Ποιοι αγρότες μηδενίζουν τον φόρο

Σήμερα στην κατηγορία των κατά κύριο επάγγελμα αγροτών που πληρούν τα συγκεκριμένα χαρακτηριστικά βρίσκονται 245.907 φυσικά πρόσωπα. Τα αγροτικά εισοδήματά τους φορολογούνται αυτοτελώς με την κλίμακα των μισθωτών, ωστόσο το νέο καθεστώς αλλάζει σημαντικά τον τελικό λογαριασμό.Από το σύνολο των 245.907 αγροτών, άμεση φορολογική μείωση αναμένεται να δουν 47.091 παραγωγοί, οι οποίοι βρίσκονται σήμερα πάνω από το ισχύον αφορολόγητο όριο. Πρόκειται μάλιστα για μια σχετικά μικρή ομάδα που δηλώνει δυσανάλογα μεγάλο μέρος του συνολικού αγροτικού εισοδήματος: περίπου 850 εκατ. ευρώ από συνολικά 1,5 δισ. ευρώ, δηλαδή περίπου το 56%.Η αλλαγή έρχεται να ενισχύσει περαιτέρω τις φορολογικές ελαφρύνσεις που έχουν ήδη αρχίσει να εφαρμόζονται, καθώς από το 2026 έχουν υπάρξει αλλαγές στους συντελεστές για μισθωτούς, επαγγελματίες και αγρότες, όπως έχει παρουσιάσει το MoneyPress στον νέο φορολογικό χάρτη για εισοδήματα και οικογένειες.

Από τα 8.633 στα 22.204 ευρώ το αφορολόγητο

Η πραγματική έκταση της αλλαγής γίνεται περισσότερο αντιληπτή από το νέο αφορολόγητο. Για έναν κατά κύριο επάγγελμα αγρότη χωρίς παιδιά, το όριο ουσιαστικά ανεβαίνει από τα σημερινά 8.633 ευρώ στα 22.204 ευρώ.Αυτό συμβαίνει επειδή μηδενίζεται ο φορολογικός συντελεστής για το εισόδημα έως τις 20.000 ευρώ, ενώ λαμβάνεται υπόψη και η έκπτωση φόρου που ισχύει για τους κατά κύριο επάγγελμα αγρότες.Η διαφοροποίηση είναι σημαντική σε σχέση με το παλαιότερο φορολογικό καθεστώς. Το MoneyPress έχει παρουσιάσει στο παρελθόν αναλυτικά τον τρόπο με τον οποίο υπολογίζεται ο φόρος στα εισοδήματα από αγροτική δραστηριότητα, με την έκπτωση φόρου να αποτελεί κρίσιμο στοιχείο για τον τελικό λογαριασμό.

Τα τρία παραδείγματα – Πόσο μειώνεται ο φόρος

Τα παραδείγματα της εξειδίκευσης του οικονομικού επιτελείου δείχνουν καθαρά το μέγεθος της ελάφρυνσης.

Αγρότης χωρίς παιδιά με ετήσιο εισόδημα 15.000 ευρώ πλήρωνε μέχρι σήμερα φόρο 1.183 ευρώ. Με το νέο καθεστώς ο φόρος μηδενίζεται, άρα το ετήσιο όφελος είναι 1.183 ευρώ.

Αγρότης με δύο παιδιά και εισόδημα 20.000 ευρώ πλήρωνε φόρο 1.540 ευρώ. Με τις νέες ρυθμίσεις ο φόρος επίσης μηδενίζεται, αφήνοντας ολόκληρο το ποσό των 1.540 ευρώ στο διαθέσιμο εισόδημα της οικογένειας.

Ακόμη μεγαλύτερο είναι το όφελος για όσους ξεπερνούν τα 20.000 ευρώ. Αγρότης χωρίς παιδιά με εισόδημα 30.000 ευρώ πλήρωνε φόρο 5.083 ευρώ. Με το νέο σύστημα θα καταβάλλει 2.183 ευρώ, δηλαδή 2.900 ευρώ λιγότερα.

Δεν αφορά όλους όσοι έχουν αγροτικό εισόδημα

Εδώ χρειάζεται ιδιαίτερη προσοχή, καθώς ο τίτλος «μηδενικός φόρος για τους αγρότες» μπορεί εύκολα να δημιουργήσει λανθασμένη εικόνα.Η ρύθμιση δεν αφορά τους ετεροεπαγγελματίες που απλώς αποκτούν κάποιο εισόδημα από χωράφια ή άλλη αγροτική δραστηριότητα. Για να εφαρμοστεί ο μηδενικός συντελεστής απαιτείται ο δικαιούχος να είναι κατά κύριο επάγγελμα αγρότης και πάνω από το 50% του συνολικού εισοδήματός του να προέρχεται από αγροτική δραστηριότητα.Αυτή η διάκριση είναι ιδιαίτερα σημαντική, καθώς η φορολογική αντιμετώπιση των αγροτικών εισοδημάτων έχει αλλάξει αρκετές φορές τα τελευταία χρόνια. Παλαιότερα, για παράδειγμα, το MoneyPress είχε αναλύσει τι πληρώνουν οι φορολογούμενοι για εισοδήματα που προέρχονται από χωράφια, όπου η ιδιότητα του κατά κύριο επάγγελμα αγρότη έχει καθοριστική σημασία.

Γιατί γίνεται η αλλαγή

Το οικονομικό επιτελείο δεν παρουσιάζει το μέτρο αποκλειστικά ως φορολογική ελάφρυνση. Σύμφωνα με την εξειδίκευση του Υπουργείου Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών, επιδιώκεται αφενός η ενίσχυση του διαθέσιμου εισοδήματος των παραγωγών και αφετέρου η δημιουργία κινήτρων ώστε οι σημερινοί αγρότες να παραμείνουν στον πρωτογενή τομέα.Παράλληλος στόχος είναι να γίνει περισσότερο ελκυστική η είσοδος νέων παραγωγών, ώστε σε βάθος χρόνου να αυξηθεί η εγχώρια αγροτική παραγωγή.Η οικονομική λογική της παρέμβασης είναι επομένως διπλή: περισσότερα χρήματα να παραμένουν στους παραγωγούς, αλλά ταυτόχρονα η φορολογία να χρησιμοποιηθεί ως εργαλείο αντιμετώπισης της συρρίκνωσης του ενεργού αγροτικού πληθυσμού.

Πόσο κοστίζει το μέτρο στον προϋπολογισμό

Η νέα φοροαπαλλαγή έχει σημαντικό αλλά συγκεκριμένο δημοσιονομικό κόστος. Για το πρώτο έτος εφαρμογής υπολογίζεται σε 87 εκατ. ευρώ, ενώ από το 2028 και μετά το ετήσιο κόστος εκτιμάται στα 56 εκατ. ευρώ.Το ποσό αυτό μετατρέπεται ουσιαστικά σε πρόσθετο διαθέσιμο εισόδημα για τους δικαιούχους παραγωγούς. Η κυβέρνηση προσδοκά ότι μέρος του θα επιστρέψει στην πραγματική οικονομία μέσω κατανάλωσης και επενδύσεων στις αγροτικές εκμεταλλεύσεις.

Η πρώτη μεγάλη αλλαγή στις δηλώσεις του 2027

Το σημαντικό για τους αγρότες είναι ότι η αλλαγή δεν αφορά τις δηλώσεις που έχουν ήδη υποβληθεί. Η εφαρμογή ξεκινά από το φορολογικό έτος 2026, επομένως το νέο καθεστώς θα εμφανιστεί στα εκκαθαριστικά των φορολογικών δηλώσεων του 2027.Για τους 47.091 αγρότες που σήμερα βρίσκονται πάνω από το αφορολόγητο όριο, η διαφορά μπορεί να είναι ιδιαίτερα αισθητή. Σε εισοδήματα έως 20.000 ευρώ ο φόρος μπορεί να μηδενιστεί, ενώ σε υψηλότερα εισοδήματα το όφελος μπορεί να φτάσει έως τα 2.900 ευρώ τον χρόνο.

Η παρέμβαση αποτελεί έτσι μια από τις μεγαλύτερες στοχευμένες φορολογικές ελαφρύνσεις για τον πρωτογενή τομέα των τελευταίων ετών. Το πραγματικό στοίχημα, ωστόσο, είναι εάν η φορολογική ελάφρυνση, μαζί με τις υπόλοιπες παρεμβάσεις για το κόστος παραγωγής και τη χρηματοδότηση, θα καταφέρει να δημιουργήσει τις συνθήκες ώστε περισσότερες αγροτικές εκμεταλλεύσεις να παραμείνουν οικονομικά βιώσιμες.

]]> https://www.moneypress.gr/aade-anomali-prosgeiosi-gia-etaire/ Sat, 05 Sep 2026 11:00:08 +0000 https://www.moneypress.gr/?p=219256 Στο μικροσκόπιο της ΑΑΔΕ μπήκαν εταιρείες που δραστηριοποιούνται στη διαχείριση και εκμετάλλευση ελικοπτέρων, με τους ελέγχους να αποκαλύπτουν σοβαρές φορολογικές παραβάσεις. Η επιχείρηση έλαβε τη χαρακτηριστική ονομασία «Ανώμαλη Προσγείωση» και ξεκίνησε μετά από δημοσιεύματα σχετικά με προσγειώσεις ελικοπτέρων σε μη αδειοδοτημένους χώρους στη νησιωτική Ελλάδα.Οι ελεγκτές του ΔΕΟΣ εξέτασαν όχι μόνο τις φορολογικές υποχρεώσεις των επιχειρήσεων, αλλά και ένα ευρύτερο πλέγμα στοιχείων που αφορά την κατοχή, τη διαχείριση και την πραγματική χρήση των πτητικών μέσων.

Ελικόπτερο ελληνικού νηολογίου, κυπριακή εταιρεία και ελληνικό σωματείο

Μία από τις υποθέσεις που εξετάστηκαν παρουσιάζει ιδιαίτερο ενδιαφέρον. Ελικόπτερο ελληνικού νηολογίου, το οποίο είχε προσγειωθεί πρόσφατα σε νησί των Κυκλάδων, διαπιστώθηκε ότι ανήκει σε κυπριακή εταιρεία.Ως μισθωτής στην Ελλάδα εμφανιζόταν μη κερδοσκοπικό σωματείο, ενώ την εκμετάλλευσή του πραγματοποιούσε διαφορετική εταιρεία, με αντικείμενο τις αεροπορικές μεταφορές και την εκπαίδευση πιλότων και έδρα σε αεροδρόμιο της Αττικής. Για την υπόθεση αξιοποιήθηκαν στοιχεία της Υπηρεσίας Πολιτικής Αεροπορίας, ενώ ζητήθηκε και διοικητική συνδρομή από άλλη χώρα της Ευρωπαϊκής Ένωσης.

Παραβάσεις πάνω από 300.000 ευρώ

Οι εκτεταμένες ηλεκτρονικές διασταυρώσεις αποκάλυψαν, σύμφωνα με τα διαθέσιμα στοιχεία, αναντιστοιχία μεταξύ της πραγματικής χρήσης του ελικοπτέρου –με μισθώσεις προς τρίτους– και των φορολογικών παραστατικών που είχαν εκδοθείΑπό τον έλεγχο εντοπίστηκαν φορολογικές παραβάσεις που ξεπερνούν τις 300.000 ευρώ. Μόνο για τον Αύγουστο, συγκεκριμένη εταιρεία φέρεται να απέκρυψε ΦΠΑ περίπου 25.000 ευρώ.

Οι έλεγχοι συνεχίζονται

Η έρευνα δεν περιορίζεται σε μία μόνο περίπτωση. Η ΑΑΔΕ πραγματοποιεί σαρωτικούς ελέγχους σε εταιρείες του κλάδου, εξετάζοντας την πραγματική φύση των συναλλαγών, τις οικονομικές σχέσεις μεταξύ των εμπλεκόμενων πλευρών και την τήρηση των φορολογικών τους υποχρεώσεων.

Η «Ανώμαλη Προσγείωση» εντάσσεται στην ευρύτερη εντατικοποίηση των ελέγχων της ΑΑΔΕ σε δραστηριότητες υψηλής οικονομικής αξίας, με τη χρήση ψηφιακών διασταυρώσεων και δεδομένων από διαφορετικές υπηρεσίες.

]]> https://www.moneypress.gr/epixeiriseis-o-kaytos-forologikos/ Tue, 01 Sep 2026 08:00:14 +0000 https://www.moneypress.gr/?p=218787 Ένας απαιτητικός φορολογικός μήνας περιμένει επιχειρήσεις και επαγγελματίες τον Σεπτέμβριο του 2026. Φόρος εισοδήματος, ΕΝΦΙΑ, ασφαλιστικές εισφορές, ΑΠΔ, ΦΠΑ και παρακρατούμενοι φόροι συνθέτουν ένα πυκνό ημερολόγιο υποχρεώσεων, με την 30ή Σεπτεμβρίου να αποτελεί ημερομηνία-κλειδί. Ταυτόχρονα, οι επιχειρήσεις πρέπει να προετοιμαστούν για τη μεγάλη αλλαγή της 1ης Οκτωβρίου, όταν η υποχρεωτική ηλεκτρονική τιμολόγηση επεκτείνεται και στις υπόλοιπες επιχειρήσεις.

Ο Σεπτέμβριος παραδοσιακά σηματοδοτεί την πλήρη επιστροφή της αγοράς μετά τη θερινή περίοδο.Για τις επιχειρήσεις, όμως, η επιστροφή συνοδεύεται από έναν σημαντικό φορολογικό λογαριασμό.Οι υποχρεώσεις είναι πολλές και αφορούν από τον φόρο εισοδήματος και τον ΕΝΦΙΑ μέχρι τις ασφαλιστικές εισφορές, τις δηλώσεις ΦΠΑ και τις υποχρεώσεις που συνδέονται με το προσωπικό.

30 Σεπτεμβρίου: Η τρίτη δόση του φόρου εισοδήματος

Μία από τις σημαντικότερες υποχρεώσεις αφορά τον φόρο εισοδήματος.Τα νομικά πρόσωπα και οι νομικές οντότητες που έχουν εκκαθαρίσει τις φορολογικές δηλώσεις τους για το φορολογικό έτος 2025 συνεχίζουν τον Σεπτέμβριο την καταβολή των μηνιαίων δόσεων.Έως τις 30 Σεπτεμβρίου καταβάλλεται η τρίτη δόση του φόρου εισοδήματος.Πρόκειται για σημαντική υποχρέωση, ιδιαίτερα για μικρομεσαίες επιχειρήσεις που μετά τη θερινή περίοδο καλούνται να διαχειριστούν ταυτόχρονα φορολογικές, ασφαλιστικές και λειτουργικές δαπάνες.

Στην εξίσωση και η προκαταβολή φόρου

Ο φόρος που έχει βεβαιωθεί για μια επιχείρηση δεν αφορά μόνο τα αποτελέσματα της προηγούμενης χρήσης.Στην τελική επιβάρυνση μπορεί να περιλαμβάνεται και η προκαταβολή φόρου για την επόμενη χρήση.Αυτό αποτελεί διαχρονικά έναν από τους σημαντικότερους παράγοντες πίεσης στη ρευστότητα των επιχειρήσεων.Ιδιαίτερη σημασία έχει επομένως ο σωστός προγραμματισμός των ταμειακών ροών, ώστε οι φορολογικές υποχρεώσεις να μην συμπίπτουν με έλλειψη διαθέσιμης ρευστότητας.

Μέχρι 30 Σεπτεμβρίου και η έβδομη δόση ΕΝΦΙΑ

Επιχειρήσεις που διαθέτουν ακίνητη περιουσία έχουν παράλληλα μπροστά τους και τον ΕΝΦΙΑ.Μέχρι τις 30 Σεπτεμβρίου 2026 πρέπει να καταβληθεί η έβδομη μηνιαία δόση του ΕΝΦΙΑ.Ο φόρος ακινήτων αποτελεί σημαντική επιβάρυνση για επιχειρήσεις που έχουν στην κατοχή τους επαγγελματικά ακίνητα ή άλλη σημαντική ακίνητη περιουσία.Για αυτό και ο Σεπτέμβριος μπορεί να φέρει ταυτόχρονα δύο μεγάλες πληρωμές: φόρο εισοδήματος και φόρο ακίνητης περιουσίας.

ΦΠΑ: Προσοχή στις προθεσμίες

Στο μηνιαίο φορολογικό ημερολόγιο των επιχειρήσεων βρίσκεται φυσικά και ο ΦΠΑ.Ανάλογα με το φορολογικό προφίλ, την κατηγορία βιβλίων και την περίοδο υποβολής που αφορά κάθε επιχείρηση, πρέπει να υποβάλλονται εμπρόθεσμα οι σχετικές δηλώσεις και να καταβάλλονται τα ποσά που προκύπτουν.

Η προσοχή στις προθεσμίες είναι απαραίτητη, καθώς η εκπρόθεσμη υποβολή μπορεί να οδηγήσει σε πρόσθετες επιβαρύνσεις.Το 2026 έχουν πάντως γίνει αλλαγές στο καθεστώς των προστίμων για εκπρόθεσμες δηλώσεις ΦΠΑ, μεταξύ άλλων με ειδικότερη αντιμετώπιση δηλώσεων από τις οποίες δεν προκύπτει ποσό φόρου προς καταβολή.

Παρακρατούμενοι φόροι

Οι επιχειρήσεις πρέπει να έχουν στο ημερολόγιό τους και τις υποχρεώσεις για τους παρακρατούμενους φόρους.

Μισθοδοσία, αμοιβές και άλλες συναλλαγές στις οποίες προβλέπεται παρακράτηση δημιουργούν υποχρεώσεις απόδοσης των αντίστοιχων ποσών στην ΑΑΔΕ.

Η ορθή και έγκαιρη απόδοση των παρακρατούμενων φόρων είναι ιδιαίτερα σημαντική, καθώς πρόκειται για ποσά που η επιχείρηση έχει παρακρατήσει και καλείται να αποδώσει στο Δημόσιο.

Ασφαλιστικές εισφορές και ΑΠΔ

Ο φορολογικός λογαριασμός δεν είναι ο μοναδικός.Οι εργοδότες πρέπει να συνυπολογίσουν και τις ασφαλιστικές υποχρεώσεις που συνδέονται με το προσωπικό τους.

Στις 30 Σεπτεμβρίου συμπίπτουν κρίσιμες προθεσμίες για ασφαλιστικές εισφορές και την Αναλυτική Περιοδική Δήλωση (ΑΠΔ) Αυγούστου, ανάλογα με την κατηγορία του υπόχρεου.

Για μια επιχείρηση με σημαντικό αριθμό εργαζομένων, η μισθοδοσία μαζί με τις εργοδοτικές εισφορές αποτελεί μία από τις μεγαλύτερες μηνιαίες ταμειακές εκροές.

Οι ατομικές επιχειρήσεις

Ιδιαίτερη προσοχή χρειάζεται και από τους ελεύθερους επαγγελματίες και τις ατομικές επιχειρήσεις.Εκτός από τις τακτικές φορολογικές υποχρεώσεις, πρέπει να συνυπολογίσουν την καταβολή της δόσης του φόρου εισοδήματος και τις ασφαλιστικές τους εισφορές.

Για τις ατομικές επιχειρήσεις, η φορολογία του επιχειρηματικού εισοδήματος έχει τις δικές της ιδιαιτερότητες, ενώ εξακολουθεί να έχει μεγάλη σημασία το πλαίσιο προσδιορισμού του ελάχιστου καθαρού εισοδήματος.

Επομένως, άλλο είναι το φορολογικό προφίλ μιας ατομικής επιχείρησης και διαφορετικό μιας ΙΚΕ, μιας ΕΠΕ ή μιας ΑΕ.

ΙΚΕ, ΕΠΕ και ΑΕ: Ο φόρος στα κέρδη

Για τις εταιρείες, ο φόρος εισοδήματος υπολογίζεται στα φορολογητέα κέρδη της επιχείρησης.Είναι σημαντικό να γίνεται διάκριση ανάμεσα στον φόρο που επιβαρύνει την ίδια την εταιρεία και στη φορολογία που μπορεί να προκύψει στη συνέχεια κατά τη διανομή κερδών στους εταίρους ή στους μετόχους.Ο επιχειρηματίας πρέπει επομένως να εξετάζει τη συνολική φορολογική επιβάρυνση και όχι μόνο τον φόρο εισοδήματος της εταιρείας.

Το μεγάλο ραντεβού της 1ης Οκτωβρίου: Ηλεκτρονική τιμολόγηση

Ο φετινός Σεπτέμβριος έχει όμως μία πρόσθετη σημασία.Αποτελεί τον τελευταίο μήνα προετοιμασίας πριν από τη διεύρυνση της υποχρεωτικής ηλεκτρονικής τιμολόγησης.Σύμφωνα με την ΑΑΔΕ, για τις επιχειρήσεις με ακαθάριστα έσοδα άνω του 1 εκατ. ευρώ –με βάση τη δήλωση εισοδήματος του φορολογικού έτους 2023– η πρώτη περίοδος εφαρμογής έχει ήδη ξεκινήσει από τις 2 Μαρτίου 2026.

Για τις λοιπές επιχειρήσεις, η υποχρεωτική ηλεκτρονική τιμολόγηση ξεκινά από την 1η Οκτωβρίου 2026.Αυτό σημαίνει ότι ο Σεπτέμβριος είναι ουσιαστικά ο τελευταίος μήνας για να διαπιστώσουν χιλιάδες μικρές και μεσαίες επιχειρήσεις εάν τα λογιστικά και εμπορικά τους συστήματα είναι έτοιμα.

Μεταβατική περίοδος μέχρι το τέλος του έτους

Η μετάβαση δεν γίνεται χωρίς περίοδο προσαρμογής.Για το διάστημα 1 Οκτωβρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2026 προβλέπεται δυνατότητα σταδιακής συμμόρφωσης και παράλληλης χρήσης άλλων τρόπων έκδοσης και διαβίβασης παραστατικών, υπό συγκεκριμένες προϋποθέσεις.

Κρίσιμο είναι να έχει υποβληθεί εμπρόθεσμα η απαιτούμενη δήλωση έναρξης ηλεκτρονικής έκδοσης στοιχείων ή η δήλωση χρήσης της εφαρμογής timologio, με έναρξη χρήσης το αργότερο την 1η Οκτωβρίου.Άρα οι επιχειρήσεις δεν πρέπει να περιμένουν την τελευταία στιγμή.

myDATA και ψηφιακή λειτουργία της επιχείρησης

Η ηλεκτρονική τιμολόγηση αποτελεί μέρος μιας πολύ μεγαλύτερης αλλαγής στη λειτουργία της αγοράς.myDATA, ηλεκτρονικά τιμολόγια, ψηφιακά παραστατικά και διασύνδεση των συναλλαγών με την ΑΑΔΕ περιορίζουν σταδιακά τις χειρόγραφες και μη αυτοματοποιημένες διαδικασίες.

Για τις επιχειρήσεις αυτό συνεπάγεται αρχικά κόστος προσαρμογής, αλλαγές σε λογισμικό και πιθανή ανάγκη εκπαίδευσης προσωπικού.Σε βάθος χρόνου, όμως, η ψηφιοποίηση μπορεί να περιορίσει τη γραφειοκρατία και να αυτοματοποιήσει σημαντικό μέρος της λογιστικής διαδικασίας.

Ρευστότητα: Το πραγματικό πρόβλημα του Σεπτεμβρίου

Το μεγαλύτερο πρόβλημα για πολλές επιχειρήσεις δεν είναι ότι υπάρχει μία καινούργια φορολογική επιβάρυνση μέσα στον Σεπτέμβριο.Είναι ότι πολλές διαφορετικές υποχρεώσεις συμπίπτουν χρονικά.Φόρος εισοδήματος, ΕΝΦΙΑ, ΦΠΑ όπου προβλέπεται, παρακρατούμενοι φόροι, ασφαλιστικές εισφορές, μισθοδοσία, προμηθευτές και λειτουργικά έξοδα πρέπει να εξυπηρετηθούν από το ίδιο ταμείο.Για αυτό ο Σεπτέμβριος χρειάζεται αυστηρό προγραμματισμό ρευστότητας.

Τι πρέπει να κάνουν οι επιχειρήσεις από την πρώτη εβδομάδα

Η καλύτερη άμυνα απέναντι στον «φορολογικό συνωστισμό» είναι ένας απλός πίνακας ταμειακών υποχρεώσεων.Κάθε επιχείρηση πρέπει να γνωρίζει:

• ποια ποσά φόρων έχουν ήδη βεβαιωθεί,
• πότε λήγει κάθε δόση,
• ποιες δηλώσεις πρέπει να υποβληθούν,
• πόσο θα κοστίσουν μισθοδοσία και ασφαλιστικές εισφορές,
• τι ΦΠΑ και παρακρατούμενοι φόροι αναμένονται,
• και πόση ρευστότητα θα απαιτηθεί συνολικά μέχρι τις 30 Σεπτεμβρίου.

Ιδιαίτερα φέτος πρέπει να προστεθεί και ένας ακόμη έλεγχος: είναι η επιχείρηση τεχνικά έτοιμη για την ηλεκτρονική τιμολόγηση της 1ης Οκτωβρίου;

Ένας μήνας-τεστ για τις μικρομεσαίες επιχειρήσεις

Ο Σεπτέμβριος του 2026 θα αποτελέσει έναν απαιτητικό μήνα για την επιχειρηματική αγορά.Δεν υπάρχει ένας μόνο μεγάλος φόρος.Υπάρχει ένας συνδυασμός φορολογικών, ασφαλιστικών και λειτουργικών υποχρεώσεων που μπορεί να πιέσει σημαντικά τη ρευστότητα.

Παράλληλα, η αγορά βρίσκεται μπροστά σε μια ακόμη φάση ψηφιακού μετασχηματισμού.Για αυτό οι επιχειρηματίες πρέπει να αντιμετωπίσουν τον Σεπτέμβριο όχι απλώς ως έναν ακόμη μήνα πληρωμών, αλλά ως μήνα οικονομικής και τεχνολογικής προετοιμασίας.

Το ημερολόγιο έχει δύο ημερομηνίες που πρέπει να είναι κυκλωμένες με κόκκινο:30 Σεπτεμβρίου για τις σημαντικές φορολογικές και ασφαλιστικές υποχρεώσεις και 1η Οκτωβρίου για το επόμενο μεγάλο βήμα στην υποχρεωτική ηλεκτρονική τιμολόγηση.

Σύμφωνα με ρεπορτάζ της «Καθημερινής», αυξημένη προσοχή χρειάζεται να δείξουν κυρίως όσοι εισέπραξαν αναδρομικά, καθώς η προθεσμία για την υποβολή των απαιτούμενων τροποποιητικών δηλώσεων λήγει στο τέλος Δεκεμβρίου. Την ίδια στιγμή, συγκεκριμένα χρονικά περιθώρια ισχύουν για όσους επιθυμούν να καλύψουν τεκμήρια με χρηματικές γονικές παροχές, για τους κληρονόμους που οφείλουν να υποβάλουν δηλώσεις αποβιωσάντων, αλλά και για φορολογουμένους που μετέφεραν τη φορολογική κατοικία τους εκτός Ελλάδας.

Καθώς οι σχετικές ημερομηνίες πλησιάζουν, η έγκαιρη διευθέτηση των φορολογικών υποχρεώσεων αποκτά ιδιαίτερη σημασία. Σε αρκετές περιπτώσεις, άλλωστε, η εκπρόθεσμη υποβολή ή η παράλειψη των απαιτούμενων ενεργειών μπορεί να επιφέρει πρόσθετες επιβαρύνσεις και πρόστιμα. Αναλυτικότερα, οι βασικές εκκρεμότητες είναι οι ακόλουθες:

1. Αναδρομικά μισθωτών και συνταξιούχων

Μισθωτοί του ιδιωτικού τομέα, συνταξιούχοι, γιατροί του ΕΣΥ και άλλες κατηγορίες φορολογουμένων, οι οποίοι σύμφωνα με την ηλεκτρονική βεβαίωση αποδοχών της ΑΑΔΕ εισέπραξαν εντός του 2025 αναδρομικά ποσά, ανεξάρτητα από το έτος στο οποίο αυτά αναφέρονται, θα πρέπει να προχωρήσουν στην υποβολή τροποποιητικών δηλώσεων έως τις 31 Δεκεμβρίου 2026.

Για τα αναδρομικά απαιτείται ξεχωριστή τροποποιητική δήλωση για κάθε φορολογικό έτος στο οποίο ανάγονται τα συγκεκριμένα ποσά. Ο φορολογούμενος εισέρχεται στον λογαριασμό του στην ψηφιακή πύλη myAADE και επιλέγει το αντίστοιχο έτος. Ενδεικτικά, εάν τα αναδρομικά αφορούν το φορολογικό έτος 2024, θα πρέπει να επιλεγεί ως έτος υποβολής της δήλωσης το 2025.

Μετά την υποβολή της τροποποιητικής δήλωσης εκδίδεται νέο εκκαθαριστικό, στο οποίο αποτυπώνεται ο πρόσθετος φόρος που προκύπτει. Ιδιαίτερη προσοχή χρειάζεται στις ημερομηνίες πληρωμής που αναγράφονται στην πράξη προσδιορισμού του φόρου.

Η νομοθεσία προβλέπει ότι για τροποποιητικές δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος μισθωτών και συνταξιούχων, οι οποίες αφορούν αναδρομικά μισθών ή συντάξεων προηγούμενων ετών, αναδρομικά επιδομάτων ανεργίας ή αμοιβές γιατρών του ΕΣΥ από απογευματινά ιατρεία νοσοκομείων, δεν επιβάλλονται πρόστιμα και τόκοι έως το τέλος του φορολογικού έτους κατά το οποίο εκδόθηκαν οι αντίστοιχες βεβαιώσεις αποδοχών ή συντάξεων.

Οι συγκεκριμένες δηλώσεις υποβάλλονται ηλεκτρονικά για το φορολογικό έτος 2015 και τα επόμενα. Για υποθέσεις που αφορούν το φορολογικό έτος 2014 ή παλαιότερα έτη, η διαδικασία πραγματοποιείται μέσω της αρμόδιας φορολογικής υπηρεσίας.

2. Κάλυψη τεκμηρίων με γονικές παροχές

Οι φορολογούμενοι που επιδιώκουν να καλύψουν τεκμήρια διαβίωσης ή τεκμήρια που προκύπτουν από την απόκτηση περιουσιακών στοιχείων μπορούν, υπό τις προβλεπόμενες προϋποθέσεις, να χρησιμοποιήσουν χρηματικά ποσά που προέρχονται από γονικές παροχές.

Για να αξιοποιηθούν τα συγκεκριμένα ποσά για την κάλυψη των τεκμηρίων, απαιτείται να έχουν πραγματοποιηθεί εγκαίρως οι σχετικές ενέργειες και να υποβληθούν οι προβλεπόμενες δηλώσεις μέσα στις ισχύουσες προθεσμίες, οι οποίες φθάνουν έως το τέλος του 2026.

3. Φορολογικές δηλώσεις αποβιωσάντων από τους κληρονόμους

Μέχρι το τέλος του έτους θα πρέπει να έχουν διευθετηθεί και οι δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος αποβιωσάντων από τους νόμιμους κληρονόμους τους. Η υποβολή των αρχικών δηλώσεων από κληρονόμους, είτε εξ αδιαθέτου είτε βάσει διαθήκης, μπορεί πλέον να πραγματοποιείται ηλεκτρονικά.

Η ψηφιοποίηση της διαδικασίας περιορίζει σημαντικά τη γραφειοκρατία για τους κληρονόμους. Είναι χαρακτηριστικό ότι την προηγούμενη χρονιά είχαν κατατεθεί περίπου 135.000 αιτήματα για την εκκαθάριση δηλώσεων αποβιωσάντων στις αρμόδιες υπηρεσίες, δηλαδή στις ΔΟΥ και στα ΚΕΦΟΔΕ.

Η ηλεκτρονική διαδικασία αφορά τα εισοδήματα που είχε αποκτήσει ο αποβιώσας μέσα στο αντίστοιχο φορολογικό έτος και μέχρι την ημερομηνία του θανάτου του. Για να μπορέσουν οι νόμιμοι κληρονόμοι να προχωρήσουν στην υποβολή, θα πρέπει προηγουμένως να έχει ενημερωθεί το φορολογικό μητρώο τόσο με την ημερομηνία θανάτου όσο και με τα στοιχεία των δικαιούχων κληρονόμων.

Για την ενημέρωση του μητρώου απαιτείται η προσκόμιση των προβλεπόμενων δικαιολογητικών στην αρμόδια υπηρεσία της ΑΑΔΕ. Επομένως, οι κληρονόμοι θα πρέπει να ελέγξουν εγκαίρως ότι τα απαραίτητα στοιχεία έχουν καταχωριστεί σωστά, ώστε να μην υπάρξουν εμπόδια κατά την ηλεκτρονική υποβολή της δήλωσης.

4. Μεταφορά φορολογικής κατοικίας στο εξωτερικό

Υποχρεώσεις έχουν επίσης όσοι κατά το προηγούμενο έτος μετέφεραν τη φορολογική κατοικία τους στο εξωτερικό. Οι συγκεκριμένοι φορολογούμενοι θα πρέπει να φροντίσουν για την υποβολή της φορολογικής τους δήλωσης μέσα στην προβλεπόμενη προθεσμία και, όπου απαιτείται, για την ολοκλήρωση των σχετικών διαδικασιών στο φορολογικό μητρώο.

Η αλλαγή φορολογικής κατοικίας αποτελεί διαδικασία που χρειάζεται ιδιαίτερη προσοχή, καθώς συνδέεται άμεσα με τον τρόπο φορολόγησης του εισοδήματος και με τις υποχρεώσεις που διατηρεί ο φορολογούμενος στην Ελλάδα.

5. Αμφισβήτηση του τεκμαρτού εισοδήματος από επαγγελματίες

Ξεχωριστή προθεσμία έχουν οι ελεύθεροι επαγγελματίες και αυτοαπασχολούμενοι που επιθυμούν να αμφισβητήσουν το τεκμαρτό εισόδημα το οποίο προσδιόρισε η φορολογική διοίκηση. Μέσω της πλατφόρμας myBusinessSupport μπορούν να ζητήσουν τη διενέργεια φορολογικού ελέγχου, προκειμένου να αποδείξουν ότι το πραγματικό εισόδημά τους είναι χαμηλότερο από εκείνο που προκύπτει βάσει του τεκμαρτού τρόπου υπολογισμού.

Η συγκεκριμένη επιλογή, ωστόσο, απαιτεί προσεκτική στάθμιση, καθώς το αίτημα αμφισβήτησης συνεπάγεται φορολογικό έλεγχο. Στο πλαίσιο αυτό, οι ελεγκτικές αρχές μπορούν να εξετάσουν αναλυτικά στοιχεία που αφορούν τις τραπεζικές καταθέσεις, τα δηλωθέντα εισοδήματα και την περιουσιακή κατάσταση του επαγγελματία.

Στόχος του ελέγχου είναι να διαπιστωθεί εάν τα πραγματικά οικονομικά δεδομένα δικαιολογούν εισόδημα χαμηλότερο από το τεκμαρτό. Εφόσον, όμως, κατά τη διαδικασία προκύψουν αποκλίσεις ή φορολογικές παραβάσεις, είναι δυνατόν να καταλογιστούν πρόσθετοι φόροι και οι προβλεπόμενες επιβαρύνσεις.

Ο ελεύθερος επαγγελματίας ή αυτοαπασχολούμενος έχει, συνεπώς, τη δυνατότητα να ζητήσει έλεγχο ώστε να τεκμηριώσει την ορθότητα της δήλωσής του και να αποδείξει ότι το πραγματικό του εισόδημα υπολείπεται του τεκμαρτού. Βασική προϋπόθεση για την ενεργοποίηση της συγκεκριμένης διαδικασίας είναι να έχουν συμπληρωθεί οι αντίστοιχοι κωδικοί 443-444 στο έντυπο Ε1.

Καθοριστικό ρόλο παίζουν η αιτία της μεταφοράς, η σχέση μεταξύ αποστολέα και παραλήπτη, αλλά και ο τρόπος με τον οποίο χρησιμοποιούνται τα χρήματα. Ανάλογα με τα πραγματικά δεδομένα, μια συναλλαγή μπορεί να θεωρηθεί απλή κάλυψη εξόδων ή να χαρακτηριστεί χρηματική δωρεά ή γονική παροχή.

Η διάκριση αυτή έχει ιδιαίτερη σημασία, καθώς στις χρηματικές δωρεές μεταξύ ορισμένων κατηγοριών συγγένειας προβλέπονται διαφορετικοί φορολογικοί συντελεστές, οι οποίοι σε ορισμένες περιπτώσεις φτάνουν ακόμη και το 40% από το πρώτο ευρώ.

Πότε μια μεταφορά μέσω IRIS δεν αποτελεί δωρεά

Το IRIS χρησιμοποιείται συχνά για μικρές και καθημερινές συναλλαγές: από την εξόφληση κοινών εξόδων μέχρι την οικονομική ενίσχυση ενός παιδιού από τους γονείς του.

Ιδιαίτερη κατηγορία αποτελούν τα χρήματα που δίνονται σε ανήλικα παιδιά ή φοιτητές έως 25 ετών για την κάλυψη των συνηθισμένων αναγκών τους.

Σε αυτές τις περιπτώσεις μπορούν να περιλαμβάνονται δαπάνες όπως:

• ενοίκιο φοιτητικής κατοικίας,
• δίδακτρα,
• βιβλία και εκπαιδευτικό υλικό,
• έξοδα μετακίνησης,
• καθημερινές ανάγκες διαβίωσης.

Οι συγκεκριμένες μεταφορές δεν αντιμετωπίζονται αυτομάτως ως χρηματικές δωρεές και δεν υπάρχει συγκεκριμένο όριο για το ποσό του χαρτζιλικιού που μπορεί να μεταφέρει ένας γονέας στο παιδί του.

Παρόλα αυτά, η τεκμηρίωση της συναλλαγής παραμένει σημαντική.

Η αιτιολογία της συναλλαγής μπορεί να αποδειχθεί σημαντική

Όταν γίνεται μια μεταφορά μέσω IRIS, είναι χρήσιμο στην αιτιολογία να αναγράφεται με σαφήνεια ο πραγματικός λόγος για τον οποίο αποστέλλονται τα χρήματα.

Για παράδειγμα, εφόσον αυτό ανταποκρίνεται στην πραγματικότητα, μπορεί να αναφέρεται ότι πρόκειται για ενοίκιο, έξοδα σπουδών, έξοδα διαβίωσης ή συμμετοχή σε κοινή δαπάνη.

Έτσι δημιουργείται ένα επιπλέον στοιχείο που μπορεί να βοηθήσει στην απόδειξη της πραγματικής φύσης της συναλλαγής, ακόμη και αρκετό χρόνο αργότερα.

Η αιτιολογία, ωστόσο, δεν αρκεί από μόνη της για να αλλάξει τον φορολογικό χαρακτήρα μιας συναλλαγής. Αν στην πραγματικότητα πρόκειται για δωρεά, η απλή αναγραφή διαφορετικής περιγραφής δεν την καθιστά αφορολόγητη.

Πότε τα χρήματα θεωρούνται δωρεά ή γονική παροχή

Διαφορετική είναι η περίπτωση όταν η μεταφορά δεν αφορά την κάλυψη τρεχουσών αναγκών αλλά οδηγεί ουσιαστικά σε ενίσχυση της περιουσίας του παραλήπτη.

Για παράδειγμα, διαφορετική φορολογική αντιμετώπιση μπορεί να προκύψει όταν τα χρήματα που μεταφέρονται χρησιμοποιούνται για:

αγορά ακινήτου ή αυτοκινήτου, δημιουργία σημαντικής αποταμίευσης, επένδυση, ίδρυση επιχείρησης ή αποπληρωμή προσωπικού δανείου.

Σε τέτοιες περιπτώσεις μπορεί να προκύπτει ζήτημα χρηματικής δωρεάς ή γονικής παροχής και να απαιτείται η προβλεπόμενη φορολογική διαδικασία.

Για τις περιπτώσεις αυτές, η μεταφορά μέσω του τραπεζικού συστήματος και η υποβολή της σχετικής δήλωσης μέσω myProperty αποτελούν βασικά στοιχεία της προβλεπόμενης διαδικασίας.

Το αφορολόγητο των 800.000 ευρώ

Ιδιαίτερη σημασία έχει η συγγενική σχέση μεταξύ αυτού που δίνει και αυτού που λαμβάνει τα χρήματα.

Για χρηματικές δωρεές και γονικές παροχές μεταξύ προσώπων που ανήκουν στην πρώτη κατηγορία συγγένειας, προβλέπεται αφορολόγητο ποσό έως 800.000 ευρώ, υπό την προϋπόθεση ότι τηρούνται οι προβλεπόμενες προϋποθέσεις και η μεταφορά πραγματοποιείται με τον απαιτούμενο τραπεζικό τρόπο.

Στην κατηγορία αυτή περιλαμβάνονται, μεταξύ άλλων:

• γονείς και παιδιά,
• σύζυγοι,
• πρόσωπα με σύμφωνο συμβίωσης,
• παππούδες, γιαγιάδες και εγγόνια.

Για ποσά που ξεπερνούν το όριο των 800.000 ευρώ εφαρμόζεται φόρος 10% στο υπερβάλλον ποσό.

Αντίθετα, όταν μια χρηματική δωρεά μεταξύ προσώπων της πρώτης κατηγορίας δεν πραγματοποιείται με τον προβλεπόμενο τραπεζικό τρόπο, μπορεί να χαθεί το συγκεκριμένο αφορολόγητο και να επιβληθεί φόρος 10% από το πρώτο ευρώ.

Τι ισχύει για αδέλφια και φίλους

Η φορολογική αντιμετώπιση γίνεται αυστηρότερη όταν ο αποστολέας και ο παραλήπτης δεν ανήκουν στην πρώτη κατηγορία συγγένειας.

Στις χρηματικές δωρεές μεταξύ αδελφών, οι οποίες υπάγονται στη δεύτερη κατηγορία, ο φόρος ανέρχεται σε 20% από το πρώτο ευρώ.

Ακόμη υψηλότερος είναι ο συντελεστής για δωρεές προς φίλους, γνωστούς ή άλλα πρόσωπα που εντάσσονται στην τρίτη κατηγορία. Σε αυτές τις περιπτώσεις ο φόρος μπορεί να φτάσει το 40% από το πρώτο ευρώ.

Επομένως, μια μεταφορά μέσω IRIS μεταξύ δύο προσώπων δεν αποκτά αφορολόγητο χαρακτήρα απλώς επειδή έγινε ηλεκτρονικά. Αυτό που εξετάζεται είναι η πραγματική οικονομική αιτία της συναλλαγής.

Προσοχή στις «τριγωνικές» μεταφορές

Ιδιαίτερη προσοχή απαιτείται και όταν τα χρήματα μετακινούνται μέσω ενός ενδιάμεσου προσώπου.

Για παράδειγμα, η μεταφορά χρημάτων από έναν αδελφό προς έναν γονέα και στη συνέχεια από τον γονέα προς το άλλο παιδί δεν σημαίνει αυτομάτως ότι αλλάζει η φορολογική φύση της αρχικής συναλλαγής.

Σε μια τέτοια περίπτωση μπορεί να εξεταστεί ο πραγματικός οικονομικός σκοπός και η συνολική διαδρομή των χρημάτων.

Το IRIS δεν φορολογείται – φορολογείται η πράξη

Το βασικό συμπέρασμα είναι ότι το IRIS ως μέσο μεταφοράς χρημάτων δεν δημιουργεί από μόνο του φορολογική υποχρέωση.

Μια μεταφορά για κοινά έξοδα, επιστροφή χρημάτων ή κάλυψη καθημερινών αναγκών δεν ταυτίζεται με μια συναλλαγή που αυξάνει την περιουσία του παραλήπτη.

Αντίθετα, όταν η μεταφορά αποτελεί στην ουσία χρηματική δωρεά ή γονική παροχή, εφαρμόζονται οι αντίστοιχοι φορολογικοί κανόνες, με το ύψος της επιβάρυνσης να εξαρτάται κυρίως από τη συγγενική σχέση και τον τρόπο πραγματοποίησης της συναλλαγής.

Γι' αυτό, στις σημαντικές μεταφορές χρημάτων, ιδιαίτερη σημασία έχουν τόσο ο πραγματικός σκοπός της συναλλαγής όσο και η σωστή τήρηση της προβλεπόμενης διαδικασίας.

Το οικονομικό επιτελείο αναμένει φορολογικά έσοδα ύψους 8,564 δισ. ευρώ, τα οποία είναι το υψηλότερο ποσό που για αυτήν τη χρονιά μέσα σε έναν μήνα. Υπογραμμίζεται ότι όσοι δεν διαθέτουν την απαιτούμενη ρευστότητα μπορούν να αξιοποιήσουν τις διαθέσιμες επιλογές εξόφλησης ή ρύθμισης, ώστε να περιορίσουν τις πρόσθετες επιβαρύνσεις.

Οι υποχρεώσεις που λήγουν την Παρασκευή (31/7) και οι επιλογές που έχουν οι φορολογούμενοι είναι οι παρακάτω:

- Η πρώτη δόση του φόρου εισοδήματος για όσους έλαβαν χρεωστικό εκκαθαριστικό.

- Η πέμπτη από τις δώδεκα μηνιαίες δόσεις του ΕΝΦΙΑ.

- Ο ΦΠΑ που αφορά τον Ιούνιο ή το δεύτερο τρίμηνο του 2026, ανάλογα με το καθεστώς τήρησης βιβλίων.

- Οι μηνιαίες δόσεις των υφιστάμενων ρυθμίσεων ληξιπρόθεσμων οφειλών.

Σημειώνεται ότι οι φορολογούμενοι που θα εξοφλήσουν εφάπαξ τον φόρο εισοδήματος έως σήμερα δικαιούνται έκπτωση από 2% έως 4%, ανάλογα με τον χρόνο υποβολής της φορολογικής τους δήλωσης. Η έκπτωση ανέρχεται σε 4% για δηλώσεις που υποβλήθηκαν έως τις 15 Μαΐου, σε 3% για δηλώσεις από 16 Μαΐου έως 15 Ιουνίου και σε 2% για δηλώσεις από 16 Ιουνίου έως 15 Ιουλίου.

Όσοι δεν μπορούν να εξοφλήσουν εφάπαξ τον φόρο εισοδήματος μπορούν να τον καταβάλουν σε οκτώ μηνιαίες δόσεις. Παράλληλα, υπάρχει η δυνατότητα εξόφλησης μέσω πιστωτικής κάρτας σε έως 12 άτοκες δόσεις, εφόσον το προβλέπει η τράπεζα, καθώς και η ένταξη στην πάγια ρύθμιση της ΑΑΔΕ, που επιτρέπει την αποπληρωμή της οφειλής σε έως και 24 έντοκες δόσεις.

Σύμφωνα με τα στοιχεία της ΑΑΔΕ, περισσότεροι από 2,4 εκατομμύρια φορολογούμενοι έλαβαν φέτος χρεωστικό εκκαθαριστικό, με τον συνολικό φόρο να ανέρχεται σε 4,983 δισ. ευρώ και τον μέσο πρόσθετο φόρο να διαμορφώνεται στα 2.075 ευρώ ανά εκκαθαριστικό.

Τι προβλέπεται φορολογικά για το δεύτερο εξάμηνο του 2026

Σύμφωνα με όσα προβλέπει ο κρατικός προϋπολογισμός, στο δεύτερο εξάμηνο του 2026 αναμένεται η είσπραξη φορολογικών εσόδων ύψους 39,558 δισ. ευρώ. Ειδικότερα, από τον Αύγουστο έως και τον Δεκέμβριο ακολουθούν οι επόμενες δόσεις του φόρου εισοδήματος και του ΕΝΦΙΑ, οι περιοδικές δηλώσεις ΦΠΑ και οι υπόλοιπες φορολογικές υποχρεώσεις.

Η ηλεκτρονική πλατφόρμα της ΑΑΔΕ παραμένει διαθέσιμη για την υποβολή δηλώσεων, ωστόσο κάθε αρχική ή τροποποιητική δήλωση που κατατίθεται από εδώ και στο εξής θεωρείται εκπρόθεσμη, με αποτέλεσμα να επιβάλλονται τα προβλεπόμενα πρόστιμα και, όπου απαιτείται, τόκοι καθυστέρησης.

Τα πρόστιμα για τις εκπρόθεσμες δηλώσεις

Οι κυρώσεις διαφέρουν ανάλογα με το είδος της δήλωσης και την ιδιότητα του φορολογουμένου.

Για μηδενικές ή πιστωτικές δηλώσεις, στις οποίες δεν προκύπτει φόρος προς καταβολή ή προκύπτει επιστροφή φόρου, επιβάλλεται διοικητικό πρόστιμο ύψους 100 ευρώ.

Το ίδιο πρόστιμο των 100 ευρώ ισχύει και για τα φυσικά πρόσωπα που υποβάλλουν εκπρόθεσμα χρεωστική δήλωση. Στην περίπτωση αυτή, όμως, ο οφειλόμενος φόρος επιβαρύνεται επιπλέον με τόκους εκπρόθεσμης καταβολής, οι οποίοι ανέρχονται σε 0,73% για κάθε μήνα καθυστέρησης.

Για τους ελεύθερους επαγγελματίες και τις ατομικές επιχειρήσεις, οι κυρώσεις είναι αυστηρότερες. Όσοι τηρούν απλογραφικά βιβλία αντιμετωπίζουν πρόστιμο 250 ευρώ, ενώ για όσους τηρούν διπλογραφικά βιβλία το πρόστιμο διαμορφώνεται στα 500 ευρώ.

Ποιοι μπορούν ακόμη να υποβάλουν εμπρόθεσμα δήλωση

Παρότι η γενική προθεσμία έχει λήξει, υπάρχουν συγκεκριμένες εξαιρέσεις που προβλέπει η νομοθεσία.

Έως τις 31 Ιουλίου μπορούν να υποβάλουν εμπρόθεσμα τη φορολογική τους δήλωση τα φυσικά πρόσωπα που συμμετέχουν σε νομικά πρόσωπα ή νομικές οντότητες με απλογραφικά βιβλία.

Παράλληλα, για τις δηλώσεις φορολογουμένων που απεβίωσαν μέσα στο 2025, οι νόμιμοι κληρονόμοι έχουν περιθώριο έως τις 31 Δεκεμβρίου 2026, υπό την προϋπόθεση ότι θα έχει προηγηθεί η απαιτούμενη ενημέρωση του φορολογικού μητρώου.

Πληρωμή φόρου και έκπτωση 2%

Οι φορολογούμενοι που υπέβαλαν εμπρόθεσμα τη δήλωσή τους και προέκυψε χρεωστικό εκκαθαριστικό μπορούν να εξοφλήσουν τον φόρο σε οκτώ ισόποσες μηνιαίες δόσεις, με την πρώτη να λήγει στο τέλος Ιουλίου.

Όσοι, ωστόσο, επιλέξουν να εξοφλήσουν το σύνολο της οφειλής εφάπαξ έως τις 31 Ιουλίου, δικαιούνται έκπτωση 2% επί του συνολικού ποσού του φόρου.

Πάνω από 6,6 εκατ. δηλώσεις

Σύμφωνα με τα τελικά στοιχεία της ΑΑΔΕ, υποβλήθηκαν περισσότερες από 6,66 εκατομμύρια φορολογικές δηλώσεις. Από αυτές, περίπου 2,33 εκατομμύρια ήταν χρεωστικές, με τον μέσο πρόσθετο φόρο να διαμορφώνεται στα 2.029 ευρώ ανά φορολογούμενο. Παράλληλα, περίπου το 35% των δηλώσεων ήταν μηδενικές, χωρίς να προκύπτει επιπλέον φορολογική επιβάρυνση.

Οι φορολογούμενοι που θα εξοφλήσουν εφάπαξ το ποσό του εκκαθαριστικού έως τις 31 Ιουλίου 2026 δικαιούνται έκπτωση 2%, υπό την προϋπόθεση ότι πληρούνται οι προβλεπόμενοι όροι της νομοθεσίας. Όσοι δεν επιλέξουν την εφάπαξ καταβολή έχουν τη δυνατότητα να εξοφλήσουν τον φόρο σε έως οκτώ μηνιαίες δόσεις. Η πρώτη δόση θα πρέπει να καταβληθεί έως το τέλος Ιουλίου, ενώ η τελευταία έως τον Φεβρουάριο του 2027.

Παράλληλα, έως την ίδια ημερομηνία λήγουν και οι προθεσμίες για την πληρωμή της αντίστοιχης δόσης του ΕΝΦΙΑ, καθώς και για την απόδοση του ΦΠΑ από επιχειρήσεις και επαγγελματίες, καθιστώντας το τέλος του μήνα μία από τις πιο απαιτητικές περιόδους του φορολογικού ημερολογίου.

Παράλληλα, συνεχίζεται η αποπληρωμή του ΕΝΦΙΑ 2026, ο οποίος έχει κατανεμηθεί σε 12 μηνιαίες δόσεις. Οι ιδιοκτήτες ακινήτων μπορούν να ενημερώνονται για το ποσό που τους αναλογεί μέσω της πλατφόρμας myAADE, στην εφαρμογή Δήλωση Ε9/ΕΝΦΙΑ. Η πληρωμή του φόρου ακινήτων ξεκίνησε στο τέλος Μαρτίου και η τελευταία δόση έχει προγραμματιστεί για τις 26 Φεβρουαρίου 2027.

Ιδιαίτερη προσοχή χρειάζεται από όσους διαπίστωσαν λάθη στα στοιχεία των ακινήτων τους ή δεν έχουν λάβει σωστά τις προβλεπόμενες μειώσεις. Σε αυτές τις περιπτώσεις υπάρχει δυνατότητα υποβολής τροποποιητικής δήλωσης Ε9, ώστε να πραγματοποιηθεί νέα εκκαθάριση του φόρου.

Αυξημένες είναι και οι υποχρεώσεις των επιχειρήσεων και των ελεύθερων επαγγελματιών, καθώς έως το τέλος Ιουλίου πρέπει να ολοκληρωθούν οι απαιτούμενες διαδικασίες για τη δήλωση ΦΠΑ και την καταβολή του αντίστοιχου φόρου.

Η υποχρέωση αφορά τόσο όσους τηρούν διπλογραφικά βιβλία και υποβάλλουν μηνιαίες δηλώσεις, όσο και όσους τηρούν απλογραφικά βιβλία με τριμηνιαίες υποχρεώσεις.

Παράλληλα συνεχίζονται οι πληρωμές που σχετίζονται με παλαιότερες κρατικές ενισχύσεις και οικονομικές υποχρεώσεις προς το Δημόσιο.

Τι μπορούν να κάνουν όσοι φορολογούμενοι δυσκολεύονται να πληρώσουν

Για όσους φορολογούμενους αντιμετωπίζουν δυσκολίες στην εξόφληση των υποχρεώσεών τους, υπάρχουν διαθέσιμες λύσεις. Μία επιλογή είναι η χρήση πιστωτικής κάρτας, η οποία επιτρέπει την εφάπαξ πληρωμή προς την εφορία, ενώ στη συνέχεια ο φορολογούμενος μπορεί να αποπληρώνει το ποσό μέσω της τράπεζας σε άτοκες δόσεις, ανάλογα με την πολιτική του χρηματοπιστωτικού ιδρύματος.

Μια ακόμη δυνατότητα είναι η ένταξη στην πάγια ρύθμιση οφειλών, η οποία προβλέπει έως 24 μηνιαίες δόσεις για χρέη προς την εφορία και τα ασφαλιστικά ταμεία.

Η σωστή ενημέρωση και η έγκαιρη διεκπεραίωση των υποχρεώσεων είναι απαραίτητες, ώστε οι φορολογούμενοι να αποφύγουν πρόσθετες επιβαρύνσεις και να αξιοποιήσουν όλα τα διαθέσιμα φορολογικά δικαιώματα.

Η νέα ρύθμιση αφορά χρέη που έχουν βεβαιωθεί στη φορολογική διοίκηση και κατέστησαν ληξιπρόθεσμα έως και τις 31 Δεκεμβρίου 2023. Οι οφειλές μπορούν να εξοφληθούν σε έως 72 μηνιαίες δόσεις, με κατώτατο ποσό καταβολής τα 30 ευρώ τον μήνα. Η τελική διάρκεια θα εξαρτάται από το ύψος του χρέους και τη δυνατότητα του οφειλέτη να ανταποκριθεί στο πρόγραμμα πληρωμών.

Βασική προϋπόθεση είναι οι συγκεκριμένες οφειλές να μην βρίσκονται, κατά την ημέρα υποβολής της αίτησης, σε άλλη ενεργή ρύθμιση. Με τον τρόπο αυτό αποφεύγεται η παράλληλη υπαγωγή του ίδιου χρέους σε διαφορετικά καθεστώτα και διασφαλίζεται ότι η νέα διαδικασία αφορά πραγματικά αρρύθμιστες ή απολεσθείσες παλαιές οφειλές.

Ποιες οφειλές μπορούν να ενταχθούν

Στο νέο σχήμα μπορούν να ενταχθούν βεβαιωμένα χρέη τα οποία είχαν καταστεί ληξιπρόθεσμα έως το τέλος του 2023. Σε περίπτωση που τα ίδια ποσά είχαν στο παρελθόν ενταχθεί σε άλλη ρύθμιση, απαιτείται η προηγούμενη ρύθμιση να έχει χαθεί έως τις 20 Απριλίου 2026.

Η συγκεκριμένη πρόβλεψη επιτρέπει την επανένταξη φορολογουμένων που, για οικονομικούς ή άλλους λόγους, δεν κατάφεραν να διατηρήσουν προηγούμενο διακανονισμό. Δεν αρκεί, ωστόσο, μόνο η ύπαρξη παλαιού χρέους. Οι ενδιαφερόμενοι θα πρέπει να εμφανίζουν συνολικά συνεπή φορολογική εικόνα και να έχουν καλύψει βασικές δηλωτικές υποχρεώσεις.

Μεταξύ των απαιτήσεων περιλαμβάνεται η υποβολή όλων των δηλώσεων φορολογίας εισοδήματος της τελευταίας πενταετίας, έως και το φορολογικό έτος 2024. Τυχόν εκκρεμότητες στις δηλώσεις θα πρέπει επομένως να τακτοποιηθούν πριν από την αίτηση ή στο πλαίσιο των προθεσμιών που συνοδεύουν την υπαγωγή.

Παράλληλα, μετά την ένταξη στη ρύθμιση δεν επιτρέπεται η διατήρηση άλλων αρρύθμιστων ληξιπρόθεσμων χρεών. Ειδικότερα, μέσα σε έναν μήνα από την υπαγωγή, ο φορολογούμενος θα πρέπει να έχει εξοφλήσει ή ρυθμίσει κάθε άλλη ληξιπρόθεσμη οφειλή που δεν καλύπτεται από το νέο σχήμα.

Απαραίτητη προϋπόθεση αποτελεί επίσης η απουσία αμετάκλητης καταδίκης για φοροδιαφυγή ή λαθρεμπορία. Η ρύθμιση απευθύνεται συνεπώς σε οφειλέτες που επιδιώκουν την αποκατάσταση της φορολογικής τους συνέπειας και δεν έχουν καταδικαστεί τελεσίδικα για σοβαρές παραβάσεις της φορολογικής και τελωνειακής νομοθεσίας.

Τα έξι βασικά κριτήρια

Η υπαγωγή στις 72 δόσεις προϋποθέτει συνολικά έξι βασικά στοιχεία. Πρώτον, η μηνιαία δόση δεν μπορεί να είναι χαμηλότερη από 30 ευρώ. Δεύτερον, τα χρέη πρέπει να έχουν καταστεί ληξιπρόθεσμα έως τις 31 Δεκεμβρίου 2023.

Τρίτον, εφόσον είχαν ενταχθεί σε παλαιότερη ρύθμιση, αυτή πρέπει να έχει απολεσθεί το αργότερο έως τις 20 Απριλίου 2026. Τέταρτον, απαιτείται η υποβολή όλων των δηλώσεων εισοδήματος της τελευταίας πενταετίας.

Πέμπτον, δεν πρέπει να παραμένουν άλλες αρρύθμιστες ληξιπρόθεσμες υποχρεώσεις μετά την πάροδο ενός μήνα από την ένταξη. Έκτον, ο αιτών δεν πρέπει να έχει αμετάκλητη καταδίκη για φοροδιαφυγή ή λαθρεμπορία.

Η τήρηση των όρων δεν αφορά μόνο την αρχική ένταξη. Οι φορολογούμενοι θα πρέπει να παραμένουν συνεπείς στις δόσεις και στις τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις τους, ώστε να μη δημιουργούνται νέες εκκρεμότητες που θα μπορούσαν να θέσουν σε κίνδυνο τον διακανονισμό.

Η ψηφιακή αίτηση

Οι αιτήσεις υποβάλλονται αποκλειστικά ηλεκτρονικά έως και τις 31 Δεκεμβρίου 2026 μέσω της ψηφιακής πύλης myAADE. Οι ενδιαφερόμενοι εισέρχονται με τους προσωπικούς κωδικούς τους και ακολουθούν τη διαδρομή «Ο Λογαριασμός μου», «Ρυθμίσεις Οφειλών» και στη συνέχεια «Αίτηση Ρύθμισης Οφειλών ν. 5313/2026».

Κατά τη διαδικασία εμφανίζονται οι επιλέξιμες οφειλές, το διαθέσιμο πλήθος δόσεων και το αντίστοιχο ποσό της μηνιαίας καταβολής. Πριν από την οριστική υποβολή, απαιτείται προσεκτικός έλεγχος των στοιχείων, καθώς η ενεργοποίηση της ρύθμισης συνδέεται άμεσα με την έγκαιρη πληρωμή της πρώτης δόσης.

Η ρύθμιση τίθεται σε ισχύ μόνο μετά την καταβολή της πρώτης μηνιαίας δόσης. Η πληρωμή πρέπει να πραγματοποιηθεί μέσα σε τρεις εργάσιμες ημέρες από την ημερομηνία υποβολής της αίτησης. Η απλή ολοκλήρωση της ηλεκτρονικής διαδικασίας, χωρίς εμπρόθεσμη πληρωμή, δεν αρκεί για την ενεργοποίησή της.

Η σημασία της έγκαιρης υπαγωγής

Η δυνατότητα εξόφλησης σε μεγαλύτερο αριθμό δόσεων μπορεί να προσφέρει ουσιαστική ανάσα σε φορολογουμένους με συσσωρευμένες υποχρεώσεις. Η χαμηλή ελάχιστη δόση διευκολύνει ιδιαίτερα όσους διαθέτουν περιορισμένη ρευστότητα, χωρίς όμως να καταργείται η ανάγκη τακτικής και συνεπούς αποπληρωμής.

Η έγκαιρη υποβολή της αίτησης επιτρέπει επίσης καλύτερο οικονομικό προγραμματισμό και περιορίζει τον κίνδυνο λήψης μέτρων αναγκαστικής είσπραξης για οφειλές που παραμένουν ληξιπρόθεσμες. Για τον λόγο αυτό, οι ενδιαφερόμενοι θα πρέπει να εξετάσουν εγκαίρως αν πληρούν τα κριτήρια και να τακτοποιήσουν τυχόν εκκρεμείς δηλώσεις ή άλλα αρρύθμιστα χρέη.

Για διευκρινίσεις λειτουργεί η τηλεφωνική γραμμή 1521 χωρίς χρέωση, από Δευτέρα έως Παρασκευή και από τις 07:00 έως τις 20:00. Διαθέσιμη είναι επίσης όλο το εικοσιτετράωρο η ψηφιακή πλατφόρμα εξυπηρέτησης my1521, μέσω της οποίας μπορούν να υποβάλλονται ερωτήματα για ρυθμίσεις, οφειλές, αιτήσεις και πληρωμές.

15 Ιουλίου: Τελευταία ημέρα για τις φορολογικές δηλώσεις

Η πρώτη μεγάλη προθεσμία λήγει στις 15 Ιουλίου, όταν ολοκληρώνεται η ηλεκτρονική υποβολή των δηλώσεων φορολογίας εισοδήματος φυσικών και νομικών προσώπων.

Οι φορολογούμενοι που θα ολοκληρώσουν τη διαδικασία έως τότε και επιλέξουν εφάπαξ εξόφληση του φόρου μέχρι τις 31 Ιουλίου, διατηρούν το δικαίωμα έκπτωσης 2% επί του συνολικού ποσού του φόρου.

31 Ιουλίου: Η πρώτη μεγάλη πληρωμή

Για όσους προκύψει χρεωστικό εκκαθαριστικό, η 31η Ιουλίου αποτελεί ημερομηνία-σταθμό, καθώς τότε:

• καταβάλλεται η πρώτη δόση του φόρου εισοδήματος,
• λήγει η δυνατότητα εφάπαξ εξόφλησης με την προβλεπόμενη έκπτωση,
• ξεκινά ουσιαστικά η εξόφληση του φόρου σε οκτώ μηνιαίες δόσεις για όσους επιλέξουν τμηματική πληρωμή.

Οι επόμενες δόσεις θα καταβάλλονται έως το τέλος κάθε μήνα, με την τελευταία να εξοφλείται τον Φεβρουάριο του 2027.

ΕΝΦΙΑ: Διορθώσεις χωρίς πρόστιμο έως το τέλος του μήνα

Παράλληλα συνεχίζεται η καταβολή των δόσεων του ΕΝΦΙΑ, ο οποίος φέτος εξοφλείται σε 12 μηνιαίες δόσεις, με ολοκλήρωση της διαδικασίας τον Φεβρουάριο του 2027.

Ιδιαίτερη προσοχή απαιτείται από τους ιδιοκτήτες ακινήτων που διαπιστώνουν λάθη στο εκκαθαριστικό τους. Μέχρι τις 31 Ιουλίου μπορούν να υποβάλουν τροποποιητική δήλωση Ε9 χωρίς πρόστιμο, ώστε να διορθωθούν στοιχεία που επηρεάζουν την έκπτωση του φόρου, όπως για παράδειγμα ο αριθμός παροχής ηλεκτρικού ρεύματος.

Μειώσεις για ασφαλισμένες κατοικίες και μικρούς οικισμούς

Χιλιάδες ιδιοκτήτες έχουν ήδη δει μειωμένο εκκαθαριστικό ΕΝΦΙΑ.

Έκπτωση 50% εφαρμόστηκε για κύριες κατοικίες που βρίσκονται σε οικισμούς έως 1.500 κατοίκων, ενώ σημαντική μείωση έλαβαν και περισσότεροι από 428.000 ιδιοκτήτες που είχαν ασφαλίσει τις κατοικίες τους έναντι σεισμού, πυρκαγιάς και πλημμύρας.

Υποχρεώσεις για επιχειρήσεις και επαγγελματίες

Έως τις 31 Ιουλίου επιχειρήσεις και ελεύθεροι επαγγελματίες πρέπει να ολοκληρώσουν:

• την υποβολή της περιοδικής δήλωσης ΦΠΑ,
• την καταβολή του αντίστοιχου φόρου,
• καθώς και τις προβλεπόμενες πληρωμές που σχετίζονται με την επιστρεπτέα προκαταβολή, όπου αυτές εξακολουθούν να ισχύουν.

Οι επιλογές για όσους δυσκολεύονται να πληρώσουν

Για τους φορολογούμενους που αντιμετωπίζουν δυσκολίες στην εξόφληση των οφειλών υπάρχουν δύο βασικές δυνατότητες.

Η πρώτη είναι η πληρωμή μέσω πιστωτικής κάρτας, με δυνατότητα αποπληρωμής από την τράπεζα σε έως 12 άτοκες δόσεις, διατηρώντας παράλληλα το όφελος της εφάπαξ πληρωμής προς την ΑΑΔΕ.

Η δεύτερη αφορά την πάγια ρύθμιση έως 24 έντοκων δόσεων, με ελάχιστη μηνιαία καταβολή 30 ευρώ για φορολογικές οφειλές και 50 ευρώ για οφειλές προς τον ΕΦΚΑ. Ωστόσο, η ρύθμιση χάνεται σε περίπτωση μη καταβολής δύο συνεχόμενων δόσεων, ενώ προβλέπεται επιβάρυνση σε περίπτωση καθυστέρησης.

Οι κρίσιμες ημερομηνίες του Ιουλίου

• 15 Ιουλίου: Λήξη υποβολής φορολογικών δηλώσεων.
• 31 Ιουλίου: Πληρωμή πρώτης δόσης φόρου εισοδήματος ή εφάπαξ εξόφληση με έκπτωση 2%.
• 31 Ιουλίου: Διορθώσεις Ε9 χωρίς πρόστιμο.
• 31 Ιουλίου: Υποβολή περιοδικών δηλώσεων ΦΠΑ και πληρωμή του φόρου.
• 31 Ιουλίου: Συνέχιση καταβολής δόσεων ΕΝΦΙΑ και λοιπών ρυθμισμένων οφειλών.

Με τις φορολογικές υποχρεώσεις να συσσωρεύονται μέσα στον ίδιο μήνα, οι φορολογούμενοι καλούνται να οργανώσουν έγκαιρα τις πληρωμές τους, ώστε να αποφύγουν πρόσθετες επιβαρύνσεις και να αξιοποιήσουν τις διαθέσιμες εκπτώσεις και διευκολύνσεις.