Συναλλαγές υψηλού κινδύνου, όπως μεταβιβάσεις ακινήτων, αφορολόγητες γονικές παροχές, δωρεές και επιστροφές φόρων, θα βρεθούν στην πρώτη γραμμή των ελέγχων που θα πραγματοποιήσει το επόμενο διάστημα η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων (ΑΑΔΕ).
Με εγκύκλιό του ο Διοικητής της ΑΑΔΕ Γιώργος Πιτσιλής δίνει «φρέσκιες» οδηγίες στον ελεγκτικό μηχανισμό της φορολογικής αρχής εστιάζοντας σε 900 υποθέσεις μεγάλης φοροδιαφυγής, που περιλαμβάνουν τραπεζικές διασταυρώσεις, κυκλώματα εικονικών τιμολογίων, ηλεκτρονικό εμπόριο, πλατφόρμες delivery και απάτες στον ΦΠΑ.
Στη μάχη κατά της φοροδιαφυγής θα αξιοποιηθούν «έξυπνα» εργαλεία, αυτοματοποιημένα μοντέλα ανάλυσης κινδύνου, ειδικοί αλγόριθμοι, καθώς και στοιχεία από «εσωτερικές και εξωτερικές πηγές».
Ο προγραμματισμός της ΑΑΔΕ για το 2025 προβλέπει τουλάχιστον 72.400 ελέγχους, με απόλυτη προτεραιότητα στις υποθέσεις της τελευταίας πενταετίας, σε όσες διερευνώνται κατόπιν εισαγγελικής παραγγελίας, καθώς και σε εκείνες που κινδυνεύουν με παραγραφή στο τέλος του έτους.
Ειδικότερα θα ελεγχθούν:
- Όλες οι υποθέσεις φορολογίας μεταβίβασης ακινήτων, κληρονομιών, δωρεών και γονικών παροχών οι οποίες παραγράφονται στις 31/12/2025 και αφορούν ακίνητα τα οποία δεν εντάσσονται στο αντικειμενικό σύστημα προσδιορισμού αξίας και δεν έχει γίνει δεκτή από τον φορολογούμενο η προεκτίμηση προσωρινή αξία της Δ.Ο.Υ.
- Υποθέσεις για τις οποίες έχουν σχηματιστεί Εκθέσεις έρευνας των Υπηρεσιών Ερευνών και Διασφάλισης Δημοσίων Εσόδων (ΥΕΔΔΕ)
- Πορισματικές εκθέσεις που διαβιβάζονται στην ΑΑΔΕ από τη Διεύθυνση Ερευνών Οικονομικού Εγκλήματος
- Φορολογούμενοι που ζητούν να λάβουν μεγάλες επιστροφές φόρων, με βάση το προφίλ
- Φορολογούμενοι που έτυχαν επιστροφής ΦΠΑ, καθώς και εταιρείες που έλαβαν επιστροφές φόρου εισοδήματος, χωρίς να κληθούν για έλεγχο.
- Υποθέσεις που προέκυψαν από διενέργεια μερικών επιτόπιων ελέγχων και διαπιστώθηκε μη εκπλήρωση των φορολογικών υποχρεώσεων, μη τήρηση βιβλίων και έκδοση φορολογικών στοιχείων, για φορολογουμένους που ασκούν οποιαδήποτε δραστηριότητα ή διακινούν αγαθά.
- Υποθέσεις που προέκυψαν από εισαγγελικές παραγγελίες.
- Υποθέσεις ενδοκοινοτικών συναλλαγών (VIES) και υποθέσεων που αφορούν σε ανακλήσεις αδειών λειτουργίας γραφείων ή υποκαταστημάτων αλλοδαπών εταιρειών που έχουν εγκατασταθεί στην Ελλάδα.
Εννιακόσιες έρευνες μεγάλης φοροδιαφυγής
Για τα «μεγάλα ψάρια» θα διενεργηθούν 900 έρευνες και συγκεκριμένα:
- 485 υποθέσεις ερευνών φοροδιαφυγής που σχετίζονται με ανοίγματα τραπεζικών λογαριασμών, επεξεργασίες κατασχεμένων στοιχείων και αρχείων, κυκλώματα έκδοσης και λήψης εικονικών φορολογικών στοιχείων, επεξεργασίες ψηφιακών αρχείων κ.λπ.
- 105 υποθέσεις ερευνών αξιοποίησης νέων πληροφοριών και δεδομένων.
- 155 υποθέσεις ειδικών ερευνών στον τομέα του ηλεκτρονικού εμπορίου, των πλατφορμών derivery, των πλατφορμών διαμεσολάβησης στην παροχή υπηρεσιών διαμονής και εν γένει του ηλεκτρονικού επιχειρείν.
- 155 υποθέσεων έρευνας, οι οποίες αφορούν απάτη στον ΦΠΑ ενδοκοινοτικών συναλλαγών.
Ανεξάρτητα από την προτεραιοποίησή τους ή μη, ελέγχονται:
- Υποθέσεις πολυμερών ελέγχων που διενεργούνται από ελληνικές και αλλοδαπές φορολογικές αρχές.
- Έρευνες-έλεγχοι κατόπιν εντολής του Διοικητή της ΑΑΔΕ ή του Προϊσταμένου της Γενικής Διεύθυνσης Φορολογικών Λειτουργιών (ΓΔΦΛ).
- Υποθέσεις έρευνας που προέκυψαν από εισαγγελικές παραγγελίες κατόπιν αιτήματος των ΥΕΔΔΕ.
- Έρευνες για τις οποίες έχει διαβιβαστεί ειδική έκθεση ελέγχου λήψης διασφαλιστικών μέτρων στην αρμόδια υπηρεσία, καθώς και έρευνες για τις οποίες έχει διαβιβαστεί έγγραφο για τη δέσμευση τραπεζικών λογαριασμών και περιουσιακών στοιχείων.
- Προτεραιοποιημένες έρευνες, οι οποίες διαβιβάζονται από επιχειρησιακή δομή (ΥΕΔΔΕ), λόγω διενέργειας ελέγχου από την ΥΕΔΔΕ υποδοχής, για τις ίδιες οντότητες και για επικαλυπτόμενες φορολογικές περιόδους, ανεξαρτήτως φορολογικού αντικειμένου.
- Έρευνες-έλεγχοι οι οποίες βρίσκονται σε στάδιο σύνταξης έκθεσης ελέγχου.
- Υποθέσεις που αφορούν σε διενέργεια μερικών επιτόπιων στοχευμένων ελέγχων, καθώς και λοιπών ελέγχων πρόληψης για τη διαπίστωση της εκπλήρωσης των φορολογικών υποχρεώσεων, της τήρησης των βιβλίων και της έκδοσης των φορολογικών στοιχείων, σύμφωνα με τις ισχύουσες διατάξεις, για φορολογούμενους που ασκούν οποιαδήποτε επιχειρηματική δραστηριότητα ή διακινούν αγαθά.