Ένας απαιτητικός φορολογικός μήνας περιμένει επιχειρήσεις και επαγγελματίες τον Σεπτέμβριο του 2026. Φόρος εισοδήματος, ΕΝΦΙΑ, ασφαλιστικές εισφορές, ΑΠΔ, ΦΠΑ και παρακρατούμενοι φόροι συνθέτουν ένα πυκνό ημερολόγιο υποχρεώσεων, με την 30ή Σεπτεμβρίου να αποτελεί ημερομηνία-κλειδί. Ταυτόχρονα, οι επιχειρήσεις πρέπει να προετοιμαστούν για τη μεγάλη αλλαγή της 1ης Οκτωβρίου, όταν η υποχρεωτική ηλεκτρονική τιμολόγηση επεκτείνεται και στις υπόλοιπες επιχειρήσεις.
Ο Σεπτέμβριος παραδοσιακά σηματοδοτεί την πλήρη επιστροφή της αγοράς μετά τη θερινή περίοδο.Για τις επιχειρήσεις, όμως, η επιστροφή συνοδεύεται από έναν σημαντικό φορολογικό λογαριασμό.Οι υποχρεώσεις είναι πολλές και αφορούν από τον φόρο εισοδήματος και τον ΕΝΦΙΑ μέχρι τις ασφαλιστικές εισφορές, τις δηλώσεις ΦΠΑ και τις υποχρεώσεις που συνδέονται με το προσωπικό.
30 Σεπτεμβρίου: Η τρίτη δόση του φόρου εισοδήματος
Μία από τις σημαντικότερες υποχρεώσεις αφορά τον φόρο εισοδήματος.Τα νομικά πρόσωπα και οι νομικές οντότητες που έχουν εκκαθαρίσει τις φορολογικές δηλώσεις τους για το φορολογικό έτος 2025 συνεχίζουν τον Σεπτέμβριο την καταβολή των μηνιαίων δόσεων.Έως τις 30 Σεπτεμβρίου καταβάλλεται η τρίτη δόση του φόρου εισοδήματος.Πρόκειται για σημαντική υποχρέωση, ιδιαίτερα για μικρομεσαίες επιχειρήσεις που μετά τη θερινή περίοδο καλούνται να διαχειριστούν ταυτόχρονα φορολογικές, ασφαλιστικές και λειτουργικές δαπάνες.
Στην εξίσωση και η προκαταβολή φόρου
Ο φόρος που έχει βεβαιωθεί για μια επιχείρηση δεν αφορά μόνο τα αποτελέσματα της προηγούμενης χρήσης.Στην τελική επιβάρυνση μπορεί να περιλαμβάνεται και η προκαταβολή φόρου για την επόμενη χρήση.Αυτό αποτελεί διαχρονικά έναν από τους σημαντικότερους παράγοντες πίεσης στη ρευστότητα των επιχειρήσεων.Ιδιαίτερη σημασία έχει επομένως ο σωστός προγραμματισμός των ταμειακών ροών, ώστε οι φορολογικές υποχρεώσεις να μην συμπίπτουν με έλλειψη διαθέσιμης ρευστότητας.
Μέχρι 30 Σεπτεμβρίου και η έβδομη δόση ΕΝΦΙΑ
Επιχειρήσεις που διαθέτουν ακίνητη περιουσία έχουν παράλληλα μπροστά τους και τον ΕΝΦΙΑ.Μέχρι τις 30 Σεπτεμβρίου 2026 πρέπει να καταβληθεί η έβδομη μηνιαία δόση του ΕΝΦΙΑ.Ο φόρος ακινήτων αποτελεί σημαντική επιβάρυνση για επιχειρήσεις που έχουν στην κατοχή τους επαγγελματικά ακίνητα ή άλλη σημαντική ακίνητη περιουσία.Για αυτό και ο Σεπτέμβριος μπορεί να φέρει ταυτόχρονα δύο μεγάλες πληρωμές: φόρο εισοδήματος και φόρο ακίνητης περιουσίας.
ΦΠΑ: Προσοχή στις προθεσμίες
Στο μηνιαίο φορολογικό ημερολόγιο των επιχειρήσεων βρίσκεται φυσικά και ο ΦΠΑ.Ανάλογα με το φορολογικό προφίλ, την κατηγορία βιβλίων και την περίοδο υποβολής που αφορά κάθε επιχείρηση, πρέπει να υποβάλλονται εμπρόθεσμα οι σχετικές δηλώσεις και να καταβάλλονται τα ποσά που προκύπτουν.
Η προσοχή στις προθεσμίες είναι απαραίτητη, καθώς η εκπρόθεσμη υποβολή μπορεί να οδηγήσει σε πρόσθετες επιβαρύνσεις.Το 2026 έχουν πάντως γίνει αλλαγές στο καθεστώς των προστίμων για εκπρόθεσμες δηλώσεις ΦΠΑ, μεταξύ άλλων με ειδικότερη αντιμετώπιση δηλώσεων από τις οποίες δεν προκύπτει ποσό φόρου προς καταβολή.
Παρακρατούμενοι φόροι
Οι επιχειρήσεις πρέπει να έχουν στο ημερολόγιό τους και τις υποχρεώσεις για τους παρακρατούμενους φόρους.
Μισθοδοσία, αμοιβές και άλλες συναλλαγές στις οποίες προβλέπεται παρακράτηση δημιουργούν υποχρεώσεις απόδοσης των αντίστοιχων ποσών στην ΑΑΔΕ.
Η ορθή και έγκαιρη απόδοση των παρακρατούμενων φόρων είναι ιδιαίτερα σημαντική, καθώς πρόκειται για ποσά που η επιχείρηση έχει παρακρατήσει και καλείται να αποδώσει στο Δημόσιο.
Ασφαλιστικές εισφορές και ΑΠΔ
Ο φορολογικός λογαριασμός δεν είναι ο μοναδικός.Οι εργοδότες πρέπει να συνυπολογίσουν και τις ασφαλιστικές υποχρεώσεις που συνδέονται με το προσωπικό τους.
Στις 30 Σεπτεμβρίου συμπίπτουν κρίσιμες προθεσμίες για ασφαλιστικές εισφορές και την Αναλυτική Περιοδική Δήλωση (ΑΠΔ) Αυγούστου, ανάλογα με την κατηγορία του υπόχρεου.
Για μια επιχείρηση με σημαντικό αριθμό εργαζομένων, η μισθοδοσία μαζί με τις εργοδοτικές εισφορές αποτελεί μία από τις μεγαλύτερες μηνιαίες ταμειακές εκροές.
Οι ατομικές επιχειρήσεις
Ιδιαίτερη προσοχή χρειάζεται και από τους ελεύθερους επαγγελματίες και τις ατομικές επιχειρήσεις.Εκτός από τις τακτικές φορολογικές υποχρεώσεις, πρέπει να συνυπολογίσουν την καταβολή της δόσης του φόρου εισοδήματος και τις ασφαλιστικές τους εισφορές.
Για τις ατομικές επιχειρήσεις, η φορολογία του επιχειρηματικού εισοδήματος έχει τις δικές της ιδιαιτερότητες, ενώ εξακολουθεί να έχει μεγάλη σημασία το πλαίσιο προσδιορισμού του ελάχιστου καθαρού εισοδήματος.
Επομένως, άλλο είναι το φορολογικό προφίλ μιας ατομικής επιχείρησης και διαφορετικό μιας ΙΚΕ, μιας ΕΠΕ ή μιας ΑΕ.
ΙΚΕ, ΕΠΕ και ΑΕ: Ο φόρος στα κέρδη
Για τις εταιρείες, ο φόρος εισοδήματος υπολογίζεται στα φορολογητέα κέρδη της επιχείρησης.Είναι σημαντικό να γίνεται διάκριση ανάμεσα στον φόρο που επιβαρύνει την ίδια την εταιρεία και στη φορολογία που μπορεί να προκύψει στη συνέχεια κατά τη διανομή κερδών στους εταίρους ή στους μετόχους.Ο επιχειρηματίας πρέπει επομένως να εξετάζει τη συνολική φορολογική επιβάρυνση και όχι μόνο τον φόρο εισοδήματος της εταιρείας.
Το μεγάλο ραντεβού της 1ης Οκτωβρίου: Ηλεκτρονική τιμολόγηση
Ο φετινός Σεπτέμβριος έχει όμως μία πρόσθετη σημασία.Αποτελεί τον τελευταίο μήνα προετοιμασίας πριν από τη διεύρυνση της υποχρεωτικής ηλεκτρονικής τιμολόγησης.Σύμφωνα με την ΑΑΔΕ, για τις επιχειρήσεις με ακαθάριστα έσοδα άνω του 1 εκατ. ευρώ –με βάση τη δήλωση εισοδήματος του φορολογικού έτους 2023– η πρώτη περίοδος εφαρμογής έχει ήδη ξεκινήσει από τις 2 Μαρτίου 2026.
Για τις λοιπές επιχειρήσεις, η υποχρεωτική ηλεκτρονική τιμολόγηση ξεκινά από την 1η Οκτωβρίου 2026.Αυτό σημαίνει ότι ο Σεπτέμβριος είναι ουσιαστικά ο τελευταίος μήνας για να διαπιστώσουν χιλιάδες μικρές και μεσαίες επιχειρήσεις εάν τα λογιστικά και εμπορικά τους συστήματα είναι έτοιμα.
Μεταβατική περίοδος μέχρι το τέλος του έτους
Η μετάβαση δεν γίνεται χωρίς περίοδο προσαρμογής.Για το διάστημα 1 Οκτωβρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2026 προβλέπεται δυνατότητα σταδιακής συμμόρφωσης και παράλληλης χρήσης άλλων τρόπων έκδοσης και διαβίβασης παραστατικών, υπό συγκεκριμένες προϋποθέσεις.
Κρίσιμο είναι να έχει υποβληθεί εμπρόθεσμα η απαιτούμενη δήλωση έναρξης ηλεκτρονικής έκδοσης στοιχείων ή η δήλωση χρήσης της εφαρμογής timologio, με έναρξη χρήσης το αργότερο την 1η Οκτωβρίου.Άρα οι επιχειρήσεις δεν πρέπει να περιμένουν την τελευταία στιγμή.
myDATA και ψηφιακή λειτουργία της επιχείρησης
Η ηλεκτρονική τιμολόγηση αποτελεί μέρος μιας πολύ μεγαλύτερης αλλαγής στη λειτουργία της αγοράς.myDATA, ηλεκτρονικά τιμολόγια, ψηφιακά παραστατικά και διασύνδεση των συναλλαγών με την ΑΑΔΕ περιορίζουν σταδιακά τις χειρόγραφες και μη αυτοματοποιημένες διαδικασίες.
Για τις επιχειρήσεις αυτό συνεπάγεται αρχικά κόστος προσαρμογής, αλλαγές σε λογισμικό και πιθανή ανάγκη εκπαίδευσης προσωπικού.Σε βάθος χρόνου, όμως, η ψηφιοποίηση μπορεί να περιορίσει τη γραφειοκρατία και να αυτοματοποιήσει σημαντικό μέρος της λογιστικής διαδικασίας.
Ρευστότητα: Το πραγματικό πρόβλημα του Σεπτεμβρίου
Το μεγαλύτερο πρόβλημα για πολλές επιχειρήσεις δεν είναι ότι υπάρχει μία καινούργια φορολογική επιβάρυνση μέσα στον Σεπτέμβριο.Είναι ότι πολλές διαφορετικές υποχρεώσεις συμπίπτουν χρονικά.Φόρος εισοδήματος, ΕΝΦΙΑ, ΦΠΑ όπου προβλέπεται, παρακρατούμενοι φόροι, ασφαλιστικές εισφορές, μισθοδοσία, προμηθευτές και λειτουργικά έξοδα πρέπει να εξυπηρετηθούν από το ίδιο ταμείο.Για αυτό ο Σεπτέμβριος χρειάζεται αυστηρό προγραμματισμό ρευστότητας.
Τι πρέπει να κάνουν οι επιχειρήσεις από την πρώτη εβδομάδα
Η καλύτερη άμυνα απέναντι στον «φορολογικό συνωστισμό» είναι ένας απλός πίνακας ταμειακών υποχρεώσεων.Κάθε επιχείρηση πρέπει να γνωρίζει:
- ποια ποσά φόρων έχουν ήδη βεβαιωθεί,
- πότε λήγει κάθε δόση,
- ποιες δηλώσεις πρέπει να υποβληθούν,
- πόσο θα κοστίσουν μισθοδοσία και ασφαλιστικές εισφορές,
- τι ΦΠΑ και παρακρατούμενοι φόροι αναμένονται,
- και πόση ρευστότητα θα απαιτηθεί συνολικά μέχρι τις 30 Σεπτεμβρίου.
Ιδιαίτερα φέτος πρέπει να προστεθεί και ένας ακόμη έλεγχος: είναι η επιχείρηση τεχνικά έτοιμη για την ηλεκτρονική τιμολόγηση της 1ης Οκτωβρίου;
Ένας μήνας-τεστ για τις μικρομεσαίες επιχειρήσεις
Ο Σεπτέμβριος του 2026 θα αποτελέσει έναν απαιτητικό μήνα για την επιχειρηματική αγορά.Δεν υπάρχει ένας μόνο μεγάλος φόρος.Υπάρχει ένας συνδυασμός φορολογικών, ασφαλιστικών και λειτουργικών υποχρεώσεων που μπορεί να πιέσει σημαντικά τη ρευστότητα.
Παράλληλα, η αγορά βρίσκεται μπροστά σε μια ακόμη φάση ψηφιακού μετασχηματισμού.Για αυτό οι επιχειρηματίες πρέπει να αντιμετωπίσουν τον Σεπτέμβριο όχι απλώς ως έναν ακόμη μήνα πληρωμών, αλλά ως μήνα οικονομικής και τεχνολογικής προετοιμασίας.
Το ημερολόγιο έχει δύο ημερομηνίες που πρέπει να είναι κυκλωμένες με κόκκινο:30 Σεπτεμβρίου για τις σημαντικές φορολογικές και ασφαλιστικές υποχρεώσεις και 1η Οκτωβρίου για το επόμενο μεγάλο βήμα στην υποχρεωτική ηλεκτρονική τιμολόγηση.