Οι φορολογούμενοι οφείλουν να ελέγχουν την αξία των ηλεκτρονικών αποδείξεων για αγορές προϊόντων και παροχή υπηρεσιών προκειμένου να διαπιστώσουν εάν καλύπτουν το 30% του εισοδήματός τους, το οποίο θα δηλωθεί στην εφορία το 2026. Η προθεσμία για να τακτοποιηθούν τυχόν ελλείμματα είναι η 31η Δεκεμβρίου 2025, για να αποφευχθεί η επιβολή επιπλέον φόρου 22% επί της διαφοράς.
Ιδιαίτερη προσοχή πρέπει να δώσουν οι ελεύθεροι επαγγελματίες με εισόδημα χαμηλότερο από το τεκμαρτό, καθώς η αξία των ηλεκτρονικών αποδείξεων πρέπει να ανέρχεται στο 30% του εισοδήματος που θα υπολογιστεί από την εφορία βάσει αντικειμενικών κριτηρίων.
Φορολογούμενοι που πληρώνουν με ηλεκτρονικά μέσα επαγγελματίες όπως δικηγόρους, υδραυλικούς, ηλεκτρολόγους, κομμωτήρια, ταξί, γυμναστήρια και άλλους υψηλού κινδύνου για φοροδιαφυγή, θα επωφεληθούν με ελάφρυνση για το φορολογικό έτος 2026, η οποία μπορεί να φτάσει έως τα 2.200 ευρώ.
Για έναν φορολογούμενο με εισόδημα 10.000 ευρώ, απαιτείται να έχει συγκεντρώσει αποδείξεις αξίας 3.000 ευρώ, ενώ για 20.000 ευρώ εισόδημα, η αξία των αποδείξεων πρέπει να είναι 6.000 ευρώ. Σε περίπτωση που δεν καλύπτεται το απαιτούμενο ποσό, επιβάλλεται φόρος 22% επί της διαφοράς.
Ο υπολογισμός του πραγματικού εισοδήματος εξαιρεί το ποσό της διατροφής που καταβάλλεται σε διαζευγμένο σύζυγο ή εξαρτώμενα τέκνα, εφόσον καταβάλλεται μέσω ηλεκτρονικών πληρωμών. Επίσης, το εισόδημα από την προστιθέμενη διαφορά τεκμηρίων δεν περιλαμβάνεται στον υπολογισμό.
Αν κάποιος έχει κατασχεμένους λογαριασμούς (εκτός του ακατάσχετου), το όριο των ηλεκτρονικών αποδείξεων περιορίζεται στα 5.000 ευρώ. Όταν οι δαπάνες για φόρους εισοδήματος, ΕΝΦΙΑ, δάνεια ή ενοίκια ξεπερνούν το 60% του πραγματικού εισοδήματος, το απαιτούμενο ποσοστό των δαπανών περιορίζεται στο 20%, εφόσον οι δαπάνες αυτές καταβληθούν μέσω ηλεκτρονικών μέσων πληρωμής.
Η δήλωση των δαπανών με ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής γίνεται ατομικά για κάθε σύζυγο ή μέρος συμφώνου συμβίωσης. Το πλεονάζον ποσό από την κάλυψη του απαιτούμενου ποσού δαπανών μπορεί να μεταφερθεί στον άλλο σύζυγο ή στο άλλο μέρος συμφώνου συμβίωσης.
Οι δαπάνες για ιατρικές υπηρεσίες μετρούν διπλά για τον υπολογισμό του 30% του ετήσιου εισοδήματος. Για παράδειγμα, μια απόδειξη αξίας 100 ευρώ θα μετράει ως 200 ευρώ στην εφορία.
Ποιοι απαλλάσσονται
Απαλλάσσονται από την υποχρέωση συλλογής ηλεκτρονικών αποδείξεων οι φορολογούμενοι που είναι άνω των 70 ετών, έχουν αναπηρία 80% και άνω, βρίσκονται σε δικαστική συμπαράσταση ή είναι κάτοικοι εξωτερικού. Επίσης, απαλλαγή ισχύει για ανήλικους, στρατιώτες, κατοίκους απομακρυσμένων περιοχών και για όσους είναι δικαιούχοι Ελάχιστου Εγγυημένου Εισοδήματος ή νοσηλεύονται σε οίκους ευγηρίας.
Ειδική έκπτωση 30% επί των δαπανών για υπηρεσίες από επαγγελματίες όπως υδραυλικοί, ηλεκτρολόγοι, ταξί, κομμωτήρια κ.ά. παρέχεται για υπολογισμό του φόρου εισοδήματος. Η έκπτωση αυτή δεν μπορεί να υπερβαίνει τα 5.000 ευρώ ετησίως.