Σε εκτεταμένο κύκλο ηλεκτρονικών διασταυρώσεων προχωρά η ΑΑΔΕ τους επόμενους μήνες, εντείνοντας τους ελέγχους για τον εντοπισμό φορολογουμένων που δεν δήλωσαν ή απέκρυψαν εισοδήματα από το εξωτερικό, όπως τόκους καταθέσεων, μερίσματα, επενδυτικά έσοδα και λοιπές απολαβές. Το επιχειρησιακό σχέδιο της φορολογικής διοίκησης προβλέπει ελέγχους σε δύο διακριτές φάσεις, με συγκεκριμένα χρονοδιαγράμματα, αξιοποιώντας τα στοιχεία που ανταλλάσσονται μέσω των διεθνών μηχανισμών φορολογικής συνεργασίας.
Η πρώτη φάση των ελέγχων θα ολοκληρωθεί έως τις 31 Ιουλίου 2026, όταν η Διεύθυνση Φορολογικής Συμμόρφωσης θα πρέπει να έχει διασταυρώσει τουλάχιστον το 10% των στοιχείων που έχουν αποσταλεί από αλλοδαπές φορολογικές αρχές σχετικά με τόκους φυσικών προσώπων, συγκρίνοντάς τα με τις δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος του 2020, οι οποίες παραγράφονται στο τέλος του έτους.
Οι έλεγχοι δεν περιορίζονται στους τραπεζικούς λογαριασμούς. Στο μικροσκόπιο της ΑΑΔΕ μπαίνουν επίσης ιδρύματα ηλεκτρονικού χρήματος, πάροχοι ψηφιακών πληρωμών, επενδυτικοί λογαριασμοί, ασφαλιστικά επενδυτικά προϊόντα, αλλά και τοποθετήσεις σε κρυπτονομίσματα, καθώς η φορολογική διοίκηση επιχειρεί να αποκτήσει πληρέστερη εικόνα της περιουσιακής κατάστασης των φορολογουμένων.
Η δεύτερη φάση του προγράμματος αναμένεται να ολοκληρωθεί έως τις 31 Οκτωβρίου 2026 και προβλέπει τη διασταύρωση τουλάχιστον του 50% των πληροφοριών που έχουν αποσταλεί από τις φορολογικές αρχές του εξωτερικού με τις δηλώσεις εισοδήματος του φορολογικού έτους 2021.
Τα στοιχεία που ανταλλάσσονται μεταξύ των φορολογικών διοικήσεων είναι ιδιαίτερα αναλυτικά και περιλαμβάνουν τα στοιχεία ταυτοποίησης του δικαιούχου, τη χώρα φορολογικής κατοικίας, τον ΑΦΜ, αριθμούς IBAN, υπόλοιπα ή αξία λογαριασμών, καθώς και τα ακαθάριστα ποσά από μισθούς, συντάξεις, τόκους, μερίσματα και λοιπά εισοδήματα.
Όσοι φορολογούμενοι εντοπιστούν με αποκλίσεις μεταξύ των στοιχείων που έχουν αποσταλεί από το εξωτερικό και των δηλώσεων που έχουν υποβάλει στην Ελλάδα θα κληθούν να δώσουν εξηγήσεις. Εφόσον δεν μπορέσουν να δικαιολογήσουν τις διαφορές, η ΑΑΔΕ θα προχωρήσει στον καταλογισμό πρόσθετων φόρων, προσαυξήσεων και προστίμων.
Ιδιαίτερη βαρύτητα δίνεται στους τόκους καταθέσεων σε τράπεζες του εξωτερικού, καθώς τα σχετικά ποσά εμφανίζονται σημαντικά υψηλότερα από εκείνα που δηλώνονται για καταθέσεις σε ελληνικά πιστωτικά ιδρύματα. Είναι χαρακτηριστικό ότι το 2024, συνολικά 21.277 φορολογικοί κάτοικοι Ελλάδας δήλωσαν τόκους από καταθέσεις στο εξωτερικό ύψους 207,75 εκατ. ευρώ, με τον μέσο όρο να διαμορφώνεται περίπου στα 9.764 ευρώ ανά φορολογούμενο.
Παράλληλα, στο συνολικό επιχειρησιακό πρόγραμμα της ΑΑΔΕ για το 2026 προβλέπεται η έκδοση 12.000 πράξεων διοικητικού προσδιορισμού φόρου μετά από ηλεκτρονικές διασταυρώσεις στοιχείων. Αν και ο αριθμός αυτός δεν αφορά αποκλειστικά τις υποθέσεις εισοδημάτων εξωτερικού, αποτυπώνει τη σημαντική ενίσχυση των ψηφιακών ελέγχων και της αξιοποίησης διεθνών φορολογικών πληροφοριών στο πλαίσιο της καταπολέμησης της φοροδιαφυγής.