα συμβαίνει με πρόστιμα που βρίσκονται ακόμη υπό δικαστική ή διοικητική αμφισβήτηση.

Μέχρι να εκδοθούν οι απαραίτητες λεπτομέρειες εφαρμογής, ένα πράγμα είναι σαφές: για τους επαγγελματίες που θέλουν να αξιοποιήσουν το νέο φορολογικό «μπόνους», η συνέπεια δεν θα αφορά πλέον μόνο την Εφορία, αλλά ολόκληρη τη λειτουργία της επιχείρησης.

Ελεύθεροι επαγγελματίες: Πώς «κουρεύεται» το τεκμαρτό εισόδημα

Μία από τις σημαντικότερες παρεμβάσεις αφορά τους ελεύθερους επαγγελματίες και τις ατομικές επιχειρήσεις. Από το φορολογικό έτος 2026 καταργούνται, για όσους πληρούν συγκεκριμένες προϋποθέσεις φορολογικής συνέπειας, δύο προσαυξήσεις που αυξάνουν σήμερα το ελάχιστο φορολογητέο εισόδημα: το 10% του ετήσιου κόστους μισθοδοσίας και το 5% της διαφοράς του τζίρου από τον μέσο τζίρο του αντίστοιχου ΚΑΔ.Η παρέμβαση αποτελεί νέο βήμα μετά τις προηγούμενες μειώσεις των τεκμηρίων που έχουν ήδη αλλάξει τον φορολογικό λογαριασμό για εκατοντάδες χιλιάδες πολίτες. Στην περίπτωση των επαγγελματιών, όμως, το όφελος μπορεί να είναι πολύ μεγαλύτερο: περίπου 24.000 επιχειρήσεις έχουν σήμερα πρόσθετη τεκμαρτή επιβάρυνση άνω των 2.000 ευρώ, ενώ σε περίπου 3.000 περιπτώσεις η πρόσθετη προσαύξηση ξεπερνά τα 10.000 ευρώ.

Τα παραδείγματα – Κέρδος έως 2.534 ευρώ

Χαρακτηριστικό είναι το παράδειγμα ενός καφέ με πέντε εργαζομένους, ετήσιο κόστος μισθοδοσίας 105.000 ευρώ και 15 χρόνια λειτουργίας. Με το σημερινό καθεστώς το ελάχιστο φορολογητέο εισόδημα φτάνει τα 27.244 ευρώ και ο φόρος τα 4.783 ευρώ. Με την κατάργηση της προσαύξησης λόγω μισθοδοσίας, το τεκμαρτό εισόδημα περιορίζεται στα 16.744 ευρώ και ο φόρος στα 2.249 ευρώ. Το ετήσιο όφελος φτάνει τα 2.534 ευρώ.Σε κατάστημα υποδημάτων με δύο εργαζομένους και τζίρο 120.000 ευρώ, ο φόρος υποχωρεί σύμφωνα με το παράδειγμα από 2.610 σε 1.476 ευρώ, αφήνοντας όφελος 1.134 ευρώ. Για λογιστή χωρίς προσωπικό και τζίρο 90.000 ευρώ, η κατάργηση της προσαύξησης του τζίρου περιορίζει τον φόρο από 2.864 σε 2.249 ευρώ, δηλαδή κατά 615 ευρώ.

Οι τέσσερις προϋποθέσεις για το «μπόνους συνέπειας»

Η ελάφρυνση, πάντως, δεν θα παρέχεται αυτόματα. Ο επαγγελματίας θα πρέπει να έχει διαβιβάσει τα απαιτούμενα στοιχεία στο myDATA, να έχει ολοκληρώσει όπου απαιτείται τη διασύνδεση ταμειακής μηχανής και POS, να μην έχει δεχθεί πρόστιμο από τη φορολογική αρχή ή την Επιθεώρηση Εργασίας για τις τελευταίες πέντε φορολογικές χρήσεις και να έχει υποβάλει εμπρόθεσμα τις απαιτούμενες δηλώσεις ΦΠΑ και εισοδήματος της αντίστοιχης περιόδου.

Ουσιαστικά δημιουργείται μια άμεση σύνδεση ανάμεσα στη φορολογική συνέπεια και στο ύψος του τεκμαρτού εισοδήματος. Το δημοσιονομικό κόστος της παρέμβασης υπολογίζεται σε 170 εκατ. ευρώ κατά τον πρώτο χρόνο και σε 108 εκατ. ευρώ ετησίως από το 2028.

Ταξί και μικροί οικισμοί: Νέες διορθώσεις στα τεκμήρια

Αλλαγές έρχονται και για τους ιδιοκτήτες ταξί. Το τεκμήριο θα υπολογίζεται πλέον ανάλογα με το ποσοστό ιδιοκτησίας του οχήματος. Έτσι, κάποιος που κατέχει το 50% ενός ταξί θα επιβαρύνεται με το 50% του αντίστοιχου τεκμηρίου.Παράλληλα, η έκπτωση κατά 50% στο τεκμήριο επεκτείνεται σε οικισμούς έως 2.000 κατοίκους, από 1.500 σήμερα, με εξαίρεση την Αττική πλην της Περιφερειακής Ενότητας Νήσων. Στη Δυτική Μακεδονία το όριο ανεβαίνει από τους 1.700 στους 2.200 κατοίκους, με 131 επιπλέον οικισμούς να εντάσσονται στη ρύθμιση. Οι αλλαγές έρχονται να διευρύνουν τις παρεμβάσεις στα τεκμήρια κατοικιών, αυτοκινήτων και άλλων περιουσιακών στοιχείων.

Προκαταβολή φόρου: Στο 50% για τους επαγγελματίες

Μία ακόμη σημαντική αλλαγή θα φανεί στις δηλώσεις του 2028. Η προκαταβολή φόρου των ελεύθερων επαγγελματιών προβλέπεται να μειωθεί από 55% σε 50%, με δημοσιονομικό κόστος περίπου 82 εκατ. ευρώ.Η μείωση έχει ιδιαίτερη σημασία για τη ρευστότητα των επαγγελματιών, καθώς περιορίζει το ποσό που προκαταβάλλεται για την επόμενη χρήση. Για τις επιχειρήσεις προβλέπεται διαφορετική, σταδιακή πορεία μείωσης της προκαταβολής φόρου, η οποία θα ξεκινήσει από το φορολογικό έτος 2028.

Τρίτεκνοι: Μηδενικός φόρος και όφελος έως 1.800 ευρώ

Μεγάλη αλλαγή προβλέπεται για τις οικογένειες με τρία εξαρτώμενα παιδιά. Από το φορολογικό έτος 2027 προβλέπεται μηδενικός φόρος για εισοδήματα έως 20.000 ευρώ, ενώ το μέγιστο ετήσιο όφελος μπορεί να φτάσει τα 1.800 ευρώ.

Οι τρίτεκνοι μισθωτοί θα αρχίσουν να βλέπουν την ελάφρυνση στις καθαρές αποδοχές τους από τον Ιανουάριο του 2027 μέσω μικρότερης παρακράτησης. Οι ελεύθεροι επαγγελματίες θα τη διαπιστώσουν στις δηλώσεις του 2028. Σύμφωνα με τα διαθέσιμα στοιχεία, μειωμένο φόρο θα πληρώσουν 86.927 τρίτεκνοι που σήμερα βρίσκονται πάνω από το αφορολόγητο όριο, από τους οποίους 33.894 είναι ελεύθεροι επαγγελματίες.

Αγρότες: Μηδενικός φόρος έως 20.000 ευρώ

Ακόμη μεγαλύτερο μπορεί να είναι το όφελος για τους κατά κύριο επάγγελμα αγρότες. Για εισόδημα έως 20.000 ευρώ προβλέπεται μηδενισμός του φόρου, με το μέγιστο ετήσιο όφελος να φτάνει τα 2.900 ευρώ. Το μέτρο αφορά φυσικά πρόσωπα που αντλούν περισσότερο από το 50% του εισοδήματός τους από αγροτική δραστηριότητα και θα εφαρμοστεί από το φορολογικό έτος 2026, άρα θα φανεί στις δηλώσεις του 2027.Σήμερα στην κατηγορία αυτή εντάσσονται 245.907 αγρότες, ενώ άμεση μείωση φόρου υπολογίζεται ότι θα δουν 47.091. Για αγρότη χωρίς παιδιά, το αφορολόγητο αυξάνεται από 8.633 σε 22.204 ευρώ. Παράλληλα, από τον Νοέμβριο του 2026 προβλέπεται επιστροφή του ΕΦΚ στο αγροτικό πετρέλαιο στην αντλία, με συνολικό όφελος 50,8 λεπτά ανά λίτρο, συνυπολογιζόμενου του ΦΠΑ που αντιστοιχεί στον ΕΦΚ.

Επιχειρήσεις: Τέλος επιτηδεύματος και προκαταβολή φόρου

Σημαντικό μέρος του νέου πακέτου αφορά και τις επιχειρήσεις. Το τέλος επιτηδεύματος για τα νομικά πρόσωπα μπαίνει σε πορεία κατάργησης από το 2027, αρχικά στην Περιφέρεια και τη Θεσσαλονίκη. Στην Αττική προβλέπεται μείωση κατά 50% το 2028 και πλήρης μηδενισμός το 2029.

Παράλληλα, από το φορολογικό έτος 2028 ξεκινά σταδιακή μείωση της προκαταβολής φόρου κατά 5 ποσοστιαίες μονάδες ετησίως, ώστε από 80% σήμερα να φτάσει τελικά στο 50% το 2033. Από την 1η Ιανουαρίου 2027 αλλάζει και η περίοδος απόσβεσης για μηχανήματα και εξοπλισμό, η οποία περιορίζεται σε έξι χρόνια αντί δέκα, με εξαίρεση ηλεκτρονικούς υπολογιστές και λογισμικό.Στην ίδια κατεύθυνση προβλέπονται δύο νέα χρηματοδοτικά προγράμματα για μικρομεσαίες επιχειρήσεις μέσω της Ελληνικής Αναπτυξιακής Τράπεζας, αξιοποιώντας 1,5 δισ. ευρώ από τα δάνεια του Ταμείου Ανάκαμψης, με στόχο τη μόχλευση συνολικών πόρων περίπου 5 δισ. ευρώ.

ΕΝΦΙΑ: Διευρύνεται η απαλλαγή στην περιφέρεια

Στο μέτωπο της ακίνητης περιουσίας επεκτείνεται η ελάφρυνση στον ΕΝΦΙΑ για κύριες κατοικίες σε μικρούς οικισμούς. Πρόκειται για διεύρυνση μιας πολιτικής που ήδη είχε οδηγήσει σε μείωση κατά 50% του φόρου για συγκεκριμένες περιοχές, όπως είχε παρουσιάσει το MoneyPress στον νέο φορολογικό χάρτη για ΕΝΦΙΑ και τεκμήρια.Με το νέο πακέτο, περίπου 62.000 επιπλέον ιδιοκτήτες κύριας κατοικίας στην περιφέρεια αναμένεται να βγουν από τον ΕΝΦΙΑ. Παράλληλα, παρατείνεται έως το 2030 η τριετής απαλλαγή από τον φόρο εισοδήματος για ιδιοκτήτες που θα βγάλουν κλειστές κατοικίες στη μακροχρόνια μίσθωση ή θα μετατρέψουν ακίνητα από βραχυχρόνια σε μακροχρόνια μίσθωση.

Πότε θα φανούν οι μειώσεις στην τσέπη

Το νέο φορολογικό πακέτο δεν ενεργοποιείται ολόκληρο ταυτόχρονα. Το 2027 αποτελεί το πρώτο μεγάλο ορόσημο, καθώς τότε θα εμφανιστούν στις δηλώσεις οι αλλαγές στο τεκμαρτό εισόδημα των επαγγελματιών και οι ελαφρύνσεις των αγροτών, ενώ οι τρίτεκνοι μισθωτοί θα αρχίσουν να βλέπουν το όφελος από τη μειωμένη παρακράτηση.Το 2028 ακολουθεί η μείωση της προκαταβολής φόρου για τους ελεύθερους επαγγελματίες, οι τρίτεκνοι επαγγελματίες θα δουν το δικό τους όφελος στις δηλώσεις, ενώ θα έχει ξεκινήσει και η σταδιακή αποκλιμάκωση της προκαταβολής φόρου των επιχειρήσεων. Για το τέλος επιτηδεύματος των νομικών προσώπων στην Αττική, η πλήρης κατάργηση τοποθετείται στο 2029.

Η ουσία είναι ότι διαμορφώνεται ένας πολυετής κύκλος φορολογικών μειώσεων με ιδιαίτερη στόχευση σε επαγγελματίες, οικογένειες, αγρότες και επιχειρήσεις. Για αρκετές κατηγορίες το όφελος μετριέται πλέον σε χιλιάδες ευρώ ετησίως, αλλά ειδικά για τους επαγγελματίες η φορολογική συνέπεια γίνεται βασική προϋπόθεση για να ανοίξει η πόρτα των μεγαλύτερων ελαφρύνσεων.

]]> https://www.moneypress.gr/forologikos-marathonios-eos-to-telo/ Sun, 12 Jul 2026 07:00:32 +0000 https://www.moneypress.gr/?p=216721 Ασφυκτικό είναι το φορολογικό ημερολόγιο του Ιουλίου, καθώς νοικοκυριά, ελεύθεροι επαγγελματίες και επιχειρήσεις καλούνται να ανταποκριθούν σε μια σειρά κρίσιμων υποχρεώσεων απέναντι στην Εφορία. Οι προθεσμίες αφορούν τις φορολογικές δηλώσεις, τον φόρο εισοδήματος, τον ΕΝΦΙΑ, τον ΦΠΑ αλλά και τις υφιστάμενες ρυθμίσεις οφειλών, με την εκπρόθεσμη συμμόρφωση να συνεπάγεται πρόστιμα, προσαυξήσεις και απώλεια σημαντικών εκπτώσεων.

15 Ιουλίου: Τελευταία ημέρα για τις φορολογικές δηλώσεις

Η πρώτη μεγάλη προθεσμία λήγει στις 15 Ιουλίου, όταν ολοκληρώνεται η ηλεκτρονική υποβολή των δηλώσεων φορολογίας εισοδήματος φυσικών και νομικών προσώπων.

Οι φορολογούμενοι που θα ολοκληρώσουν τη διαδικασία έως τότε και επιλέξουν εφάπαξ εξόφληση του φόρου μέχρι τις 31 Ιουλίου, διατηρούν το δικαίωμα έκπτωσης 2% επί του συνολικού ποσού του φόρου.

31 Ιουλίου: Η πρώτη μεγάλη πληρωμή

Για όσους προκύψει χρεωστικό εκκαθαριστικό, η 31η Ιουλίου αποτελεί ημερομηνία-σταθμό, καθώς τότε:

• καταβάλλεται η πρώτη δόση του φόρου εισοδήματος,
• λήγει η δυνατότητα εφάπαξ εξόφλησης με την προβλεπόμενη έκπτωση,
• ξεκινά ουσιαστικά η εξόφληση του φόρου σε οκτώ μηνιαίες δόσεις για όσους επιλέξουν τμηματική πληρωμή.

Οι επόμενες δόσεις θα καταβάλλονται έως το τέλος κάθε μήνα, με την τελευταία να εξοφλείται τον Φεβρουάριο του 2027.

ΕΝΦΙΑ: Διορθώσεις χωρίς πρόστιμο έως το τέλος του μήνα

Παράλληλα συνεχίζεται η καταβολή των δόσεων του ΕΝΦΙΑ, ο οποίος φέτος εξοφλείται σε 12 μηνιαίες δόσεις, με ολοκλήρωση της διαδικασίας τον Φεβρουάριο του 2027.

Ιδιαίτερη προσοχή απαιτείται από τους ιδιοκτήτες ακινήτων που διαπιστώνουν λάθη στο εκκαθαριστικό τους. Μέχρι τις 31 Ιουλίου μπορούν να υποβάλουν τροποποιητική δήλωση Ε9 χωρίς πρόστιμο, ώστε να διορθωθούν στοιχεία που επηρεάζουν την έκπτωση του φόρου, όπως για παράδειγμα ο αριθμός παροχής ηλεκτρικού ρεύματος.

Μειώσεις για ασφαλισμένες κατοικίες και μικρούς οικισμούς

Χιλιάδες ιδιοκτήτες έχουν ήδη δει μειωμένο εκκαθαριστικό ΕΝΦΙΑ.

Έκπτωση 50% εφαρμόστηκε για κύριες κατοικίες που βρίσκονται σε οικισμούς έως 1.500 κατοίκων, ενώ σημαντική μείωση έλαβαν και περισσότεροι από 428.000 ιδιοκτήτες που είχαν ασφαλίσει τις κατοικίες τους έναντι σεισμού, πυρκαγιάς και πλημμύρας.

Υποχρεώσεις για επιχειρήσεις και επαγγελματίες

Έως τις 31 Ιουλίου επιχειρήσεις και ελεύθεροι επαγγελματίες πρέπει να ολοκληρώσουν:

• την υποβολή της περιοδικής δήλωσης ΦΠΑ,
• την καταβολή του αντίστοιχου φόρου,
• καθώς και τις προβλεπόμενες πληρωμές που σχετίζονται με την επιστρεπτέα προκαταβολή, όπου αυτές εξακολουθούν να ισχύουν.

Οι επιλογές για όσους δυσκολεύονται να πληρώσουν

Για τους φορολογούμενους που αντιμετωπίζουν δυσκολίες στην εξόφληση των οφειλών υπάρχουν δύο βασικές δυνατότητες.

Η πρώτη είναι η πληρωμή μέσω πιστωτικής κάρτας, με δυνατότητα αποπληρωμής από την τράπεζα σε έως 12 άτοκες δόσεις, διατηρώντας παράλληλα το όφελος της εφάπαξ πληρωμής προς την ΑΑΔΕ.

Η δεύτερη αφορά την πάγια ρύθμιση έως 24 έντοκων δόσεων, με ελάχιστη μηνιαία καταβολή 30 ευρώ για φορολογικές οφειλές και 50 ευρώ για οφειλές προς τον ΕΦΚΑ. Ωστόσο, η ρύθμιση χάνεται σε περίπτωση μη καταβολής δύο συνεχόμενων δόσεων, ενώ προβλέπεται επιβάρυνση σε περίπτωση καθυστέρησης.

Οι κρίσιμες ημερομηνίες του Ιουλίου

• 15 Ιουλίου: Λήξη υποβολής φορολογικών δηλώσεων.
• 31 Ιουλίου: Πληρωμή πρώτης δόσης φόρου εισοδήματος ή εφάπαξ εξόφληση με έκπτωση 2%.
• 31 Ιουλίου: Διορθώσεις Ε9 χωρίς πρόστιμο.
• 31 Ιουλίου: Υποβολή περιοδικών δηλώσεων ΦΠΑ και πληρωμή του φόρου.
• 31 Ιουλίου: Συνέχιση καταβολής δόσεων ΕΝΦΙΑ και λοιπών ρυθμισμένων οφειλών.

Με τις φορολογικές υποχρεώσεις να συσσωρεύονται μέσα στον ίδιο μήνα, οι φορολογούμενοι καλούνται να οργανώσουν έγκαιρα τις πληρωμές τους, ώστε να αποφύγουν πρόσθετες επιβαρύνσεις και να αξιοποιήσουν τις διαθέσιμες εκπτώσεις και διευκολύνσεις.

Ειδικότερα, για έναν εργαζόμενο χωρίς παιδιά με μέσο μισθό, η συνολική φορολογική επιβάρυνση (tax wedge) διαμορφώθηκε στο 39,3% του συνολικού κόστους εργασίας, καταγράφοντας οριακή μείωση κατά 0,16 ποσοστιαίες μονάδες σε σχέση με το 2024. Η μείωση αυτή προήλθε κυρίως από τη συρρίκνωση των ασφαλιστικών εισφορών, καθώς οι εισφορές των εργαζομένων μειώθηκαν κατά 0,36 ποσοστιαίες μονάδες και των εργοδοτών κατά 0,34 ποσοστιαίες μονάδες.

Αντίθετα, η επιβάρυνση από τον φόρο εισοδήματος αυξήθηκε κατά 0,54 ποσοστιαίες μονάδες, περιορίζοντας εν μέρει το όφελος από τη μείωση των εισφορών. Παρά τη μεταβολή αυτή, οι ασφαλιστικές εισφορές εξακολουθούν να αποτελούν τον βασικό παράγοντα διαμόρφωσης της συνολικής επιβάρυνσης, καθώς αντιστοιχούν στο 17,9% του κόστους εργασίας για τους εργοδότες και στο 11% για τους εργαζόμενους, έναντι 10,5% για τη φορολογία εισοδήματος.

Σε επίπεδο καθαρών αποδοχών, οι συνολικές κρατήσεις για φόρο εισοδήματος και εισφορές ανέρχονται στο 26,1% των ακαθάριστων αποδοχών, εκ των οποίων το 12,7% αφορά φόρο εισοδήματος και το 13,4% ασφαλιστικές εισφορές, επιβεβαιώνοντας το σημαντικό βάρος που εξακολουθούν να φέρουν οι εργαζόμενοι.

Αντίστοιχα, για ένα ζευγάρι με δύο παιδιά και έναν εργαζόμενο με μέσο μισθό, η φορολογική επιβάρυνση μειώθηκε στο 37,5%, καταγράφοντας οριακή υποχώρηση κατά 0,11 ποσοστιαίες μονάδες, γεγονός που αντανακλά την περιορισμένη αλλά θετική επίδραση των αλλαγών στο φορολογικό και ασφαλιστικό πλαίσιο.

Σημαντική είναι και η εξέλιξη των πραγματικών αποδοχών, καθώς ο μέσος πραγματικός μισθός στην Ελλάδα αυξήθηκε κατά 0,5%, υπερβαίνοντας την αύξηση του μέσου προσωπικού φορολογικού συντελεστή, που διαμορφώθηκε στο 0,4%. Η διαφορά αυτή υποδηλώνει μια ήπια ενίσχυση της αγοραστικής δύναμης των εργαζομένων.

Σε αντίθεση με την ελληνική περίπτωση, στις χώρες του ΟΟΣΑ καταγράφηκε αύξηση της φορολογικής επιβάρυνσης το 2025, με το tax wedge για εργαζόμενο χωρίς παιδιά και με μέσο μισθό να ανέρχεται στο 35,1% του κόστους εργασίας, αυξημένο κατά 0,15 ποσοστιαίες μονάδες. Η άνοδος αυτή αποδίδεται κυρίως στην αύξηση των εργοδοτικών εισφορών, ενώ οι συνολικές κρατήσεις στις αποδοχές διαμορφώθηκαν στο 25,1%.

Η εικόνα διαφοροποιείται σημαντικά μεταξύ των χωρών, καθώς η επιβάρυνση αυξήθηκε σε 24 κράτη, μειώθηκε σε 11 και παρέμεινε αμετάβλητη σε τρία. Τα υψηλότερα επίπεδα καταγράφηκαν στο Βέλγιο (52,5%), στη Γερμανία (49,3%) και στη Γαλλία (47,2%), ενώ τα χαμηλότερα στην Κολομβία (0%) και στη Χιλή (7,5%).

Για τα νοικοκυριά με παιδιά, η τάση είναι επίσης ανοδική διεθνώς, καθώς το tax wedge για ζευγάρια με δύο παιδιά αυξήθηκε στις χώρες του ΟΟΣΑ στο 26,2%, ενισχυμένο κατά 0,46 ποσοστιαίες μονάδες.

Συνολικά, η εικόνα που προκύπτει είναι ότι η Ελλάδα ακολουθεί μια διαφορετική πορεία από τον διεθνή μέσο όρο, με ήπια αποκλιμάκωση της φορολογικής επιβάρυνσης των μισθών, κυρίως μέσω της μείωσης των εισφορών, την ώρα που στις περισσότερες ανεπτυγμένες οικονομίες καταγράφεται επιδείνωση. Ωστόσο, το επίπεδο του tax wedge παραμένει σχετικά υψηλό, γεγονός που υποδηλώνει ότι υπάρχουν ακόμη περιθώρια περαιτέρω ελάφρυνσης για την ενίσχυση της ανταγωνιστικότητας της αγοράς εργασίας.

Στην πράξη, πρόκειται για εισοδήματα που είτε εξαιρούνται ρητά από τη φορολόγηση είτε αντιμετωπίζονται ως μη φορολογητέα παροχή, υπό συγκεκριμένες προϋποθέσεις. Η γνώση αυτών των εξαιρέσεων αποκτά ιδιαίτερη σημασία, καθώς μπορεί να επηρεάσει άμεσα το τελικό ποσό φόρου που θα κληθεί να πληρώσει ο φορολογούμενος.

Αναλυτικά, στις παροχές, αποζημιώσεις και επιδόματα που δεν θεωρούνται φορολογητέα εισοδήματα από μισθωτή εργασία ή συντάξεις περιλαμβάνονται τα εξής:

1. Η εφάπαξ παροχή που καταβάλλεται από ταμεία πρόνοιας και ασφαλιστικούς οργανισμούς του Δημοσίου προς ασφαλισμένους ή εξαρτώμενα μέλη τους, εφόσον δεν υπερβαίνει το προβλεπόμενο ανώτατο όριο.
2. Παροχές μικρής ή ασήμαντης αξίας, μέχρι του ποσού των 27 ευρώ σε ετήσια βάση.
3. Παροχές έως 5.000 ευρώ ετησίως που χορηγούνται από εργοδότες για την κάλυψη εξόδων βρεφονηπιακών και παιδικών σταθμών.
4. Οικονομική ενίσχυση που καταβάλλεται από τον εργοδότη σε εργαζόμενο για τη γέννηση τέκνου, εντός 12 μηνών από τον τοκετό, έως 5.000 ευρώ, ποσό που αυξάνεται κατά 5.000 ευρώ για κάθε επιπλέον εξαρτώμενο τέκνο που έχει ο δικαιούχος γονέας κατά τον χρόνο του τοκετού.
5. Παροχές του εργοδότη για την κάλυψη δαπανών νοσηλείας του εργαζομένου ή συγγενικού του προσώπου.
6. Η αξία διατακτικών σίτισης έως 6 ευρώ για κάθε εργάσιμη ημέρα.
7. Αποζημιώσεις που αφορούν την αγορά μηνιαίων ή ετήσιων καρτών απεριορίστων διαδρομών στα μέσα μαζικής μεταφοράς.
8. Η αποζημίωση εξόδων διαμονής, σίτισης και η ημερήσια αποζημίωση που καταβλήθηκαν στον εργαζόμενο αποκλειστικά για ανάγκες που σχετίζονται με την επιχειρηματική δραστηριότητα του εργοδότη.
9. Αποζημιώσεις για έξοδα κίνησης που καταβάλλονται για υπηρεσιακούς λόγους, συμπεριλαμβανομένης της κάλυψης της δαπάνης ηλεκτρικού ρεύματος για φόρτιση ατομικού ή εταιρικού οχήματος μηδενικών ή χαμηλών ρύπων έως 50 γραμμάρια CO2 ανά χιλιόμετρο, υπό την προϋπόθεση ότι τα έξοδα πραγματοποιήθηκαν κατά την εκτέλεση της υπηρεσίας και αποδεικνύονται με νόμιμα παραστατικά.
10. Η ελεγκτική αποζημίωση.
11. Το εξωιδρυματικό επίδομα, καθώς και κάθε συναφές ποσό που καταβάλλεται σε ειδικές κατηγορίες ατόμων με αναπηρίες.
12. Το επίδομα αλλοδαπής που χορηγείται σε υπαλλήλους του υπουργείου Εξωτερικών και άλλων δημόσιων πολιτικών υπηρεσιών.
13. Τα ασφάλιστρα που καταβάλλονται, είτε από τον εργαζόμενο είτε από τον εργοδότη για λογαριασμό του εργαζομένου, στο πλαίσιο ομαδικών ασφαλιστηρίων συνταξιοδοτικών συμβολαίων.
14. Οι κρατήσεις υπέρ ασφαλιστικών ταμείων που επιβάλλονται υποχρεωτικά από τη νομοθεσία, συμπεριλαμβανομένων των εισφορών εργαζομένου προς Ταμεία Επαγγελματικής Ασφάλισης υποχρεωτικής ασφάλισης.
15. Οι ασφαλιστικές εισφορές για συνταξιοδοτικές παροχές που καταβάλλονται από εργαζόμενο ή εργοδότη υπέρ Ταμείων Επαγγελματικής Ασφάλισης προαιρετικής ασφάλισης, εφόσον δεν υπερβαίνουν το ανώτατο προβλεπόμενο ποσό.
16. Οι εισφορές και τα ασφάλιστρα που καταβάλλονται για ιατροφαρμακευτική και νοσοκομειακή κάλυψη του εργαζομένου, του συζύγου και των τέκνων του ή για κάλυψη κινδύνου ζωής ή ανικανότητας, έως του ποσού των 1.500 ευρώ ετησίως ανά εργαζόμενο.Η αγοραία αξία της παραχώρησης οχήματος μηδενικών ή χαμηλών ρύπων έως 50 γραμμάρια CO2 ανά χιλιόμετρο και με λιανική τιμή προ φόρων έως 40.000 ευρώ, με το υπερβάλλον ποσό να θεωρείται φορολογητέο εισόδημα.
17. Παροχές σε είδος υπό τη μορφή μετοχών που λαμβάνει εργαζόμενος, εταίρος ή μέτοχος, εφόσον το δικαίωμα προαίρεσης ασκηθεί και οι μετοχές μεταβιβαστούν μετά την παρέλευση 24 ή 36 μηνών από την απόκτησή τους.
18. Το κόστος φόρτισης επιβατικού αυτοκινήτου μηδενικών ή χαμηλών ρύπων έως 50 γραμμάρια CO2 ανά χιλιόμετρο, όταν αυτή παρέχεται χωρίς χρηματικό αντάλλαγμα στις εγκαταστάσεις του εργοδότη.
19. Η παροχή σε είδος με τη μορφή μετοχών που λαμβάνει εργαζόμενος, εταίρος ή μέτοχος στο πλαίσιο προγραμμάτων δωρεάν διάθεσης μετοχών, υπό την προϋπόθεση ότι έχουν τεθεί και επιτευχθεί συγκεκριμένοι στόχοι.
20. Η σωστή καταγραφή και αξιοποίηση των παραπάνω ποσών μπορεί να αποδειχθεί καθοριστική, τόσο για τη μείωση της φορολογικής επιβάρυνσης όσο και για την ορθή κάλυψη τεκμηρίων, σε μια χρονιά όπου κάθε λεπτομέρεια στη δήλωση αποκτά αυξημένη σημασία.

Στο επίκεντρο της Σύσκεψης, στην οποία έλαβαν μέρος εκπρόσωποι άνω των 100 κρατών-μελών, υποψήφιων προς ένταξη χωρών και εταίρων του ΟΟΣΑ, βρέθηκαν θέματα διεθνούς φορολογικής συνεργασίας για την αντιμετώπιση σύγχρονων προκλήσεων, όπως η ψηφιακή οικονομία, η κινητικότητα εργαζομένων και κεφαλαίων και η γήρανση του πληθυσμού, και αναδείχθηκαν καλές πρακτικές φορολόγησης σε εθνικό επίπεδο.

Στην παρέμβασή του στη Σύσκεψη ο κ. Κώτσηρας τόνισε ότι «η αποτελεσματική φορολογική πολιτική συνιστά αναμφίβολα βασικό παράγοντα της ανάκαμψης της ελληνικής οικονομίας και της αποκατάστασης της εμπιστοσύνης», ισχυρή ένδειξη της οποίας αποτελεί και η εκλογή του Υπουργού Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών, Κυριάκου Πιερακάκη, ως Προέδρου του Eurogroup.

Η στρατηγική της κυβέρνησης του Κυριάκου Μητσοτάκη στον τομέα της φορολογικής πολιτικής επικεντρώνεται, όπως ανέφερε ο Υφυπουργός Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών, στην προώθηση της ανάπτυξης και της κοινωνικής συνοχής, στη διατήρηση της δημοσιονομικής σταθερότητας, στην ενίσχυση της προβλεψιμότητας, στην ενδυνάμωση της φορολογικής συμμόρφωσης και στην προετοιμασία της οικονομίας για την αντιμετώπιση μελλοντικών προκλήσεων.

Αναφερόμενος ιδίως στην αντιμετώπιση του δημογραφικού, ο κ. Κώτσηρας παρουσίασε τις βασικές πτυχές της φορολογικής μεταρρύθμισης, δίνοντας έμφαση στην αναμόρφωση της φορολογικής κλίμακας φόρου εισοδήματος, ιδίως στη φορολογική ελάφρυνση των εργαζομένων με παιδιά και των νέων, και στις φορολογικές παρεμβάσεις για την ενίσχυση της περιφέρειας και την τόνωση της προσφοράς κατοικιών. Επιπλέον, αναφέρθηκε στην πρόοδο που έχει πετύχει η Ελλάδα τα τελευταία χρόνια στην αντιμετώπιση της φοροδιαφυγής, ιδίως μέσω της προώθησης των ηλεκτρονικών συναλλαγών και της ψηφιοποίησης της φορολογικής διοίκησης.

Τέλος, ο Υφυπουργός Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών επιβεβαίωσε τη σταθερή προσήλωση της χώρας στη διεθνή φορολογική συνεργασία και την ανταλλαγή καλών πρακτικών στο πλαίσιο του ΟΟΣΑ, με στόχο την προώθηση της ανάπτυξης και των επενδύσεων, τη διασφάλιση της φορολογικής σταθερότητας και την προστασία της εθνικής φορολογικής βάσης.

Σύμφωνα με το ισχύον πλαίσιο, παροχές σε είδος αξίας έως 300 ευρώ που λαμβάνουν εργαζόμενοι ή στελέχη επιχειρήσεων ανά φορολογικό έτος, δεν φορολογούνται. Αν όμως το ποσό ξεπερνάει το όριο αυτό, τότε το σύνολο της παροχής προστίθεται στο φορολογητέο εισόδημα του εργαζομένου.

Παράλληλα, δεν προβλέπονται φορολογικές επιβαρύνσεις, ανεξαρτήτως αξίας. Σε αυτές περιλαμβάνονται, δάνεια, δικαιώματα προαίρεσης απόκτησης μετοχών, και παραχώρηση κατοικίας.

Στη λίστα των παροχών σε είδος περιλαμβάνεται και το επίδομα που αφορά στους νέους γονείς και το οποίο ανέρχεται σε 5.000 ευρώ. Η συγκεκριμένη παροχή, η οποία προσαυξάνεται για κάθε νέο μέλος της οικογένειας, δεν φορολογείται.

Ο «χάρτης» των εξαιρέσεων περιλαμβάνει τουλάχιστον 13 παροχές και επιδοτήσεις (από έξοδα διαμονής και σίτισης μέχρι έξοδα κίνησης και επιταγές για βρεφονηπιακούς σταθμούς) οι οποίες δεν υπολογίζονται στο φορολογητέο εισόδημα από μισθωτή εργασία και συνεπώς δεν φορολογούνται.

Στη λίστα περιλαμβάνονται:

1. Το επίδομα έως 5.000 ευρώ για κάθε παιδί που αποκτά ο εργαζόμενος και καταβάλλεται από την επιχείρηση μέσα σε 12 μήνες από τον τοκετό, προσαυξανόμενο κατά 5.000 ευρώ για κάθε επιπλέον παιδί.
2. Η αποζημίωση εξόδων διαμονής και σίτισης και η ημερήσια αποζημίωση που έχουν καταβληθεί από τον εργαζόμενο αποκλειστικά για σκοπούς της επιχειρηματικής δραστηριότητας του εργοδότη.
3. Οι επιταγές (voucher) για βρεφονηπιακούς σταθμούς που παρέχουν οι επιχειρήσεις σε εργαζομένους τους.
4. Η αποζημίωση για έξοδα κίνησης που καταβάλλονται από τον εργοδότη για υπηρεσιακούς λόγους, συμπεριλαμβανομένης της αποζημίωσης για τη δαπάνη ηλεκτρικού ρεύματος για τη φόρτιση ατομικού ή εταιρικού οχήματος μηδενικών ή χαμηλών ρύπων έως 50 γρ. CO2/ χλμ., εφόσον αφορούν έξοδα κίνησης που πραγματοποιήθηκαν από τον εργαζόμενο κατά την εκτέλεση της υπηρεσίας του και αποδεικνύονται από νόμιμα παραστατικά.
5. Η αξία των διατακτικών σίτισης αξίας έως 6 ευρώ ανά εργάσιμη ημέρα, όταν αυτές είναι ονομαστικές και ανταλλάσσονται μόνο με γεύματα, έτοιμα φαγητά, τρόφιμα έτοιμα προς κατανάλωση, ροφήματα, σε συμβεβλημένο δίκτυο καταστημάτων, στη βάση συμβάσεων μεταξύ του εκδότη των διατακτικών σίτισης και των καταστημάτων, στις οποίες ρυθμίζεται ο τρόπος αποδοχής και ανταλλαγής των διατακτικών σίτισης από τους δικαιούχους εργαζομένους.
6. Τα ασφάλιστρα που καταβάλλονται από τον εργαζόμενο ή τον εργοδότη για λογαριασμό του εργαζομένου στο πλαίσιο ομαδικών ασφαλιστηρίων συνταξιοδοτικών συμβολαίων.
7. Τα ασφάλιστρα που καταβάλλονται από τον εργοδότη για την ιατροφαρμακευτική και νοσοκομειακή κάλυψη του υπαλληλικού του προσωπικού ή για την κάλυψη του κινδύνου ζωής ή ανικανότητάς του στο πλαίσιο ασφαλιστηρίου συμβολαίου, μέχρι του ποσού των 1.500 ευρώ ετησίως ανά εργαζόμενο.
8. Η αποζημίωση για αγορά μηνιαίων ή ετήσιων καρτών απεριορίστων διαδρομών μέσων μαζικής μεταφοράς.
9. Η αγοραία αξία της παραχώρησης ενός οχήματος μηδενικών ή χαμηλών ρύπων έως 50 γρ. CO2/χλμ. και με λιανική τιμή προ φόρων έως 40.000 ευρώ, προς έναν εργαζόμενο ή εταίρο ή μέτοχο από ένα φυσικό ή νομικό πρόσωπο ή νομική οντότητα, για οποιοδήποτε χρονικό διάστημα εντός του φορολογικού έτους, με το υπόλοιπο της αξίας να θεωρείται φορολογητέο εισόδημα.
10. Το άνευ χρηματικού ανταλλάγματος κόστος φόρτισης επιβατικού αυτοκινήτου μηδενικών ή χαμηλών ρύπων έως 50 γρ. CO2/χλμ. στις εγκαταστάσεις του εργοδότη.
11. Το επίδομα αλλοδαπής που χορηγείται σε υπαλλήλους του υπουργείου Εξωτερικών και των λοιπών δημόσιων πολιτικών υπηρεσιών.
12. Οι ασφαλιστικές εισφορές για συνταξιοδοτικές παροχές που καταβάλλονται από τον εργαζόμενο ή τον εργοδότη για λογαριασμό του εργαζομένου υπέρ των Ταμείων Επαγγελματικής Ασφάλισης προαιρετικής ασφάλισης και υπέρ των ταμείων Πρόνοιας ΕΤΕΑΜ, οι οποίες δεν υπερβαίνουν το 20% του αθροίσματος των ακαθάριστων αποδοχών τους από τη μισθωτή εργασία και των παροχών σε είδος που συνυπολογίζονται στο φορολογητέο εισόδημα από μισθωτή εργασία, εκτός εάν η υπέρβαση αφορά ποσά, η καταβολή των οποίων επιβάλλεται με απόφαση της αρμόδιας εποπτικής αρχής.
13. Οι μετοχές που λαμβάνει ένας εργαζόμενος ή εταίρος ή μέτοχος από νομικό πρόσωπο ή νομική οντότητα ανεξαρτήτως, εάν συνεχίζει να ισχύει η εργασιακή σχέση, εφόσον ασκηθεί το δικαίωμα προαίρεσης και οι μετοχές που αποκτώνται, μεταβιβαστούν μετά από τη συμπλήρωση 24 ή 36 μηνών από την απόκτησή τους.

Ποιοι δικαιούνται μειωμένο ΕΝΦΙΑ από το 2026

Η μείωση του φόρου κατά 50% ισχύει για φυσικά πρόσωπα που είναι φορολογικοί κάτοικοι Ελλάδας και η κύρια κατοικία τους βρίσκεται σε οικισμούς με πληθυσμό μέχρι 1.500 κατοίκους, σύμφωνα με την τελευταία επίσημη απογραφή. Από το επόμενο έτος, το 2027, οι ίδιοι ιδιοκτήτες θα λάβουν πλήρη απαλλαγή από την καταβολή του φόρου ακίνητης περιουσίας. Η φορολογική ελάφρυνση αφορά αποκλειστικά την κύρια κατοικία του δικαιούχου και όχι δευτερεύουσες ή εξοχικές κατοικίες που τυχόν κατέχει. Ο προσδιορισμός της κύριας κατοικίας γίνεται με βάση τη δήλωση φορολογίας εισοδήματος του προηγούμενου φορολογικού έτους, για το οποίο έχει παρέλθει η προθεσμία υποβολής.

Ποιες περιοχές καλύπτονται από τη ρύθμιση

Το μέτρο εφαρμόζεται σε οικισμούς σε όλη την ελληνική επικράτεια, τόσο στην ηπειρωτική όσο και στη νησιωτική Ελλάδα, με συγκεκριμένες εξαιρέσεις. Από τη ρύθμιση εξαιρούνται οι οικισμοί της Περιφέρειας Αττικής, εκτός από την Περιφερειακή Ενότητα Νήσων που συμπεριλαμβάνεται στους δικαιούχους. Για ορισμένες παραμεθόριες περιοχές ισχύει αυξημένο πληθυσμιακό όριο έως 1.700 κατοίκους, προκειμένου να ενισχυθούν οι περιοχές που βρίσκονται στα σύνορα της χώρας. Το αυξημένο όριο αφορά την Περιφέρεια Δυτικής Μακεδονίας, την Περιφερειακή Ενότητα Έβρου, καθώς και συγκεκριμένους δήμους της Κεντρικής Μακεδονίας, της Ανατολικής Μακεδονίας και Θράκης και της Ηπείρου που συνορεύουν με γειτονικές χώρες.

Ποιοι εξαιρούνται από τη μείωση του ΕΝΦΙΑ

Υπάρχουν συγκεκριμένες κατηγορίες ιδιοκτητών που δεν θα επωφεληθούν από τη φορολογική ελάφρυνση, ανεξάρτητα από την τοποθεσία της κατοικίας τους. Η μείωση και η μεταγενέστερη απαλλαγή δεν εφαρμόζονται σε κατοικίες των οποίων η συνολική φορολογητέα αξία ξεπερνά τις 400.000 ευρώ. Αυτός ο περιορισμός διασφαλίζει ότι το μέτρο στοχεύει κυρίως σε ιδιοκτήτες μεσαίας και χαμηλότερης εισοδηματικής κατηγορίας, αποκλείοντας πολυτελείς κατοικίες υψηλής αξίας από τη φορολογική ελάφρυνση.

Το κόστος και η εφαρμογή του μέτρου

Το ετήσιο δημοσιονομικό κόστος της πλήρους απαλλαγής από τον ΕΝΦΙΑ υπολογίζεται σε περίπου 75 εκατομμύρια ευρώ, ποσό που αντανακλά τη σημαντική έκταση του μέτρου. Η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων θα εκδώσει απόφαση που θα καθορίζει τα απαιτούμενα δικαιολογητικά και τη διαδικασία εφαρμογής της ρύθμισης. Οι δικαιούχοι θα πρέπει να παρακολουθούν τις ανακοινώσεις της ΑΑΔΕ για την ακριβή διαδικασία που θα ακολουθηθεί, ώστε να διασφαλίσουν ότι θα λάβουν τη μείωση του ΕΝΦΙΑ για το 2026 και την πλήρη απαλλαγή από το 2027.

Για πρώτη φορά, το φορολογικό σύστημα «διαβάζει» την ηλικία και χωρίζει τους μισθωτούς σε τρεις διακριτές ομάδες: όσους δεν έχουν συμπληρώσει το 25ο έτος, όσους βρίσκονται έως τα 30 και όσους έχουν περάσει στη δεκαετία των 30 και άνω. Για κάθε ομάδα εφαρμόζεται διαφορετική παρακράτηση φόρου, με τα μηχανογραφικά συστήματα να έχουν ήδη προσαρμοστεί ενόψει της μισθοδοσίας Ιανουαρίου στον ιδιωτικό τομέα.

Τι θα δουν πρώτα οι εργαζόμενοι

Η άμεση αλλαγή αποτυπώνεται στον καθαρό μισθό σε σύγκριση με τον Δεκέμβριο του 2025. Οι νέοι συντελεστές είναι χαμηλότεροι για όλες τις ηλικιακές ομάδες, γεγονός που μεταφράζεται σε μικρότερη παρακράτηση φόρου και υψηλότερες καθαρές αποδοχές. Το όφελος αυξάνεται όσο ανεβαίνει ο μισθός και όσο περισσότερα είναι τα προστατευόμενα τέκνα.

Τα 1.000 ευρώ και η μεγάλη διαφορά ηλικίας

Σε φορολογητέο μισθό 1.000 ευρώ (περίπου 925 ευρώ καθαρά σήμερα για εργαζόμενο χωρίς παιδιά), οι αλλαγές είναι ενδεικτικές:

– Για εργαζόμενο κάτω των 25 ετών, τα καθαρά φτάνουν τα 1.000 ευρώ. Πρόκειται για αύξηση 8% ή περίπου 74,5 ευρώ τον μήνα.
– Για ηλικίες από 26 έως 30 ετών, τα καθαρά διαμορφώνονται στα 962,6 ευρώ, δηλαδή 37,14 ευρώ περισσότερα, με αύξηση 4,01%.
– Για εργαζόμενους άνω των 30 ετών, τα καθαρά ανεβαίνουν στα 931,2 ευρώ, με αύξηση μόλις 0,62% ή περίπου 5,7 ευρώ μηνιαίως.

Η εικόνα δείχνει καθαρά ότι οι κάτω των 30 είναι οι μεγάλοι κερδισμένοι. Αντίθετα, όσοι έχουν περάσει τα 30 και δεν έχουν παιδιά θα δουν ουσιαστική διαφορά μόνο σε υψηλότερους μισθούς — και ακόμη κι εκεί, η αύξηση παραμένει περιορισμένη. Για παράδειγμα, σε φορολογητέο μισθό 2.000 ευρώ (28.000 ευρώ ετησίως), τα καθαρά από 1.651 ευρώ ανεβαίνουν στα 1.677 ευρώ, αύξηση 1,56%.

Όταν ο ΑΜΚΑ «γυρίζει ανάποδα»

Το νέο σύστημα δεν λειτουργεί μόνο ευνοϊκά. Με την αλλαγή ηλικιακού κλιμακίου, ο ίδιος μηχανισμός ενεργεί αντίστροφα. Ο εργαζόμενος που περνά από τη μία ομάδα στην επόμενη θα διαπιστώνει υψηλότερη παρακράτηση φόρου και χαμηλότερα καθαρά, αν ο μισθός του μείνει αμετάβλητος.

Χαρακτηριστικό παράδειγμα: ο 25άρης που γίνεται 26, με τον ίδιο φορολογητέο μισθό των 1.000 ευρώ, θα βλέπει τα καθαρά του να υποχωρούν από τα 1.000 στα 962,6 ευρώ. Για να καλυφθεί η διαφορά, απαιτείται αύξηση στις μεικτές αποδοχές — διαφορετικά, η «φθορά» θα είναι μόνιμη.

Με αυτόν τον τρόπο, ο ΑΜΚΑ μετατρέπεται σε μόνιμο παράγοντα της μισθοδοσίας, όχι μόνο για το παρόν αλλά και για κάθε μελλοντική αλλαγή ηλικίας.

Στα 1,76 δισ. ευρώ ανέρχεται το συνολικό κόστος των μέτρων στήριξης του φορολογικό νομοσχέδιο που φέρνει περιλαμβάνει μόνιμες μειώσεις φόρων και αυξήσεις εισοδημάτων μέσα στο 2026.

Στο επίκεντρο της μεταρρύθμισης βρίσκονται οι αλλαγές στη φορολογική κλίμακα, με μειώσεις συντελεστών που ευνοούν κυρίως τους φορολογούμενους με παιδιά, τους νέους έως 30 ετών.

Αλλά και μηδενισμό του φόρου εισοδήματος για νέους έως 25 ετών και πολύτεκνους με εισοδήματα έως 20.000 ευρώ.

Ενώ κερδισμένοι είναι και οι ιδιοκτήτες ακινήτων, οι ένοπλες δυνάμες και περίπου τέσσερα εκατομμύρια πολίτες που θα δουν σημαντικές μειώσεις στους φορολογικούς συντελεστές

Τι αλλάζει το 2026

Στο επίκεντρο βρίσκονται οι αλλαγές στη φορολογική κλίμακα, με μειώσεις συντελεστών που ευνοούν κυρίως τους φορολογούμενους με παιδιά, τους νέους έως 30 ετών.

Παράλληλα, προβλέπονται ελαφρύνσεις για τα εισοδήματα που προέρχονται από επιχειρηματική δραστηριότητα, ενώ για τους γιατρούς του Δημοσίου μειώνεται ο φορολογικός συντελεστής στις εφημερίες από 22% σε 20%.

Μάλιστα, στο πλαίσιο της προσπάθειας περιορισμού της φοροδιαφυγής, παρατείνονται έως το τέλος του 2026 τα κίνητρα που σχετίζονται με τις ηλεκτρονικές πληρωμές.

Επιπλέον, έρχεται απαλλαγή από το τεκμαρτό εισόδημα για νέες μητέρες-επαγγελματίες το έτος του τοκετού ή της υιοθεσίας και για τα δύο επόμενα χρόνια.

Επεκτείνεται επίσης η ευνοϊκή ρύθμιση για επαγγελματίες που δραστηριοποιούνται σε οικισμούς έως 1.500 κατοίκους.

Σημειώνεται πως από το 2026 επαναπροσδιορίζεται το πλαίσιο φορολόγησης του εισοδήματος και τροποποιούνται ρυθμίσεις που αφορούν το ειδικό μισθολόγιο των Σωμάτων Ασφαλείας.

Η νέα φορολογική κλίμακα

Αναλυτικότερα, η αναμόρφωση της φορολογικής κλίμακας εισοδήματος ωφελεί περίπου 4 εκατ. φορολογούμενοι που σήμερα υπόκεινται με βάση τα εισοδήματά τους σε φόρο εισοδήματος.

Συγκεκριμένα:

Α. Μειώνονται κατά 2% οι συντελεστές της κλίμακας από τα 10.000 έως και τα 40.000 ευρώ και πλέον διαμορφώνονται ως εξής::

• Για τα 10.000 έως 20.000 ευρώ από 22% σε 20%
• Για τα 20.000 έως τα 30.000 ευρώ από 28% σε 26%
• Για τα 30.000 έως τα 40.000 ευρώ από 36% σε 34%

Β. Εισάγεται ενδιάμεσος συντελεστής από τα 40.000 έως τα 60.000 ευρώ 39%, ενώ ο συντελεστής 44% θα ισχύει για εισοδήματα άνω των 60.000 ευρώ.

Επιπλέον παρεμβάσεις για οικογένειες με παιδιά:

Α. Ο συντελεστής από τα 10.000 έως τα 20.000 που πλέον θα ανέρχεται σε 20% για φορολογούμενους χωρίς τέκνα, μειώνεται περαιτέρω αναλόγως του αριθμού των τέκνων και ακόμη περισσότερο για τους τρίτεκνους σε:

• 18% για φορολογούμενους με 1 εξαρτώμενο τέκνο
• 16% για φορολογούμενους με 2 εξαρτώμενα τέκνα
• 9% για φορολογούμενους με τρία εξαρτώμενα τέκνα

Β. Οι συντελεστές από 0 έως 20.000 ευρώ μηδενίζονται για φορολογούμενους με τέσσερα ή περισσότερα εξαρτώμενα τέκνα.

Γ. Ο συντελεστής από 20.000 έως 30.000 ευρώ που πλέον θα ανέρχεται σε 26% για φορολογούμενους χωρίς τέκνα, μειώνεται επίσης κατά 2 ποσοστιαίες μονάδες για κάθε τέκνο:

• 24% για φορολογούμενους με 1 εξαρτώμενο τέκνο
• 22% για φορολογούμενους με 2 εξαρτώμενα τέκνα
• 20% για φορολογούμενους με τρία εξαρτώμενα τέκνα
• 18% για φορολογούμενους με τέσσερα εξαρτώμενα τέκνα
• 16% για φορολογούμενους με πέντε εξαρτώμενα τέκνα κτλ.

Επιπλέον παρεμβάσεις για νέους:

Α. Για τους νέους έως 25 ετών oι συντελεστές από 0 έως 20.000 ευρώ μηδενίζονται.

Β. Για τους νέους 26 έως 30 ετών ο συντελεστής από τα 10.000 έως τα 20.000 θα ανέρχεται σε 9%.

Οι ανωτέρω παρεμβάσεις θα εφαρμοστούν από το φορολογικό έτος 2026 και:

• οι μισθωτοί και συνταξιούχοι θα δουν την ωφέλεια από την μισθοδοσία του Ιανουαρίου 2026 με την αύξηση στις μηνιαίες καθαρές απολαβές τους καθώς ο φόρος παρακρατείται,
• οι ατομικές επιχειρήσεις και οι αγρότες θα δουν την ωφέλεια με την υποβολή των δηλώσεων του φορολογικού έτους 2026 κατά τον Μάρτιο του 2027.

Τι αλλάζει στον ΕΝΦΙΑ

Το 2026 είναι η χρονιά που ο Ενιαίος Φόρος Ιδιοκτησίας Ακινήτων μειώνεται κατά 50% σε φυσικά πρόσωπα, φορολογικούς κατοίκους Ελλάδας, των οποίων η κύρια κατοικία βρίσκεται σε οικισμούς με πληθυσμό έως 1.500 κατοίκους, σύμφωνα με την εκάστοτε πλέον πρόσφατη απογραφή πληθυσμού, εξαιρουμένων των οικισμών της Περιφέρειας Αττικής, πλην της Περιφερειακής Ενότητας Νήσων.

Ειδικά για την Περιφερειακή Ενότητα Έβρου το όριο ορίζεται σε 1.700 κατοίκους, με στόχο την σταδιακή κατάργηση του ΕΝΦΙΑ.

Η απαλλαγή αφορά αποκλειστικά στα δικαιώματα επί της κύριας κατοικίας των προσώπων της παρούσας περίπτωσης που βρίσκονται στους οικισμούς αυτούς και εφόσον η συνολική αξία του 100% της πλήρους κυριότητας της κατοικίας που υπολογίζεται για τους σκοπούς της επιβολής του φόρου, δεν υπερβαίνει τις 400.000 ευρώ.

Μειωμένα τεκμήρια διαβίωσης

Περίπου 477.000 φορολογούμενοι είναι οι ωφελούμενοι με προστιθέμενη διαφορά φόρου εξαιτίας των τεκμηρίων διαβίωσης.

Συγκεκριμένα, έρχονται μειωμένα τεκμήρια για τους ιδιοκτήτες ακινήτων από 30% έως 35%.

Παράλληλα, για τα αυτοκίνητα, για όσα έχουν ταξινομηθεί μετά το 2010, τα τεκμήρια θα υπολογίζονται βάσει ρύπων, με σημαντική ωφέλεια για αυτοκίνητα κάτω της δεκαετίας.

Επιπλέον θα εξαιρούνται από την ελάχιστη αντικειμενική δαπάνη των 3.000 ευρώ τα εξαρτώμενα τέκνα που έχουν ίδιο εισόδημα.

Νέος συντελεστής 25% στα ενοίκια

Οι ιδιοκτήτες ακινήτων με ετήσια ενοίκια 12.000-24.000 ευρώ θα φορολογούνται πλέον με μειωμένο συντελεστή 25% αντί 35% που από 1.1.2026 θα ισχύει μόνο στο αμέσως ανώτερο κλιμάκιο.

Το μέτρο συνδυάζεται και με την επιστροφή ενός ενοικίου το χρόνο, το οποίο θα λαμβάνει στο εξής το 80% των ενοικιαστών -από εφέτος και κάθε Νοέμβριο σε μόνιμη βάση πλέον.

Παράλληλα, σε ισχύ τίθεται και η απαλλαγή φόρου εισοδήματος για τρία έτη, για μακροχρόνιες μισθώσεις κατοικιών που έμεναν κλειστές επί τρία τουλάχιστον χρόνια, με ιδιαίτερη πρόνοια για πολύτεκνες οικογένειες και δημόσιους λειτουργούς που υπηρετούν στην περιφέρεια.

Ενισχύσεις σε επαγγελματίες

Ειδικά για ελεύθερους επαγγελματίες, προβλέπονται ελαφρύνσεις με τρεις τρόπους:

1. μηδενικός ή μειωμένος φόρος εισοδήματος (δηλαδή έμμεσο αφορολόγητο) θα ισχύει από 1.1.2026 και για νέους μέχρι 30 ετών που ασκούν ελεύθερο επάγγελμα, αλλά και για όσους έχουν παιδιά. Πρακτικά δηλαδή, χιλιάδες ελεύθεροι επαγγελματίες δεν θα πληρώνουν πλέον φόρο «από το πρώτο ευρώ» για τα εισοδήματα που αποκτούν από 1.1.2026 και εφεξής.
2. περίπου 6.000 νέες μητέρες ελεύθερες επαγγελματίες κάθε χρόνο θα κερδίζουν την εξαίρεσή τους από το τεκμαρτό εισόδημα κατά το έτος γέννησης τέκνου και στα επόμενα δύο έτη. Το μέτρο αποσκοπεί να στηρίξει τους νέους γονείς.
3. η μείωση του ελάχιστου ποσού καθαρού εισοδήματος για επιχειρήσεις, επεκτείνεται και σε δημοτικές κοινότητες ή οικισμούς έως 1.500 κατοίκους, καθώς και για εκμεταλλευτές σχολικών κυλικείων.