Δωρεές χρημάτων έως 800.000 ευρώ προς πρόσωπα πρώτης κατηγορίας (τέκνα, σύζυγοι, γονείς, εγγόνια) είναι αφορολόγητες, εφόσον γίνονται μέσω τραπεζικού συστήματος και υποβάλλεται δήλωση.

Το καθεστώς που ισχύει για τις μεταφορές χρημάτων μέσω IRIS, και συγκεκριμένα για το πότε φορολογούνται οι συναλλαγές αυτές, διευκρινίζει η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων (ΑΑΔΕ), με αφορμή ζητήματα που έχουν προκύψει το τελευταίο διάστημα, κυρίως λόγω λαθών των συναλλασσομένων.

Από την Φορολογική Αρχή γίνεται ξεκάθαρο ότι οι καθημερινές μεταφορές μικροποσών δεν προκαλούν κανένα φορολογικό ενδιαφέρον, όταν αυτές αφορούν σε οικογενειακά έξοδα για την κάλυψη καθημερινών αναγκών όπως για παράδειγμα μεταφορές χρημάτων – από γονείς σε φοιτητές για ενοίκια, δίδακτρα, σούπερ μάρκετ κλπ.

Σε αυτές τις περιπτώσεις, δεν υπάρχει κανένα χρηματικό όριο, εκτός του βασικού κανόνα ότι κάθε κίνηση δεν μπορεί να ξεπερνάει τα 1.000 ευρώ την ημέρα. Προβλήματα με την Εφορία ενδέχεται να προκύψουν, όταν γίνονται λάθη και αναγράφεται αιτιολογία (όπως «δωρεά» ή «δάνειο», ενώ δεν πρόκειται για κάτι τέτοιο). Εδώ υπάρχει ο κίνδυνος -θεωρητικά τουλάχιστον- να ενεργοποιηθεί η αυτοτελής φορολόγηση, που φθάνει ακόμα και το 40%.

Υπενθυμίζεται ότι για γονικές παροχές ή δωρεές μεταξύ συγγενών πρώτης κατηγορίας, το αφορολόγητο όριο είναι 800.000 ευρώ, αρκεί η μεταφορά να γίνεται τραπεζικά.

Είναι εντελώς διαφορετικά τα πράγματα όταν πρόκειται για ελεύθερους επαγγελματίες. Η αποδοχή IRIS είναι υποχρεωτική και οι όποιες εισπράξεις θεωρούνται επιχειρηματικά έσοδα και φορολογούνται κανονικά.

Σύμφωνα με τις διευκρινίσεις που παρέχει η ΑΑΔΕ:

Οι μεταφορές μικροποσών μεταξύ συγγενών και οικείων προσώπων, είτε γίνονται μέσω IRIS είτε με άλλη τραπεζική συναλλαγή, δεν αποτελούν από μόνες τους αντικείμενο ιδιαίτερου φορολογικού ενδιαφέροντος, εκτός εάν διαπιστώνεται συγκεκριμένο μοτίβο καταχρηστικής πρακτικής (π.χ. σταθερή συχνότητα, ίδια -κυρίως- μεγάλα ποσά).

Ειδικά τα χρήματα που δίνουν γονείς και παππούδες σε παιδιά και εγγόνια για καθημερινά μικροέξοδα, δηλαδή για χαρτζιλίκι, δεν αντιμετωπίζονται ως χρηματική δωρεά που απαιτεί την υποβολή δήλωσης στην εφαρμογή myPROPERTY.

Δωρεές και χαρτζιλίκι

Η Φορολογική Αρχή διευκρινίζει πάντως ότι είναι εντελώς άλλο… κεφάλαιο η χρηματική γονική παροχή ή δωρεά και άλλο το χαρτζιλίκι. Οι φορολογούμενοι που δωρίζουν χρήματα σε συγγενείς ή ακόμη και φίλους θα πρέπει να γνωρίζουν τα εξής:

Δωρεές χρημάτων έως 800.000 ευρώ προς πρόσωπα που ανήκουν στην πρώτη κατηγορία, δηλαδή τέκνα, σύζυγοι, γονείς, εγγόνια, είναι αφορολόγητες, υπό την προϋπόθεση ότι πραγματοποιούνται μέσω του τραπεζικού συστήματος και υποβάλλεται η σχετική δήλωση. Για ποσά που υπερβαίνουν τις 800.000 ευρώ επιβάλλεται φόρος 10%.

Οι δηλώσεις χρηματικών γονικών παροχών υποβάλλονται μέσω της πλατφόρμας myPROPERTY, ενώ σε επόμενο στάδιο ακολουθεί έλεγχος της συναλλαγής από την ΑΑΔΕ με βάση τα στοιχεία που αποστέλλουν τα πιστωτικά ιδρύματα. Σε περίπτωση που η τράπεζα δεν επιβεβαιώσει τη συναλλαγή και ο φορολογούμενος δεν προσκομίσει τα απαραίτητα δικαιολογητικά, η Εφορία προχωρεί στην επιβολή φόρου χωρίς να λαμβάνει υπόψη το αφορολόγητο ποσό. Αυτό σημαίνει ότι επιβάλλεται φόρος από το πρώτο ευρώ της χρηματικής γονικής παροχής ή δωρεάς με συντελεστή 10%, 20% ή 40%, ανάλογα με τον βαθμό συγγένειας.

Χρηματικές γονικές παροχές που πραγματοποιούνται με μετρητά (χρήματα που δεν διακινούνται μέσω του τραπεζικού συστήματος) φορολογούνται αυτοτελώς με συντελεστή 10%, χωρίς αφορολόγητο όριο.

Στις περιπτώσεις διαδοχικών δωρεών, κατά τις οποίες ωφελούνται πρόσωπα που δεν δικαιούνται το αφορολόγητο των 800.000 ευρώ (για παράδειγμα, δωρεά από τέκνο σε γονέα και στη συνέχεια δωρεά από τον γονέα σε άλλο τέκνο), η Εφορία διερευνά τις πραγματικές συνθήκες, τη σκοπιμότητα των συναλλαγών και το χρονικό διάστημα που μεσολάβησε μεταξύ τους. Εφόσον αποδειχθεί ότι ο τελικός ωφελούμενος είναι πρόσωπο που δεν ανήκει στην α΄ κατηγορία δικαιούχων (π.χ. αδερφός) και ότι οι διαδοχικές δωρεές πραγματοποιήθηκαν με αυτόν τον σκοπό, επιβάλλεται φόρος 20% χωρίς αφορολόγητο όριο. Εάν το χρονικό διάστημα που μεσολαβεί μεταξύ των διαδοχικών δωρεών είναι σύντομο, και ειδικότερα δεν υπερβαίνει τους έξι μήνες, η υπόθεση ενδέχεται να αποτελέσει ένδειξη για τη διενέργεια φορολογικού ελέγχου.

Αντικείμενο ελέγχου αποτελούν και οι περιπτώσεις μεταφοράς χρηματικών ποσών σε κοινό λογαριασμό του τέκνου ή δωρεοδόχου με τρίτο πρόσωπο. Διερευνάται εάν το ποσό χρησιμοποιήθηκε από το τέκνο ή τον δωρεοδόχο και όχι από το τρίτο πρόσωπο. Εάν αποδειχθεί ότι το ποσό χρησιμοποιήθηκε από το τρίτο πρόσωπο, επιβάλλεται φόρος δωρεάς.

Χρηματικές δωρεές σε αδέλφια, θείους και άλλους συγγενείς δεύτερης και τρίτης κατηγορίας φορολογούνται από το πρώτο ευρώ. Με συντελεστή 20% φορολογείται η δωρεά χρημάτων σε συγγενείς που ανήκουν στην δεύτερη κατηγορία και με συντελεστή 40% για τους συγγενείς και λοιπά πρόσωπα που ανήκουν στην τρίτη κατηγορία.

Τα όρια

Από τον περασμένο Ιανουάριο, αυξήθηκαν τα όρια των συναλλαγών με IRIS σε σχέση με τα αρχικά.

Το ημερήσιο όριο ιδιωτών από 500 ευρώ έγινε 1.000 ευρώ (τόσο για μεταφορές μεταξύ ιδιωτών όσο και για πληρωμές προς επαγγελματίες), ενώ το μηνιαίο πλαφόν διαμορφώθηκε στις 5.000 ευρώ.

Στις συναλλαγές μεταξύ ιδιωτών δεν υπάρχει προμήθεια. Εκτός ιδιωτών, οι χρεώσεις αφορούν αποκλειστικά τον λήπτη των χρημάτων (επαγγελματία, έμπορο ή επιχείρηση).

Το κόστος διαμορφώνεται ανάλογα με την κατηγορία της επιχείρησης και το κανάλι πληρωμής (μέσω του κινητού τηλεφώνου ή του ΑΦΜ του επαγγελματία).

Η προμήθεια κυμαίνεται από 0,2% έως 0,5% επί του ποσού της συναλλαγής, και είναι σε κάθε περίπτωση χαμηλότερη από την προμήθεια που επιβάλλεται στις πιστωτικές-χρεωστικές κάρτες, σύμφωνα με το ERTNews.

Από την Φορολογική Αρχή γίνεται ξεκάθαρο ότι οι καθημερινές μεταφορές μικροποσών δεν προκαλούν κανένα φορολογικό ενδιαφέρον, όταν αυτές αφορούν οικογενειακά έξοδα για την κάλυψη καθημερινών αναγκών όπως για παράδειγμα μεταφορές χρημάτων – από γονείς σε φοιτητές για ενοίκια, δίδακτρα, σούπερ μάρκετ κ.λ.π.-.

Μάλιστα, σ’ αυτές τις περιπτώσεις, δεν υπάρχει κανένα χρηματικό όριο, εκτός του βασικού κανόνα ότι κάθε κίνηση δεν μπορεί να ξεπερνάει τα 1.000 ευρώ την ημέρα.

Προβλήματα με την Εφορία ενδέχεται να προκύψουν, όταν γίνονται λάθη και αναγράφεται αιτιολογία (όπως «δωρεά» ή «δάνειο», ενώ δεν πρόκειται για κάτι τέτοιο). Εδώ υπάρχει ο κίνδυνος -θεωρητικά τουλάχιστον- να ενεργοποιηθεί η αυτοτελής φορολόγηση, που φθάνει ακόμα και το 40%.

Υπενθυμίζεται ότι για γονικές παροχές ή δωρεές μεταξύ συγγενών πρώτης κατηγορίας, το αφορολόγητο όριο είναι 800.000 ευρώ, αρκεί η μεταφορά να γίνεται τραπεζικά.

Είναι εντελώς διαφορετικά τα πράγματα όταν πρόκειται για ελεύθερους επαγγελματίες. Η αποδοχή IRIS είναι υποχρεωτική και οι όποιες εισπράξεις θεωρούνται επιχειρηματικά έσοδα και φορολογούνται κανονικά.

Σύμφωνα με τις διευκρινίσεις που παρέχει η ΑΑΔΕ:

• Οι μεταφορές μικροποσών μεταξύ συγγενών και οικείων προσώπων, είτε γίνονται μέσω IRIS είτε με άλλη τραπεζική συναλλαγή, δεν αποτελούν από μόνες τους αντικείμενο ιδιαίτερου φορολογικού ενδιαφέροντος, εκτός εάν διαπιστώνεται συγκεκριμένο μοτίβο καταχρηστικής πρακτικής (π.χ. σταθερή συχνότητα, ίδια -κυρίως- μεγάλα ποσά).
• Ειδικά τα χρήματα που δίνουν γονείς και παππούδες σε παιδιά και εγγόνια για καθημερινά μικροέξοδα, δηλαδή για χαρτζιλίκι, δεν αντιμετωπίζονται ως χρηματική δωρεά που απαιτεί την υποβολή δήλωσης στην εφαρμογή myPROPERTY.

Χαρτζιλίκι και δωρεές

Η Φορολογική Αρχή διευκρινίζει πάντως ότι είναι εντελώς άλλο …κεφάλαιο η χρηματική γονική παροχή ή δωρεά και άλλο το χαρτζιλίκι.

Οι φορολογούμενοι που δωρίζουν χρήματα σε συγγενείς ή ακόμη και φίλους θα πρέπει να γνωρίζουν τα εξής:

• Δωρεές χρημάτων έως 800.000 ευρώ προς πρόσωπα που ανήκουν στην α΄ κατηγορία, δηλαδή τέκνα, σύζυγοι, γονείς, εγγόνια, είναι αφορολόγητες, υπό την προϋπόθεση ότι πραγματοποιούνται μέσω του τραπεζικού συστήματος και υποβάλλεται η σχετική δήλωση. Για ποσά που υπερβαίνουν τις 800.000 ευρώ επιβάλλεται φόρος 10%.
• Οι δηλώσεις χρηματικών γονικών παροχών υποβάλλονται μέσω της πλατφόρμας myPROPERTY, ενώ σε επόμενο στάδιο ακολουθεί έλεγχος της συναλλαγής από την ΑΑΔΕ με βάση τα στοιχεία που αποστέλλουν τα πιστωτικά ιδρύματα. Σε περίπτωση που η τράπεζα δεν επιβεβαιώσει τη συναλλαγή και ο φορολογούμενος δεν προσκομίσει τα απαραίτητα δικαιολογητικά, η Εφορία προχωρεί στην επιβολή φόρου χωρίς να λαμβάνει υπόψη το αφορολόγητο ποσό. Αυτό σημαίνει ότι επιβάλλεται φόρος από το πρώτο ευρώ της χρηματικής γονικής παροχής ή δωρεάς με συντελεστή 10%, 20% ή 40%, ανάλογα με τον βαθμό συγγένειας.
• Χρηματικές γονικές παροχές που πραγματοποιούνται με μετρητά (χρήματα που δεν διακινούνται μέσω του τραπεζικού συστήματος) φορολογούνται αυτοτελώς με συντελεστή 10%, χωρίς αφορολόγητο όριο.
• Στις περιπτώσεις διαδοχικών δωρεών, κατά τις οποίες ωφελούνται πρόσωπα που δεν δικαιούνται το αφορολόγητο των 800.000 ευρώ (για παράδειγμα, δωρεά από τέκνο σε γονέα και στη συνέχεια δωρεά από τον γονέα σε άλλο τέκνο), η Εφορία διερευνά τις πραγματικές συνθήκες, τη σκοπιμότητα των συναλλαγών και το χρονικό διάστημα που μεσολάβησε μεταξύ τους. Εφόσον αποδειχθεί ότι ο τελικός ωφελούμενος είναι πρόσωπο που δεν ανήκει στην α΄ κατηγορία δικαιούχων (π.χ. αδερφός) και ότι οι διαδοχικές δωρεές πραγματοποιήθηκαν με αυτόν τον σκοπό, επιβάλλεται φόρος 20% χωρίς αφορολόγητο όριο. Εάν το χρονικό διάστημα που μεσολαβεί μεταξύ των διαδοχικών δωρεών είναι σύντομο, και ειδικότερα δεν υπερβαίνει τους έξι μήνες, η υπόθεση ενδέχεται να αποτελέσει ένδειξη για τη διενέργεια φορολογικού ελέγχου.
• Αντικείμενο ελέγχου αποτελούν και οι περιπτώσεις μεταφοράς χρηματικών ποσών σε κοινό λογαριασμό του τέκνου ή δωρεοδόχου με τρίτο πρόσωπο. Διερευνάται εάν το ποσό χρησιμοποιήθηκε από το τέκνο ή τον δωρεοδόχο και όχι από το τρίτο πρόσωπο. Εάν αποδειχθεί ότι το ποσό χρησιμοποιήθηκε από το τρίτο πρόσωπο, επιβάλλεται φόρος δωρεάς.
• Χρηματικές δωρεές σε αδέλφια, θείους και άλλους συγγενείς δεύτερης και τρίτης κατηγορίας φορολογούνται από το πρώτο ευρώ. Με συντελεστή 20% φορολογείται η δωρεά χρημάτων σε συγγενείς που ανήκουν στην δεύτερη κατηγορία και με συντελεστή 40% για τους συγγενείς και λοιπά πρόσωπα που ανήκουν στην τρίτη κατηγορία.

Τα όρια

Από τον περασμένο Ιανουάριο, αυξήθηκαν τα όρια των συναλλαγών με IRIS σε σχέση με τα αρχικά.

Το ημερήσιο όριο ιδιωτών από 500 ευρώ έγινε 1.000 ευρώ (τόσο για μεταφορές μεταξύ ιδιωτών όσο και για πληρωμές προς επαγγελματίες), ενώ το μηνιαίο πλαφόν διαμορφώθηκε στις 5.000 ευρώ.

Στις συναλλαγές μεταξύ ιδιωτών δεν υπάρχει προμήθεια. Εκτός ιδιωτών, οι χρεώσεις αφορούν αποκλειστικά τον λήπτη των χρημάτων (επαγγελματία, έμπορο ή επιχείρηση).

Το κόστος διαμορφώνεται ανάλογα με την κατηγορία της επιχείρησης και το κανάλι πληρωμής (μέσω του κινητού τηλεφώνου ή του ΑΦΜ του επαγγελματία).

Η προμήθεια κυμαίνεται από 0,2% έως 0,5% επί του ποσού της συναλλαγής, και είναι σε κάθε περίπτωση χαμηλότερη από την προμήθεια που επιβάλλεται στις πιστωτικές-χρεωστικές κάρτες.

Καθοριστικό ρόλο παίζουν η αιτία της μεταφοράς, η σχέση μεταξύ αποστολέα και παραλήπτη, αλλά και ο τρόπος με τον οποίο χρησιμοποιούνται τα χρήματα. Ανάλογα με τα πραγματικά δεδομένα, μια συναλλαγή μπορεί να θεωρηθεί απλή κάλυψη εξόδων ή να χαρακτηριστεί χρηματική δωρεά ή γονική παροχή.

Η διάκριση αυτή έχει ιδιαίτερη σημασία, καθώς στις χρηματικές δωρεές μεταξύ ορισμένων κατηγοριών συγγένειας προβλέπονται διαφορετικοί φορολογικοί συντελεστές, οι οποίοι σε ορισμένες περιπτώσεις φτάνουν ακόμη και το 40% από το πρώτο ευρώ.

Πότε μια μεταφορά μέσω IRIS δεν αποτελεί δωρεά

Το IRIS χρησιμοποιείται συχνά για μικρές και καθημερινές συναλλαγές: από την εξόφληση κοινών εξόδων μέχρι την οικονομική ενίσχυση ενός παιδιού από τους γονείς του.

Ιδιαίτερη κατηγορία αποτελούν τα χρήματα που δίνονται σε ανήλικα παιδιά ή φοιτητές έως 25 ετών για την κάλυψη των συνηθισμένων αναγκών τους.

Σε αυτές τις περιπτώσεις μπορούν να περιλαμβάνονται δαπάνες όπως:

• ενοίκιο φοιτητικής κατοικίας,
• δίδακτρα,
• βιβλία και εκπαιδευτικό υλικό,
• έξοδα μετακίνησης,
• καθημερινές ανάγκες διαβίωσης.

Οι συγκεκριμένες μεταφορές δεν αντιμετωπίζονται αυτομάτως ως χρηματικές δωρεές και δεν υπάρχει συγκεκριμένο όριο για το ποσό του χαρτζιλικιού που μπορεί να μεταφέρει ένας γονέας στο παιδί του.

Παρόλα αυτά, η τεκμηρίωση της συναλλαγής παραμένει σημαντική.

Η αιτιολογία της συναλλαγής μπορεί να αποδειχθεί σημαντική

Όταν γίνεται μια μεταφορά μέσω IRIS, είναι χρήσιμο στην αιτιολογία να αναγράφεται με σαφήνεια ο πραγματικός λόγος για τον οποίο αποστέλλονται τα χρήματα.

Για παράδειγμα, εφόσον αυτό ανταποκρίνεται στην πραγματικότητα, μπορεί να αναφέρεται ότι πρόκειται για ενοίκιο, έξοδα σπουδών, έξοδα διαβίωσης ή συμμετοχή σε κοινή δαπάνη.

Έτσι δημιουργείται ένα επιπλέον στοιχείο που μπορεί να βοηθήσει στην απόδειξη της πραγματικής φύσης της συναλλαγής, ακόμη και αρκετό χρόνο αργότερα.

Η αιτιολογία, ωστόσο, δεν αρκεί από μόνη της για να αλλάξει τον φορολογικό χαρακτήρα μιας συναλλαγής. Αν στην πραγματικότητα πρόκειται για δωρεά, η απλή αναγραφή διαφορετικής περιγραφής δεν την καθιστά αφορολόγητη.

Πότε τα χρήματα θεωρούνται δωρεά ή γονική παροχή

Διαφορετική είναι η περίπτωση όταν η μεταφορά δεν αφορά την κάλυψη τρεχουσών αναγκών αλλά οδηγεί ουσιαστικά σε ενίσχυση της περιουσίας του παραλήπτη.

Για παράδειγμα, διαφορετική φορολογική αντιμετώπιση μπορεί να προκύψει όταν τα χρήματα που μεταφέρονται χρησιμοποιούνται για:

αγορά ακινήτου ή αυτοκινήτου, δημιουργία σημαντικής αποταμίευσης, επένδυση, ίδρυση επιχείρησης ή αποπληρωμή προσωπικού δανείου.

Σε τέτοιες περιπτώσεις μπορεί να προκύπτει ζήτημα χρηματικής δωρεάς ή γονικής παροχής και να απαιτείται η προβλεπόμενη φορολογική διαδικασία.

Για τις περιπτώσεις αυτές, η μεταφορά μέσω του τραπεζικού συστήματος και η υποβολή της σχετικής δήλωσης μέσω myProperty αποτελούν βασικά στοιχεία της προβλεπόμενης διαδικασίας.

Το αφορολόγητο των 800.000 ευρώ

Ιδιαίτερη σημασία έχει η συγγενική σχέση μεταξύ αυτού που δίνει και αυτού που λαμβάνει τα χρήματα.

Για χρηματικές δωρεές και γονικές παροχές μεταξύ προσώπων που ανήκουν στην πρώτη κατηγορία συγγένειας, προβλέπεται αφορολόγητο ποσό έως 800.000 ευρώ, υπό την προϋπόθεση ότι τηρούνται οι προβλεπόμενες προϋποθέσεις και η μεταφορά πραγματοποιείται με τον απαιτούμενο τραπεζικό τρόπο.

Στην κατηγορία αυτή περιλαμβάνονται, μεταξύ άλλων:

• γονείς και παιδιά,
• σύζυγοι,
• πρόσωπα με σύμφωνο συμβίωσης,
• παππούδες, γιαγιάδες και εγγόνια.

Για ποσά που ξεπερνούν το όριο των 800.000 ευρώ εφαρμόζεται φόρος 10% στο υπερβάλλον ποσό.

Αντίθετα, όταν μια χρηματική δωρεά μεταξύ προσώπων της πρώτης κατηγορίας δεν πραγματοποιείται με τον προβλεπόμενο τραπεζικό τρόπο, μπορεί να χαθεί το συγκεκριμένο αφορολόγητο και να επιβληθεί φόρος 10% από το πρώτο ευρώ.

Τι ισχύει για αδέλφια και φίλους

Η φορολογική αντιμετώπιση γίνεται αυστηρότερη όταν ο αποστολέας και ο παραλήπτης δεν ανήκουν στην πρώτη κατηγορία συγγένειας.

Στις χρηματικές δωρεές μεταξύ αδελφών, οι οποίες υπάγονται στη δεύτερη κατηγορία, ο φόρος ανέρχεται σε 20% από το πρώτο ευρώ.

Ακόμη υψηλότερος είναι ο συντελεστής για δωρεές προς φίλους, γνωστούς ή άλλα πρόσωπα που εντάσσονται στην τρίτη κατηγορία. Σε αυτές τις περιπτώσεις ο φόρος μπορεί να φτάσει το 40% από το πρώτο ευρώ.

Επομένως, μια μεταφορά μέσω IRIS μεταξύ δύο προσώπων δεν αποκτά αφορολόγητο χαρακτήρα απλώς επειδή έγινε ηλεκτρονικά. Αυτό που εξετάζεται είναι η πραγματική οικονομική αιτία της συναλλαγής.

Προσοχή στις «τριγωνικές» μεταφορές

Ιδιαίτερη προσοχή απαιτείται και όταν τα χρήματα μετακινούνται μέσω ενός ενδιάμεσου προσώπου.

Για παράδειγμα, η μεταφορά χρημάτων από έναν αδελφό προς έναν γονέα και στη συνέχεια από τον γονέα προς το άλλο παιδί δεν σημαίνει αυτομάτως ότι αλλάζει η φορολογική φύση της αρχικής συναλλαγής.

Σε μια τέτοια περίπτωση μπορεί να εξεταστεί ο πραγματικός οικονομικός σκοπός και η συνολική διαδρομή των χρημάτων.

Το IRIS δεν φορολογείται – φορολογείται η πράξη

Το βασικό συμπέρασμα είναι ότι το IRIS ως μέσο μεταφοράς χρημάτων δεν δημιουργεί από μόνο του φορολογική υποχρέωση.

Μια μεταφορά για κοινά έξοδα, επιστροφή χρημάτων ή κάλυψη καθημερινών αναγκών δεν ταυτίζεται με μια συναλλαγή που αυξάνει την περιουσία του παραλήπτη.

Αντίθετα, όταν η μεταφορά αποτελεί στην ουσία χρηματική δωρεά ή γονική παροχή, εφαρμόζονται οι αντίστοιχοι φορολογικοί κανόνες, με το ύψος της επιβάρυνσης να εξαρτάται κυρίως από τη συγγενική σχέση και τον τρόπο πραγματοποίησης της συναλλαγής.

Γι' αυτό, στις σημαντικές μεταφορές χρημάτων, ιδιαίτερη σημασία έχουν τόσο ο πραγματικός σκοπός της συναλλαγής όσο και η σωστή τήρηση της προβλεπόμενης διαδικασίας.

Η συνεχής αύξηση της χρήσης του IRIS έχει κάνει τις μεταφορές χρημάτων μεταξύ ιδιωτών υπόθεση λίγων δευτερολέπτων. Η ευκολία, ωστόσο, δεν καταργεί τους φορολογικούς κανόνες που ισχύουν για τις χρηματικές δωρεές.

Όπως εξήγησε η φοροτεχνικός Νίκη Βομπιράκη στην εκπομπή «Συνδέσεις» του ΕΡΤnews, ιδιαίτερη σημασία έχει να μπορεί να αποδειχθεί γιατί έγινε η μεταφορά των χρημάτων και ποια ήταν η πραγματική οικονομική αιτία της συναλλαγής.

Χαρτζιλίκι στα παιδιά χωρίς συγκεκριμένο όριο

Μία από τις περιπτώσεις που ενδιαφέρουν χιλιάδες οικογένειες αφορά τα χρήματα που μεταφέρουν οι γονείς στα παιδιά τους για την κάλυψη καθημερινών αναγκών.

Για χαρτζιλίκι και συνήθη έξοδα διαβίωσης ανηλίκων και φοιτητών ηλικίας έως 25 ετών δεν προβλέπεται συγκεκριμένο χρηματικό όριο, σύμφωνα με την οδηγία της ΑΑΔΕ που επικαλέστηκε η φοροτεχνικός.

Σε αυτά μπορούν να περιλαμβάνονται ενοίκια φοιτητικής κατοικίας, δίδακτρα, βιβλία, έξοδα μετακίνησης και γενικότερα οι καθημερινές ανάγκες διαβίωσης.

Για τα συγκεκριμένα ποσά, σύμφωνα με όσα αναφέρθηκαν, δεν απαιτείται δήλωση χρηματικής δωρεάς στο myProperty.

Αυτό που χρειάζεται προσοχή είναι η αιτιολογία. Σε κάθε μεταφορά είναι σκόπιμο να αναγράφεται με σαφήνεια για ποιο λόγο δίνονται τα χρήματα, ώστε να υπάρχει τεκμηρίωση εάν η συναλλαγή εξεταστεί στο μέλλον.

Πότε η μεταφορά μετατρέπεται σε δωρεά

Τα δεδομένα αλλάζουν όταν τα χρήματα δεν καλύπτουν καθημερινές ανάγκες, αλλά χρησιμοποιούνται για απόκτηση περιουσίας ή γενικότερα για οικονομική ενίσχυση που αυξάνει την περιουσία του παραλήπτη.

Εάν ένας γονέας μεταφέρει χρήματα στο παιδί του για να αγοράσει ακίνητο ή αυτοκίνητο, να πραγματοποιήσει μια επένδυση, να δημιουργήσει αποταμίευση, να ιδρύσει επιχείρηση ή να αποπληρώσει προσωπικό δάνειο, τότε μπορεί να τίθεται ζήτημα γονικής παροχής ή χρηματικής δωρεάς.

«Εδώ έχουμε επαύξηση περιουσίας», επισήμανε η φοροτεχνικός, εξηγώντας ότι σε τέτοιες περιπτώσεις ασφαλέστερη επιλογή είναι να ακολουθείται η προβλεπόμενη διαδικασία.

Αυτή περιλαμβάνει την τραπεζική μεταφορά των χρημάτων από λογαριασμό σε λογαριασμό και τη δήλωση μέσω του myProperty, ακόμη και όταν λόγω του αφορολόγητου ορίου δεν προκύπτει φόρος.

Αφορολόγητο 800.000 ευρώ για γονείς και παιδιά

Καθοριστικός παράγοντας είναι ο βαθμός συγγένειας.

Στην πρώτη κατηγορία συγγένειας προβλέπεται αφορολόγητο έως 800.000 ευρώ, εφόσον η χρηματική δωρεά ή γονική παροχή πραγματοποιείται με τον προβλεπόμενο τρόπο μέσω του τραπεζικού συστήματος.

Στην κατηγορία αυτή περιλαμβάνονται μεταξύ άλλων γονείς και παιδιά, σύζυγοι ή μέρη συμφώνου συμβίωσης, καθώς και παππούδες και γιαγιάδες προς εγγόνια.

Εφόσον το ποσό υπερβεί τις 800.000 ευρώ, στο υπερβάλλον τμήμα επιβάλλεται φόρος 10%.

Υπάρχει, όμως, μια κρίσιμη λεπτομέρεια: αν η χρηματική δωρεά δεν πραγματοποιηθεί μέσω του τραπεζικού συστήματος με τον προβλεπόμενο τρόπο, μπορεί να επιβληθεί φόρος 10% από το πρώτο ευρώ ακόμη και μεταξύ γονέα και παιδιού.

Αδέλφια: Η μεταφορά μπορεί να κοστίσει 20%

Ακόμη μεγαλύτερη προσοχή απαιτείται στις χρηματικές μεταφορές μεταξύ αδελφών.

Τα αδέλφια υπάγονται στη δεύτερη κατηγορία συγγένειας και, όταν η συναλλαγή αποτελεί χρηματική δωρεά, ο φόρος ανέρχεται σε 20% από το πρώτο ευρώ.

Επομένως, δεν είναι κάθε μεταφορά μεταξύ συγγενών αφορολόγητη. Η ευνοϊκή μεταχείριση των 800.000 ευρώ αφορά συγκεκριμένες συγγενικές σχέσεις και δεν επεκτείνεται αυτομάτως σε όλα τα μέλη μιας οικογένειας.

Ακόμη υψηλότερος είναι ο συντελεστής όταν πρόκειται για χρηματικές δωρεές μεταξύ προσώπων χωρίς την αντίστοιχη συγγενική σχέση.

Μεταξύ φίλων, γνωστών και λοιπών τρίτων προσώπων ο φόρος χρηματικής δωρεάς μπορεί να φθάσει στο 40% από το πρώτο ευρώ.

Έτσι, μια μεταφορά 1.000 ευρώ που αποτελεί πραγματική δωρεά δεν αντιμετωπίζεται φορολογικά με τον ίδιο τρόπο όταν γίνεται από γονέα προς παιδί, μεταξύ δύο αδελφών ή μεταξύ δύο φίλων.

Η παγίδα των «τριγωνικών» μεταφορών

Ιδιαίτερη προσοχή χρειάζεται στις λεγόμενες «τριγωνικές» μεταφορές, όταν δηλαδή χρησιμοποιείται ένα τρίτο πρόσωπο ως ενδιάμεσος για να φθάσουν τελικά τα χρήματα στον πραγματικό παραλήπτη.

Χαρακτηριστικό παράδειγμα είναι η μεταφορά χρημάτων από έναν αδελφό στον γονέα και στη συνέχεια από τον γονέα στο άλλο παιδί.

Η ενδιάμεση μεταφορά δεν σημαίνει ότι παρακάμπτεται η φορολογία που θα ίσχυε για την πραγματική συναλλαγή. Οι φορολογικές αρχές μπορούν να εξετάσουν τη διαδρομή των χρημάτων και να αξιολογήσουν ποιος ήταν ο πραγματικός δωρητής και ποιος ο τελικός αποδέκτης.

Γιατί πρέπει να γράφουμε πάντα αιτιολογία

Ένα από τα πιο απλά αλλά σημαντικά μέτρα προστασίας είναι η σωστή αιτιολογία σε κάθε μεταφορά μέσω IRIS ή τραπεζικού λογαριασμού.

Αν πρόκειται για ενοίκιο, έξοδα σπουδών, επιστροφή χρημάτων ή άλλη συγκεκριμένη υποχρέωση, είναι χρήσιμο αυτό να αναγράφεται ξεκάθαρα. Αντίθετα, ασαφείς ή χιουμοριστικές περιγραφές μπορεί να δυσκολέψουν την τεκμηρίωση της συναλλαγής εάν χρειαστεί να εξηγηθεί αρκετά χρόνια αργότερα.

Η αιτιολογία λειτουργεί ουσιαστικά ως ένα μικρό «βιβλίο εσόδων-εξόδων», αφήνοντας ένα ίχνος για την πραγματική αιτία της μεταφοράς.

Δεν αρκεί, βέβαια, να γράψει κάποιος μια συγκεκριμένη αιτιολογία για να αποφύγει τον φόρο εάν η συναλλαγή είναι στην πραγματικότητα δωρεά. Αποτελεί όμως σημαντικό στοιχείο για την τεκμηρίωση του χαρακτήρα της συναλλαγής σε έναν ενδεχόμενο φορολογικό έλεγχο.

Το συμπέρασμα για τους χρήστες του IRIS είναι ότι το φορολογικό ζήτημα δεν κρίνεται από το εάν πάτησαν ένα κουμπί στο κινητό, αλλά από το γιατί μεταφέρθηκαν τα χρήματα. Το χαρτζιλίκι, η κάλυψη πραγματικών εξόδων, η αγορά περιουσιακού στοιχείου και η καθαρή χρηματική δωρεά είναι διαφορετικές περιπτώσεις και μπορούν να έχουν εντελώς διαφορετική φορολογική μεταχείριση.

Οι έλεγχοι είναι σαρωτικοί και πραγματοποιούνται σε 24ωρη βάση, καθώς, παρά την καθολική εφαρμογή του μέτρου, εξακολουθούν να υπάρχουν επιχειρήσεις που δεν έχουν συμμορφωθεί, παρακάμπτοντας το σύστημα με διάφορους τρόπους ώστε να αποκρύπτουν τον πραγματικό τους τζίρο.

POS και IRIS

Υπενθυμίζεται ότι από την 1η Δεκεμβρίου 2025 οι επιχειρήσεις είναι υποχρεωμένες να δέχονται πληρωμές μέσω IRIS, ενώ από τις 15 Ιανουαρίου 2026 αυξήθηκαν τα ημερήσια όρια συναλλαγών από 500 σε 1.000 ευρώ για μεταφορές μεταξύ ιδιωτών και έως 1.000 ευρώ για πληρωμές σε επαγγελματίες.

Το σύστημα επιτρέπει την ολοκλήρωση συναλλαγών σε λίγα δευτερόλεπτα μέσω QR code ή mobile banking, με τα δεδομένα να διαβιβάζονται στη φορολογική διοίκηση σε πραγματικό χρόνο.

Οι ελεγκτές της ΑΑΔΕ επικεντρώνονται κυρίως:

• στη δήλωση και τη νόμιμη λειτουργία της ταμειακής μηχανής (ΦΗΜ),

• στην υποχρεωτική σύνδεση ΦΗΜ και POS,

• στη διαβίβαση των συναλλαγών σε πραγματικό χρόνο στο myDATA,

• στον εντοπισμό περιπτώσεων παράκαμψης του συστήματος ή χρήσης «μαύρου» POS, πρακτικές που θεωρούνται σοβαρές φορολογικές παραβάσεις και τιμωρούνται με αυστηρά πρόστιμα.

Τα πρόστιμα

Για τις επιχειρήσεις που υποχρεούνται να χρησιμοποιούν POS και IRIS, αλλά δεν έχουν συνδέσει τα συστήματά τους με τα ηλεκτρονικά συστήματα της ΑΑΔΕ, προβλέπονται τσουχτερά πρόστιμα.

Κυρώσεις επιβάλλονται και στις εταιρείες πώλησης και υποστήριξης των σχετικών λογισμικών.

Τα πρόστιμα ανέρχονται σε:

• 10.000 ευρώ για επιχειρήσεις με απλογραφικά βιβλία,

• 20.000 ευρώ για όσες τηρούν διπλογραφικά βιβλία,

• ενώ για τις εταιρείες παροχής και υποστήριξης λογισμικού προβλέπονται ακόμη και κυρώσεις που φθάνουν έως την ανάκληση της άδειας λειτουργίας.

Μείωση κατά 50% προβλέπεται για επιχειρήσεις που δραστηριοποιούνται σε οικισμούς έως 500 κατοίκους ή σε νησιά με πληθυσμό κάτω των 3.100 κατοίκων.

Χαρακτηριστική υπόθεση

Χαρακτηριστική είναι υπόθεση επιχείρησης στην οποία επιβλήθηκε πρόστιμο 20.000 ευρώ, καθώς δεν διασύνδεσε εγκαίρως τα τερματικά POS (EFT/POS) με τον φορολογικό ηλεκτρονικό μηχανισμό (ΦΗΜ) και με πάροχο ηλεκτρονικής τιμολόγησης, όπως ορίζει η νομοθεσία.

Η επιχείρηση προσέφυγε στη Διεύθυνση Επίλυσης Διαφορών, επικαλούμενη «τεχνικές δυσκολίες» και «αδυναμία ολοκλήρωσης της διασύνδεσης», ωστόσο η ενδικοφανής προσφυγή απορρίφθηκε. Η υπόθεση αφορά το φορολογικό έτος 2024, ενώ η επιβολή του προστίμου έγινε στις αρχές του 2026.

Η αύξηση από τις 15 Ιανουαρίου των ημερήσιων ορίων συναλλαγών με το σύστημα άμεσων πληρωμών IRIS, από τα 500 στα 1.000 ευρώ, θέτει σε εγρήγορση τον ελεγκτικό μηχανισμό της Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Ελέγχων (ΑΑΔΕ) προκειμένου να εντοπισθούν επιχειρήσεις και ελεύθεροι επαγγελματίες που δεν έχουν προχωρήσει στη διασύνδεση των POS με τις ταμειακές μηχανές και το IRIS.

Η αύξηση από τις 15 Ιανουαρίου των ημερήσιων ορίων συναλλαγών με το σύστημα άμεσων πληρωμών IRIS, από τα 500 στα 1.000 ευρώ, θέτει σε εγρήγορση τον ελεγκτικό μηχανισμό της Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Ελέγχων (ΑΑΔΕ) προκειμένου να εντοπισθούν επιχειρήσεις και ελεύθεροι επαγγελματίες που δεν έχουν προχωρήσει στη διασύνδεση των POS με τις ταμειακές μηχανές και το IRIS.

Με βασικό ζητούμενο τη διασφάλιση της πλήρους καταγραφής των συναλλαγών και τον περιορισμό της φοροδιαφυγής, οι έλεγχοι θα είναι εκτεταμένοι και σε 24ωρη βάση. Η Φορολογική Αρχή γνωρίζει ότι, παρά την καθολική εφαρμογή του μέτρου, εξακολουθούν να υπάρχουν επιχειρήσεις που δεν έχουν συμμορφωθεί, αξιοποιώντας διάφορα ψηφιακά «τεχνάσματα» προκειμένου να αποκρύπτουν τον πραγματικό τους τζίρο.

Τι ελέγχουν οι αρχές

Στο πλαίσιο των ελέγχων, τα αρμόδια όργανα της ΑΑΔΕ θα εξετάζουν:

• Τη νόμιμη ύπαρξη και δήλωση ΦΗΜ (Φορολογικού Ηλεκτρονικού Μηχανισμού), συμβατού με τις τεχνικές προδιαγραφές του Υπουργείου Οικονομικών. Η μη δήλωση ή η χρήση μη πιστοποιημένου μηχανισμού συνιστά σοβαρή παράβαση.

• Τη διασύνδεση POS και ταμειακής μηχανής, ώστε κάθε πληρωμή με κάρτα να «κλειδώνει» το ποσό της απόδειξης. Η μη σύνδεση των δύο συσκευών αποτελεί αδίκημα και επισύρει υψηλά πρόστιμα.

• Την αυτόματη αποτύπωση των συναλλαγών τόσο στον ΦΗΜ όσο και στο σύστημα myDATA, διασφαλίζοντας τη διαφάνεια και αποτρέποντας την απόκρυψη εσόδων.

• Την παράκαμψη του συστήματος ή τη χρήση “μαύρου” POS. Οι ελεγκτές εντοπίζουν περιπτώσεις όπου το POS λειτουργεί ανεξάρτητα, χωρίς σύνδεση με την ταμειακή μηχανή — πρακτική που θεωρείται βαριά φορολογική παράβαση και τιμωρείται αυστηρά.

Στη «φάκα» επιχείρηση με πρόστιμο 20.000 ευρώ

Χαρακτηριστική είναι η περίπτωση επιχείρησης στην οποία επιβλήθηκε πρόστιμο 20.000 ευρώ, καθώς δεν προχώρησε έγκαιρα στη διασύνδεση των τερματικών EFT/POS με τον φορολογικό ηλεκτρονικό μηχανισμό (ΦΗΜ) και με πάροχο ηλεκτρονικής τιμολόγησης, όπως ορίζει η νομοθεσία.

Η επιχείρηση υπέβαλε ενδικοφανή προσφυγή στη Διεύθυνση Επίλυσης Διαφορών, επικαλούμενη τεχνικές δυσκολίες και αδυναμία ολοκλήρωσης της διασύνδεσης παρά τις προσπάθειές της. Ωστόσο, η προσφυγή απορρίφθηκε, επιβεβαιώνοντας την αυστηρή εφαρμογή των κανόνων.

Η υπόθεση αφορά το φορολογικό έτος 2024, ενώ η επιβολή του προστίμου πραγματοποιήθηκε στις αρχές του 2026, γεγονός που καταδεικνύει ότι οι έλεγχοι συνεχίζονται και αναδρομικά.

Υποχρέωση και όχι επιλογή

Οι φορολογικές αρχές τονίζουν ότι η διασύνδεση POS – ταμειακών μηχανών – IRIS αποτελεί πλέον υποχρέωση και όχι επιλογή. Το μέτρο διασφαλίζει την πλήρη καταγραφή των συναλλαγών, μειώνει τη χρήση μετρητών και συμβάλλει ουσιαστικά στον περιορισμό της φοροδιαφυγής.

Τα προβλεπόμενα πρόστιμα

Για τις επιχειρήσεις που υποχρεούνται να χρησιμοποιούν POS και IRIS, αλλά δεν έχουν προβεί στη διασύνδεσή τους με τα ηλεκτρονικά συστήματα της ΑΑΔΕ, προβλέπονται αυστηρές κυρώσεις:

• 10.000 ευρώ για επιχειρήσεις με απλογραφικά βιβλία

• 20.000 ευρώ για επιχειρήσεις με διπλογραφικά βιβλία

Παράλληλα, για τις εταιρείες πώλησης και υποστήριξης του σχετικού λογισμικού προβλέπονται κυρώσεις που μπορεί να φτάσουν ακόμη και έως την ανάκληση της άδειας λειτουργίας.

Σημειώνεται ότι το πρόστιμο μειώνεται κατά 50% για επιχειρήσεις που δραστηριοποιούνται σε οικισμούς έως 500 κατοίκους ή σε νησιά με πληθυσμό κάτω των 3.100 κατοίκων.

Σύμφωνα με τα στοιχεία που είναι αναρτημένα στην ιστοσελίδα της DIAS, οι συναλλαγές μέσω IRIS αυξήθηκαν από 1,6 εκατομμύρια το 2020 σε 3,2 εκατομμύρια το 2021, εκτοξεύθηκαν στα 8,2 εκατομμύρια το 2022, ανήλθαν στα 24,2 εκατομμύρια το 2023 και κορυφώθηκαν στα 57,3 εκατομμύρια το 2024. Οι ετήσιες μεταβολές χαρακτηρίζονται από εξαιρετικά υψηλά ποσοστά, που σε ορισμένες χρονιές ξεπέρασαν ακόμη και το +150%, αποτυπώνοντας ρυθμούς ανάπτυξης σπάνιους για τα ελληνικά δεδομένα.

Σε επίπεδο χρήσης, οι άμεσες πληρωμές αποτελούν τον βασικό κορμό του IRIS, καθώς περίπου 7 στις 10 πραγματοποιούνται μέσω της συγκεκριμένης υπηρεσίας. Οι χρήστες του IRIS Person to Person ανέρχονται πλέον σε 4,25 εκατομμύρια, ενώ στο IRIS Person to Professionals συμμετέχουν 583 χιλιάδες επαγγελματίες, στους οποίους περιλαμβάνονται ελεύθεροι επαγγελματίες, έμποροι και επιχειρήσεις. Η αύξηση των συναλλαγών στο IRIS P2P είναι 1,9 φορές υψηλότερη σε σύγκριση με το 2024 και 158 φορές μεγαλύτερη από το 2020, ενώ για το IRIS P2Pro η άνοδος διαμορφώνεται σε 3 φορές έναντι του 2024 και σε 409 φορές σε σχέση με την πρώτη χρονιά λειτουργίας του.

Ιδιαίτερα έντονη είναι η παρουσία του IRIS στον εμπορικός τομέας καθώς χρησιμοποιείται ήδη σε περίπου 70 χιλιάδες ηλεκτρονικά καταστήματα και σε 1,2 εκατομμύρια POS φυσικών σημείων. Σούπερ μάρκετ, χώροι εστίασης και φαρμακεία εμφανίζουν τα υψηλότερα επίπεδα συναλλαγών IRIS Commerce στα φυσικά καταστήματα. Η συνολική αξία των συναλλαγών υπερβαίνει τα 4,7 δισ. ευρώ, σημειώνοντας αύξηση +409% σε σύγκριση με το 2024, ενώ ο αριθμός των συναλλαγών είναι 1,7 φορές υψηλότερος από το προηγούμενο έτος και 16 φορές μεγαλύτερος από το 2020.

Για το 2025, η κατανομή των συναλλαγών της ΔΙΑΣ δείχνει ότι το μεγαλύτερο μερίδιο αφορά πληρωμές RF/QR με ποσοστό 32%, ακολουθούν οι πληρωμές Δημοσίου και Επιχειρήσεων με 18,2%, οι συναλλαγές IRIS Payments με 17,7%, οι Bank to Bank μεταφορές με 15,9%, οι λοιπές υπηρεσίες με 8,0%, οι πληρωμές σε πύλες με 6,6% και τέλος οι συναλλαγές μέσω ΔΙΑΣ ATM και επιταγών με 1,7%. Η συνολική εικόνα της πενταετίας αποτυπώνεται με σαφήνεια στα στοιχεία που ανακοίνωσε η ΔΙΑΣ για το 2025, χρονιά-ορόσημο που κατέγραψε νέο ιστορικό υψηλό τόσο σε όγκο όσο και σε αξία συναλλαγών στο σύνολο του Συστήματος Πληρωμών.

Ειδικότερα, κατά τη διάρκεια του 2025 πραγματοποιήθηκαν μέσω της ΔΙΑΣ 540,4 εκατομμύρια συναλλαγές, αυξημένες κατά 15,7% σε ετήσια βάση, ενώ η συνολική αξία τους ανήλθε στα 544,4 δισ. ευρώ, το υψηλότερο επίπεδο στα 36 χρόνια λειτουργίας της εταιρείας. Από αυτές, 126,4 εκατομμύρια συναλλαγές, συνολικής αξίας 10,9 δισ. ευρώ, αφορούσαν τα προϊόντα IRIS payments. Η μέση ημερήσια δραστηριότητα έφτασε τα 2,2 εκατομμύρια συναλλαγές αξίας 2,2 δισ. ευρώ, ενώ στις 24 Νοεμβρίου 2025 καταγράφηκε ημερήσιο ρεκόρ 6 εκατομμυρίων συναλλαγών αξίας 3,5 δισ. ευρώ, επιβεβαιώνοντας τη σταθερότητα και την αντοχή της υποδομής της ΔΙΑΣ.

Όπως ανέφερε η CEO της ΔΙΑΣ ΑΕ, κα Σταυρούλα Καμπουρίδου, το 2025 κατέδειξε ότι οι ψηφιακές πληρωμές στην Ελλάδα δεν ακολουθούν απλώς την οικονομική ανάπτυξη, αλλά λειτουργούν ως καταλύτης για τη διαμόρφωσή της. Την περίοδο 2020-2025, ο όγκος συναλλαγών του Συστήματος Πληρωμών ΔΙΑΣ αυξανόταν με μέσο ετήσιο σύνθετο ρυθμό 13%, σχεδόν διπλάσιο από τον ρυθμό αύξησης του ονομαστικού ΑΕΠ, γεγονός που αναδεικνύει την επιτυχία των πολιτικών ψηφιοποίησης και ενίσχυσης των άμεσων πληρωμών. Παράλληλα, υπογραμμίζεται η σημασία της συνεργασίας της ΔΙΑΣ με τράπεζες, παρόχους υπηρεσιών πληρωμών και την Πολιτεία, επιβεβαιώνοντας τον ρόλο των κρίσιμων υποδομών ως επιταχυντών της οικονομικής δραστηριότητας και της χρηματοοικονομικής συμπερίληψης.

Τα στοιχεία του 2025 επιβεβαιώνουν την εκρηκτική άνοδο των άμεσων πληρωμών, με 122,1 εκατομμύρια συναλλαγές (+72,8% σε σχέση με το 2024), που αντιστοιχούν στο 27% των μεταφορών πίστωσης, ιστορικό υψηλό 15,4 εκατομμυρίων άμεσων πληρωμών τον Δεκέμβριο και μέγιστη ταχύτητα επεξεργασίας 235 συναλλαγών ανά δευτερόλεπτο. Το IRIS καταγράφει καθολική υιοθέτηση σε όλες του τις εκφάνσεις, με 111,4 εκατομμύρια συναλλαγές IRIS P2P, 4,3 εκατομμύρια χρήστες, 583.445 επαγγελματίες στο IRIS P2Pro και αύξηση συναλλαγών IRIS Commerce κατά 70,8%.

Σε συνέχεια αυτής της ισχυρής δυναμικής, από τις 15 Ιανουαρίου 2026 η ΔΙΑΣ προχώρησε στον διπλασιασμό των ημερήσιων ορίων συναλλαγών για τα IRIS P2P και IRIS P2Pro, επιτρέποντας αποστολές έως 1.000 ευρώ ημερησίως, κίνηση που αντανακλά την εμπιστοσύνη των χρηστών και ενισχύει περαιτέρω τη λειτουργικότητα των άμεσων πληρωμών στην καθημερινή και επαγγελματική ζωή.