Σε εκτεταμένη αναδιάταξη των ελεγκτικών της προτεραιοτήτων προχωρά η ΑΑΔΕ, θέτοντας στο μικροσκόπιο ένα ευρύ φάσμα φορολογικών υποθέσεων με αυξημένο δημοσιονομικό και ποινικό ενδιαφέρον. Με απόφαση του διοικητή της Αρχής, Γιώργος Πιτσιλής, ενεργοποιείται ένα στοχευμένο πλαίσιο ελέγχων που δίνει έμφαση σε μεταβιβάσεις ακινήτων, υψηλές επιστροφές φόρων και περιπτώσεις εμφανών αποκλίσεων μεταξύ δηλωθέντων εισοδημάτων και πραγματικής οικονομικής δραστηριότητας.
Σύμφωνα με τον σχεδιασμό, στο στόχαστρο μπαίνουν κατά προτεραιότητα αγοραπωλησίες ακινήτων, κληρονομιές, δωρεές και γονικές παροχές, ιδίως σε περιπτώσεις όπου υπάρχουν ενδείξεις υποεκτίμησης αξιών ή αμφισβήτησης των δηλωθέντων στοιχείων. Ιδιαίτερη βαρύτητα δίνεται και σε υποθέσεις όπου εκκρεμεί η δυνατότητα της φορολογικής διοίκησης να εκδώσει πράξη διορθωτικού προσδιορισμού φόρου έως τις 31 Δεκεμβρίου 2026, ειδικά για ακίνητα εκτός αντικειμενικού συστήματος, όταν δεν έχει γίνει αποδεκτή η προεκτίμηση της εφορίας.
Παράλληλα, ψηλά στη λίστα προτεραιοτήτων βρίσκονται οι υποθέσεις επιστροφών φόρων, τόσο ΦΠΑ όσο και φόρου εισοδήματος, με έμφαση σε περιπτώσεις όπου οι επιστροφές πραγματοποιήθηκαν χωρίς προηγούμενο έλεγχο. Στο πλαίσιο αυτό θα εξεταστούν δειγματοληπτικά δικαιούχοι επιστροφών ΦΠΑ, καθώς και νομικά πρόσωπα και νομικές οντότητες που έλαβαν επιστροφές φόρου εισοδήματος χωρίς ελεγκτική επαλήθευση.
Ιδιαίτερη σημασία αποδίδεται σε υποθέσεις με ενδείξεις ποινικά κολάσιμης φοροδιαφυγής, καθώς και σε φακέλους που έχουν διαβιβαστεί στην ΑΑΔΕ από τη Διεύθυνση Ερευνών Οικονομικού Εγκλήματος και τη Διεύθυνση Οικονομικής Αστυνομίας της Ελληνικής Αστυνομίας, όταν πρόκειται για υποθέσεις μείζονος σημασίας. Στο ίδιο πλαίσιο εντάσσονται και υποθέσεις που προέκυψαν από εισαγγελικές παραγγελίες ή εντολές ανακριτικών και προανακριτικών πράξεων, οι οποίες παραμένουν σε εκκρεμότητα.
Το ελεγκτικό πλάνο περιλαμβάνει επίσης επιτόπιους ελέγχους σε επιχειρήσεις και επαγγελματίες που διακινούν αγαθά ή ασκούν επιχειρηματική δραστηριότητα, με έμφαση στην τήρηση βιβλίων, την ορθή έκδοση φορολογικών στοιχείων και τη συμμόρφωση με τις φορολογικές υποχρεώσεις. Σημαντικό βάρος δίνεται και στους διασταυρωτικούς ελέγχους ενδοκοινοτικών συναλλαγών μέσω του συστήματος VIES, καθώς και σε πολυμερείς ελέγχους που πραγματοποιούνται σε συνεργασία με αλλοδαπές φορολογικές αρχές.
Η επιλογή των υποθέσεων πραγματοποιείται με βάση κριτήρια ανάλυσης κινδύνου, αξιοποιώντας ηλεκτρονικά δεδομένα, διασταυρώσεις από εσωτερικές και εξωτερικές πηγές, καθώς και πληροφορίες που προκύπτουν από μηχανισμούς αμοιβαίας διοικητικής συνδρομής. Η Αρχή ξεκαθαρίζει ότι, αν και προτεραιοποιούνται οι πιο «επικίνδυνες» υποθέσεις, κανένας φορολογούμενος δεν μπορεί να θεωρείται εκτός ελεγκτικού πλαισίου.
Ιδιαίτερη έμφαση δίνεται στην τελευταία πενταετία, με το 75% των ελέγχων να αφορά κυρίως τα τρία πιο πρόσφατα φορολογικά έτη για τα οποία έχει λήξει η προθεσμία υποβολής δήλωσης εισοδήματος. Παράλληλα, ακόμη και εάν επιτευχθούν οι στόχοι του Επιχειρησιακού Σχεδίου 2026, παραμένει ανοιχτό το ενδεχόμενο διενέργειας πρόσθετων ελέγχων σε υποθέσεις που είχαν αξιολογηθεί αλλά δεν εντάχθηκαν στην αρχική προτεραιοποίηση.
Στο μικροσκόπιο μπαίνουν επίσης οι έλεγχοι συμμόρφωσης ελληνικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων με τους κανόνες δέουσας επιμέλειας και υποβολής πληροφοριών, καθώς και οι έλεγχοι για την πρόληψη και καταστολή της νομιμοποίησης εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες, για τα υπόχρεα πρόσωπα που εποπτεύονται από την ΑΑΔΕ.
Ιδιαίτερο ενδιαφέρον παρουσιάζει η κατηγορία των ελέγχων επί αμφισβήτησης ελάχιστου ετήσιου εισοδήματος. Περίπου 20.000 επαγγελματίες αναμένεται να λάβουν κλήσεις εντός του μηνός, καθώς δηλώνουν εισοδήματα κάτω των 10.000 ευρώ, ενώ οι καταναλωτικές τους δαπάνες κυμαίνονται από 30.000 έως και 200.000 ευρώ, στοιχείο που ενεργοποιεί αυτοματοποιημένους μηχανισμούς ανάλυσης κινδύνου.
Τέλος, στις προτεραιότητες εντάσσονται υποθέσεις για τις οποίες έχει ήδη εκδοθεί ή επίκειται η έκδοση σημειώματος διαπιστώσεων και προσωρινού προσδιορισμού φόρων και προστίμων, καθώς και περιπτώσεις επανάληψης διαδικασίας κατόπιν προδικαστικών αποφάσεων.
Το νέο ελεγκτικό πλαίσιο αποτυπώνει τη στρατηγική της ΑΑΔΕ για στοχευμένη αξιοποίηση των ψηφιακών δεδομένων, αυστηροποίηση των διασταυρώσεων και ενίσχυση της φορολογικής συμμόρφωσης, με σαφές μήνυμα ότι οι υποθέσεις υψηλού ρίσκου και δημοσιονομικής σημασίας θα αποτελέσουν τον βασικό άξονα των ελέγχων την επόμενη περίοδο.